a:

USA har et multi-tiered inntektsskattesystem der skatter pålegges av føderale, statslige og lokale myndigheter. Føderale og statlige inntektsskatter bestemmes ved å anvende en skattesats på en skattepliktig inntekt. Den føderale og statlige inntektsskatten er forskjellig med hensyn til skattesatsene og hvordan de brukes, typer inntekt som er skattepliktig, fradrag og skattekreditter tillatt.

I 2015 etablerte IRS føderale skattesatser med syv parenteser og marginale skattesatser fra 0 til 39. 6%. Statens inntektsskatt, derimot, viser større variasjon. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming har ingen inntektsskatt. New Hampshire og Tennessee skatt bare renter og utbytte. Alle andre stater har enten flat eller progressiv inntektsskatt. For eksempel, blant stater som pålegger en flat inntektsskatt, er Colorado (4,63%), Illinois (3,75%) og Indiana (3,3%). I motsetning til andre stater har California et progressivt skattesystem med høyest skattesats på 13,3% på inntekt over $ 1 million.

Mens de fleste statlige avkastningsavgifter starter med føderaljustert bruttoinntekt (AGI), krever enkelte stater tilpasninger til AGI. For eksempel er pensjonsinntekt fullt skattepliktig av føderale skattemyndigheter, mens en del stater delvis eller fullt fritatt pensjonsinntekt fra skatt. Alabama beskatter ikke pensjoner mottatt fra offentlig tjeneste og regjeringen. Connecticut fritar 50% av militærpensjonslønn.

Det er forskjeller med hensyn til skatt på obligasjonsrenter. For eksempel er renter mottatt på amerikanske spareobligasjoner underlagt føderale skatter, mens det er unntatt renter på amerikanske spareobligasjoner.

Det føderale skattesystemet tillater skattebetalere å bruke standard eller spesifiserte fradrag. Mens de fleste stater også tillater samme spesifiserte fradrag fra den føderale selvangivelsen, bestemte stater mandat justeringer. Den vanligste tilpasningen er utelukkelsen av det føderale fradraget for statlig og lokal inntektsskatt.

Det er også forskjeller med hensyn til skattekreditter. For eksempel tillater staten New York en skattekredit basert på 20% av premiene betalt for langsiktig omsorgsforsikring, mens føderale lover tillater slike skattekreditter.