a:

Kostnadsgrunnlaget for en investering eller en eiendel er et viktig hensyn i skatteplanleggingen for individuelle investorer, bedriftseiere og arvinger som mottar arv. En investering eller eiendels kostnadsgrunnlag er definert som beløpet på den opprinnelige investeringen, eller den opprinnelige kjøpesummen. Det er avgjørende for i hvilken grad kapitalgevinstskatt vurderes og betales når investeringen eller eiendelen er solgt. For høyt verdsatte eiendeler, for eksempel eiendomsmegling eller individuelle aksjer holdt over lengre tid, resulterer et lavere kostnadsgrunnlag i en mye høyere skattebyrde ved salg av eiendelen. Imidlertid tillater IRS at eiendeler og investeringer justeres opp eller ned av en rekke årsaker, noe som resulterer i den korrigerte kostnadsgrunnlaget og en reduksjon i gevinstskatt skyldig. Denne beregningen kan være komplisert avhengig av typen aktiv og i hvilken grad tillegg eller fradrag er tillatt.

Beregning av tillegg til kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget for en eiendel eller investering kan justeres opp ved å legge til det opprinnelige kontantgrunnlaget som brukes til å kjøpe eiendelen til kostnadene forbundet med å øke verdien av ressurs. Disse kostnadene kan inkludere kapitalkostnader for en bedrift, for eksempel betydelige reparasjons- eller rehabiliteringsutgifter for utstyr eller anlegg. En oppussing eller romtilsetning kan legges til den opprinnelige kostnadsgrunnlaget for et hus til å justere beløpet opp. Juridiske avgifter knyttet til kjøp eller salg av eiendelen, tittel- og escrow-avgifter, overføringsgebyrer og salgsavgift kan også brukes til å justere kostnadsgrunnlaget.

Eieren av eiendelen kan også bruke kostnadene knyttet til salg av eiendelen for å oppnå en justert kostnadsgrunnlag. Fellesutgifter knyttet til salg av en eiendel inkluderer megleravgift, selgerprovisjon eller kostnader for levering av varen til en kjøper. Tilsetningen av disse utgiftene til den opprinnelige kjøpesummen på eiendelen resulterer i høyere justert kostnadsgrunnlag, og reduserer mengden av kapitalgevinster som skyldes på salgstidspunktet.

Beregning av fradrag til kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget kan også justeres ned ved å trekke eventuelle aktiverte kostnader direkte korrelert med eiendelen. Fellesutgifter som reduserer en eiendels kostnadsgrunnlag inkluderer avskrivninger, skade på eiendelen eller tyveri. Utløp eller amortisering kan også brukes til å justere kostnadsgrunnlaget for et aktivum nede. Bedriftseiere har mulighet til å motta skattefordelen ved disse fradragene på kjøpstidspunktet eller ved salgstidspunktet. Justert kostnadsgrunnlag som inkluderer fradrag til verdien av en eiendel kan være til fordel for investorer eller bedriftseiere når det er et tap på verdien av den totale investeringen når salget skjer.Disse tapene kan brukes til å redusere skattepliktig inntekt opp til et visst beløp hvert år, og overskuddstap kan overføres i opptil tre år.