Bidrag til 401 k) pensjonsplaner er begrenset som en måte å hindre høyt kompenserte medarbeidere til å redusere sine inntektsskattemengder utover et visst nivå. I tillegg begrenser IRS bidrag som et middel til å fremme plandeltakelse på tvers av alle inntektsnivåer.

Gjeldende bidragsgrenser

For 2015-regnskapsåret kan maksimalt antall ansatte bidra til en 401 (k) eller annen kvalifisert pensjonsplaneringsplan på 18 000 dollar. I tillegg oppfordrer skattemyndighetene de som er over alderen av 50 for å spare opp sine besparelser i årene som fører til pensjonering ved å tillate innhente bidrag på $ 6 000 årlig. Det maksimale årlige bidraget for de over 50 år er $ 24 000.

Arbeidsgiverens bidrag er også begrenset ut fra din kompensasjon. De totale bidragene til 401 (k) i 2015 kan ikke overstige $ 53, 000 eller 100% av kompensasjonen din, avhengig av hvilket som er mindre. Hvis du er kvalifisert til å få innhente bidrag, øker denne summen til $ 59 000.

Disse grensene gjelder for alle bidrag til tradisjonelle eller Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE eller SARSEP planer. Hvis du deltar i mer enn en pensjonsplan, må det totale bidraget til alle planer, inkludert arbeidsgiveravsetninger og tilpasning, ikke overstige $ 53 000 for de under 50 år. For de over 50 kan ekstra innhente bidrag ikke overstige $ 6 000 over alle planer.

Inntektsskatt

Bidrag til standard 401 (k) kontoer er gjort med pretax-dollar, noe som betyr at eventuelle utbetalinger fra lønn til kontoen din ikke blir beskattet før innkalling, etter pensjonering. Arbeidsgiveravgift er også utsatt for skatt.

Bidragsgrenser hindrer at arbeidstakere og arbeidsgivere overbelaster sin inntektsskatt. Uten bidragsgrensen kan en ansatt med en svært høy lønn redusere mengden av inntektsskatt han betaler hvert år ved å utsette flertallet av sin kompensasjon til en tradisjonell 401 (k). Selv om inntektsskatt fortsatt skal betales ved tilbaketrekking, er ansatt sannsynligvis i en mye lavere skattekonsoll etter pensjonering. Bidragsgrenser sikrer at høyt betalte personer ikke er i stand til å unngå å betale gjeldende skattesats ved å falle deflating sin inntjening i løpet av arbeidsårene.

Eksempel

Anta at en ansatt tjener $ 150 000 årlig. For enkelhets skyld, antar videre at han er gjenstand for en 30% inntektsskatt basert på hans inntjening. Uten en cap på 401 (k) bidrag, er han i stand til å utsette $ 120 000 til sin 401 (k), og dermed redusere sin skattepliktige inntekt til $ 30 000. Dette faller ham til en 15% inntektsskatt brakett, reduserer sin skattbyrde fra $ 45 000 til $ 4 500 for året.

Etter pensjon, velger han å trekke bare beløpet som holder ham i denne lavere skattekonsollen.Ved å spre utbetalingen på $ 120 000 over fire årlige $ 30 000 fordelinger betaler han bare $ 22 500 i inntektsskatt på sin $ 150 000 lønn, i stedet for den opprinnelige $ 45 000.

Leveling the Playing Field

En annen Grunnen til grensen for bidrag til 401 (k) planer er å oppmuntre til likeverdig deltakelse blant ansatte på ulike lønnsnivåer. Fordi de som tjener mer, har større muligheter til å bidra til pensjonsplaner, pålegger skattemyndighetene ytterligere begrensninger på det totale beløpet av bidrag som kan gjøres av høyt kompenserte ansatte i forhold til andre ansatte i samme plan.

For å sikre at de som tjener høyere lønn ikke drar nytte av urettferdighet, pålegger IRS en nondiscriminationstest for å verifisere at både høy- og lavpenger deltar like mye. I henhold til denne forskriften må det totale bidraget til kontoen til en høyt kompensert medarbeider, inkludert valgfrie ansattstidsordninger og arbeidsgiveravgift, ikke overstige 125% av gjennomsnittlig utsatt skatt på alle ikke-høyt betalte ansatte.

Hvis dette kravet ikke er oppfylt, returneres overskytende bidrag og må inkluderes som skattepliktig inntekt for året, selv om det betyr at medarbeiderens årlige bidrag reduseres under grensen på $ 53 000. Dette ber om sterkt kompenserte medarbeidere, for eksempel ledelse og ledere, for å oppmuntre plandeltakelse blant rang og fil. Hvis den gjennomsnittlige medarbeider bidrar aktivt til 401 (k), er høytkompenserte medarbeidere mindre sannsynlig å lide denne ytterligere begrensningen.