a:

En tilbakekallelig tillit er en viktig del av eiendomsplanleggingen. Tillitsdokumentet tillater en levende bidragsgiver å motta inntekter fra eiendelene i tilliten gjennom hele sin levetid, og har disse eiendelene overført direkte til mottakerne av tilliten ved hans død. En tilbakekallelig tillit kan endres mens giveren fortsatt er i live, og mottakerne kan bli oppdatert, men ofte ser stipendiaten seg riktig ut. Eiendeler som brukes til å finansiere en tilbakekallelig tillit inkluderer ofte bankkontoer, ikke-pensjonsinvesteringskontoer, ikke-kvalifiserte livrenter, aksjer eller obligasjoner i sertifikatform, forretningsinteresser, materiell personskade, livsforsikring, varemerker eller patenter og fast eiendom.

Prosessen med å finansiere en tilbakekallelig tillit kan være komplisert avhengig av hvilke typer eiendeler som overføres. For eksempel må en aksje eller obligasjon i sertifikatformular sendes tilbake til overføringsagenten slik at et nytt sertifikat kan utstedes i tillitens navn. Det er vanlig at denne retitling krever en garanti for medaljongesignatur fra eier av tilliten og samordning med overføringsagenten når sertifikater må leveres via e-post. Den samme tilbakebetaling er nødvendig for ikke-pensjonsinvesteringsmeglingskontoer og bankkontoer som sparekontoer eller pengemarkedsregnskap. Imidlertid krever IRA, arbeidsgiverpensjonerte pensjonsregnskap og kvalifiserte livrenter bare at mottakerbetegnelsen skal oppdateres til tillitens navn. Retitling av en pensjonskonto kan få negative skattemessige konsekvenser for kontoeiere, så det er viktig å merke seg forskjellen i prosessen for disse eiendelene.

I tillegg til å overføre kvalifiserte eiendeler i navnet på den tilbakekallelige tilliten, må stipendiaten også oppgi overført eiendeler på riktig tidspunkt i tilliten. Selv om dette trinnet ikke er påkrevd i alle stater, skaper det et mer effektivt og håndterbart eiendomsplaneringsdokument under stipendiatens levetid og for hans arvinger etter at han har passert.