Bidragene du lager til din IRA, er ment å supplere inntektene dine i pensjonsalderen. Men så mye som du ønsker å la dine IRAer forbli uberørt til pensjonering, kan uforutsette utgifter tvinge deg til å fordele noen av disse eiendelene for tidlig.

Skulle du bestemme deg for å ta en distribusjon fra din IRA, kan disse beløpene bli underlagt føderale og statlige avgifter. Dessuten, hvis du er under 59½ år når distribusjonen skjer, kan du bli vurdert ytterligere 10% straks for tidlig distribusjon på eventuell skattepliktig beløp. IRS pålegger denne straffen for å hindre at enkeltpersoner tar for tidlig distribusjon fra deres pensjonsregnskap. Heldigvis gir det også unntak under hvilke straffen kan fravikes. Her er omstendighetene under hvilke IRS vil fravike denne straks fordeling. (Se: Tradisjonelle IRA: Fordeling .)

en. Ubetalte medisinske utgifter

Hvis du ikke har helseforsikring eller dine medisinske utgifter er mer enn forsikringen din dekker for året, kan du muligens ta straffefrie utbetalinger fra din IRA for å dekke disse utgiftene. Vær imidlertid oppmerksom på at kun forskjellen mellom disse utgiftene og 10% (7,5% hvis du ble født før 2. januar 1952) av din justerte bruttoinntekt (AGI) er kvalifisert for dette unntaket. For eksempel, hvis din justerte bruttoinntekt er $ 100 000, og de ikke-refunderte medisinske utgiftene er $ 10 000, er maksimumsbeløpet du kan distribuere gratis, $ 2 500, som er forskjellen mellom $ 10 000 og 7. 5 % av AGI din ($ 7, 500). Din skattemessige skal kunne hjelpe deg med å bestemme AGI.

"De ubetalte medisinske utgiftene … må betales samme kalenderår du trekker fra din IRA," sier Carlos Dias Jr., wealth manager, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Medisinsk forsikring

Hvis du er arbeidsløs, kan du ta straks gratis utdelinger fra din IRA for å betale for din sykeforsikring. For at distribusjonsbeløpet skal være berettiget til strafffri behandling, må du oppfyll disse betingelsene:

• Du mistet jobben.
• Du har mottatt arbeidsledighetskompensasjon betalt i henhold til føderal eller statslig lov i 12 sammenhengende uker
• Du mottok distribusjonene i løpet av året du mottok arbeidsledighetskompensasjonen eller året etter.
• Du mottok distribusjonene senest 60 dager etter at du ble ansatt.

3. Invaliditet

Hvis en lege bestemmer at på grunn av psykisk eller fysisk funksjonshemming, er du ikke i stand til å engasjere seg i noen lønnsomme ansettelser, du er allowe d å ta strafffrie distribusjoner fra din IRA. Også, uførheten må forventes å resultere i din død eller være fast bestemt på å vare i ubestemt tid.Disse fordelingene kan tas for noe formål. Ta kontakt med din IRA-varemerke / trustee angående retningslinjene for håndtering av fordeling på grunn av funksjonshemming, da noen krever bevis på funksjonshemming i form av legens sertifisering. (Du kan også forsikre deg selv i tilfelle uførhet.) Se: Intro til Forsikring: Forsikringsforsikring .

4. Høyere utdanningskostnader

Hvis du trenger å betale utgifter til høyere utdanning for deg, din ektefelle eller dine barn eller barnebarn, kan du kanskje ta straffefrie utdelinger for å gjøre det. Kun utgifter på enkelte utdanningsinstitusjoner, for eksempel høyskole, universitet, yrkesskole eller annen postkursell utdanningsinstitusjon som er kvalifisert til å delta i studenthjelpeprogrammene som administreres av U. Department of Education, er kvalifisert. Til dette formål omfatter kvalifiserte utdanningskostnader elementer som undervisning, gebyrer, bøker og forsyninger. Sørg for å konsultere med din skattemessige for å avgjøre om utgiftene dine kvalifiserer. Rådfør deg også med utdanningsinstitusjonen for å avgjøre om den tilfredsstiller kravene til å være en del av programmet.

5. Ervervede IRA-eiendeler

Hvis du er mottaker av en avdød persons IRA, beløp du distribuerer fra den arvede IRA, ikke blir utsatt for strafferett for tidlig distribusjon. Dette unntaket gjelder ikke hvis du er ektefelle-mottaker av decedent og bestemmer deg for å overføre eller rulle over beløpet til din egen, ikke-arvede IRA. For å sikre at IRS vet at beløpet ikke er underlagt straffen for tidlig distribusjon, bør din IRA-depot / trustee rapportere tilbaketrukne beløp som dødsfordelinger ved å inkludere "Kode 4" i boks 7 i IRS-skjema 1099-R som er brukes til å rapportere distribusjonen. Ta kontakt med din IRA-depot / trustee angående dokumentasjonskrav for behandling av transaksjonen. (For mer se: Distribusjonsregler for arvelige pensjonsordninger .)

"I tilfelle av en avdøde IRA-eier som har trukket ut krav om minimumsfordeler (RMDs), vil mottakeren bli pålagt å fortsette samme RMD-skjema til slutten av det kalenderåret. Hvis ikke, vil IRS pålegge en avgiftskatt - en 50% straff. Deretter beregner du fordelingene dine på forventet levetid, sier Rebecca Dawson, finansrådgiver i Los Angeles, California.

6. Hjemkjøp

Hvis du kjøper, bygger eller gjenoppbygger et første hjem, gir IRS deg en strafffri distribusjon på opptil $ 10 000 for å bruke mot utgifter, inkludert sluttkostnader. IRS ser ditt hjem som et første hjem hvis du ikke har eid et hjem de siste to årene. Denne $ 10 000 er en levetidgrense. Hvis du er gift, har din ektefelle rett til ytterligere $ 10 000 fra hans / hennes konto. Til dette formål omfatter velkomne personer din ektefelle eller din ektefelle barn, barnebarn og foreldre eller annen forfedre.

7. Betraktende jevnlige periodiske betalinger

Hvis du trenger å ta penger fra IRA i noen år, tillater IRS at du kan gjøre det strafffritt dersom du oppfyller visse krav.I utgangspunktet må det samme beløpet - bestemt etter en av tre IRS-forhåndsgodkjente metoder - tas til du er alder 59½ eller i fem år, avhengig av hva som kommer senere. Dette kalles å ta vesentlig like periodiske betalinger (SEPP) fra din IRA.

"Dette blir ofte overset. Faktisk har jeg jobbet med kundenes skatterådgivere for å hjelpe dem med å redusere skatteeffekten, sier Marguerita M. Cheng, CFP®, administrerende direktør for Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Reglene om SEPP er relativt komplekse. Hvis du vurderer å ta SEPP fra din IRA, anbefaler vi sterkt at du søker kompetent skatteråd. (For mer, se Vesentlig jevn periodisk betaling (SEPP): Lær reglene .)

8. IRS Levy

Den 10% straffet som normalt belastes for en tilbakekalling av IRA, fravikes for beløp som er trukket tilbake fra din IRA som følge av en IRS-avgift. Imidlertid gjelder ikke unntaket dersom du frivillig trekker beløpet fra din IRA for å betale skattene som er skyldige for å unngå avgiften.

9. En samtale til aktiv tjeneste

Kvalifiserte reservistdistribueringer er ikke gjenstand for 10% straff. Til dette formål må en kvalifisert reservistdistribusjon oppfylle følgende krav:

1. Den ble distribuert fra en IRA eller tilskrives valgfrie utsagn under en 401 (k) plan eller 403 (b) konto.
2. Det ble distribuert til et medlem av reserver som kalles til aktiv plikt i en periode på over 179 dager eller i ubestemt tid.
3. Det ble distribuert i perioden som begynte på datoen da reservisten ble kalt til aktiv tjeneste og slutter ved avslutningen av den aktive arbeidsperioden.
4. Den ble distribuert av enkeltpersoner bestilt eller kalt til aktiv tjeneste etter 11. september 2001.

Bunnlinjen

Selv om beløp fordelt på de ovennevnte grunnene er unntatt fra straffen for tidlig distribusjon, kan de fortsatt være underlagt føderale og statlige skatt. Din skattemessige skal kunne bestemme hvilke beløp som kan være skattepliktig og sørge for at de riktige skjemaene blir arkivert.

For å gjøre krav på unntak for tidlig utdeling, kan det hende du må sende IRS-skjema 5329 sammen med din inntektsavkastning, med mindre din IRA-varemerke rapporterer beløpet som unntatt på IRS Form 1099-R. (Se også: Pensjonsplan Skatteformular 5329: Når til fil .)