De fleste pensjonsplandeltakere bruker pretax-eiendeler til å finansiere sine arbeidsgiverbaserte planer som 401 (k) og 403 (b) kontoer, eller de krever skattefradrag for beløp som bidrar til deres tradisjonelle IRA. I begge tilfeller kan disse bidragene bidra til å redusere den enkeltes skattepliktig inntekt for året som bidraget gjelder. Det er imidlertid også mulig å bidra med beløp til arbeidsgiverbaserte planer etter skatt, og for IRA kan bidrag ikke være fradragsberettiget. Fordelen med å akkumulere etter skatt på en pensjonskonto er at når de blir fordelt, vil beløpene være skatte- og straksfrie. Imidlertid er denne fordelen kun realisert dersom de nødvendige tiltakene blir tatt.

- 9 ->

Hold styr på dine etter skattemessige eiendeler
Å høste fordelene med denne strategien starter med god rekordføring og tydelig kommunikasjon med planadministratoren og IRS.

Din kvalifiserte plankonto
Administratoren for din kvalifiserte plan er ansvarlig for å holde oversikt over hvilken del av balansen din tilskrives etter skatt og eiendeler for forkjøp. Det hjelper imidlertid hvis du kontrollerer dine uttalelser med jevne mellomrom for å sikre at tabulatene samsvarer med hva du synes de burde være. Dette vil tillate deg å avklare eventuelle avvik med planadministratoren.

-> -> Din IRA

Din IRA-varemerke er ikke pålagt å holde oversikt over balansen etter skatt i IRA, og de fleste, hvis ikke alle, gjør det ikke. Som eier av IRA er du ansvarlig for å holde oversikt over slike saldoer, og dette kan oppnås ved å sende inn IRS Form 8606.
Hvis du gjør et ikke-fradragsberettiget bidrag til din tradisjonelle IRA, eller ruller over etter skatt eiendeler fra din kvalifiserte plankonto til IRA, må du sende IRS-skjema 8606 for året hvor beløpet er bidratt til IRA. Mens IRS for øyeblikket ikke krever Form 8606 som skal arkiveres for overføring av etter skatt, kan det være lurt å registrere slike beløp for dine poster. Form 8606 lar IRS vite at beløpet representerer eiendeler etter skatt, og det hjelper deg med å holde oversikt over saldoen på din IRA som skal være skattefri når den distribueres. Skjema 8606 må også arkiveres for hvert år hvor distribusjoner oppstår fra noen av dine tradisjonelle, SEP eller SIMPLE IRAer, og du har akkumulert etter skatt i noen av disse kontoene. Pass på at du leser de viktige arkiveringsinstruksjonene som følger med Form 8606 - de gir opplysninger om delene av skjemaet som må fylles ut.

Skattebehandling av etterskattede eiendeler

Kvalifiserte planer
Generelt vil din planadministrator angi den skattepliktige delen av beløp som er distribuert fra din kvalifiserte plankonto på Form 1099-R som du motta for året. Hvis beløpet ikke er riktig angitt på 1099-R, kan du be om skriftlig bekreftelse fra planadministratoren av delen av fordelingen som kan henføres til etter skatt.Dette vil bidra til at du inkluderer riktig beløp i din skattepliktig inntekt for året.
IRAs

Med unntak av "retur av overskytende bidrag", er din IRA-depot ikke pålagt å skille mellom den skattepliktige og ikke skattepliktig delen av beløp som er fordelt fra din tradisjonelle IRA. Du må oppgi denne informasjonen på din inntektsskatt ved å indikere hele beløpet av fordelingen mot beløpet som er skattepliktig. For mer informasjon, se instruksjonene for linje 15a av IRS-skjema 1040. Den nevnte form 8606 vil hjelpe deg med å bestemme de skattepliktige og ikke-skattepliktige delene av beløp fordelt på din tradisjonelle IRA.
Pro-rata behandling av fordelinger

Hvis din kvalifiserte plan eller 403 (b) konto eller tradisjonelle IRA inkluderer etter skatt, inneholder fordelingene vanligvis et pro rata beløp på pretax og etter skatt. Til dette formål blir alle dine tradisjonelle, SEP og SIMPLE IRAer behandlet som en konto. For eksempel, anta at du har gjort gjennomsnittlig $ 20 000 i etter skatt til ditt tradisjonelle IRA gjennom årene, og din tradisjonelle IRA inkluderer også pretax eiendeler på $ 180 000, som tilskrives overføring av pretax eiendeler og fradragsberettigede bidrag. Fordelinger fra IRA vil inkludere et pro rata beløp på før skatt og etter skatt. La oss se på et eksempel ved å bruke disse tallene.
Eksempel

John har flere IRAer, som består av følgende saldoer:
Tradisjonell IRA nr. 1, som inkluderer hans ikke-fradragsberettigede (etter skatt) bidrag på $ 20 000

• Tradisjonell IRA Nei .2, som inkluderer en overgang fra sin 401 (k) plan i mengden $ 150 000
• Tradisjonell IRA nr. 3, som egentlig er en SEP IRA, som inkluderer SEP-bidrag på $ 30 000
• Totalt $ 200 , 000

John trekker tilbake $ 20 000 fra IRA nr. 1.

John må inkludere $ 18 000 som skattepliktig inntekt fra $ 20 000, han trakk seg tilbake. Dette skyldes at alle John's Traditional, SEP og SIMPLE IRA er behandlet som en IRA for å bestemme skattebehandlingen av distribusjoner, når John har basis (etter skatt) i noen av hans tradisjonelle, SEP eller SIMPLE IRA.

Følgende formel kan brukes til å bestemme mengden av en distribusjon som skal behandles som ikke skattepliktig:

Basis / Kontobalanse x Fordelingsbeløp = Beløp Ikke Skattemessig

Bruke tallene i eksemplet ovenfor, vil formelen virke som følger:

$ 20 000 / $ 200 000 x $ 20 000 = $ 2 000

Siden IRS Form 8606 inneholder en innebygd formel for å fastslå den skattepliktige mengden distribusjoner fra din tradisjonelle IRAer, du trenger ikke å bruke denne formelen for distribusjoner fra din IRA.

For kvalifiserte planregnskap som inkluderer en balanse av etter skatt, fordeler vanligvis fordelt på å inkludere beløp fra før skatt og etter skatt. Dette betyr at, i likhet med IRA, kan du ikke velge å distribuere bare din balanse etter skatt. Imidlertid gjelder visse unntak. For eksempel, hvis kontoen din inneholder etter skatt saldoer opptjent før 1986, kan disse beløpene bli distribuert i sin helhet, noe som resulterer i at hele beløpene ikke er skattepliktig, i stedet for å bli vurdert.

Omregning av etterskattingsbalanse

Hvis din pensjonskonto inneholder beløp etter skatt, om disse beløpene kan rulles over, avhenger av hvilken type plan som overføringen blir gjort.
Følgende er et sammendrag av overføringsreglene for disse beløpene:

IRA til IRA

• : Alle overføringsberettigede beløp kan rulles over til en IRA. Dette inkluderer etter skattbeløp. IRA til kvalifisert plan / 403 (b)
• : Alle overførte støtteberettigede beløp kan rulles over til en kvalifisert plan / 403 (b), forutsatt at planen tillater det. Dette inkluderer imidlertid ikke ikke etter skatt - slike beløp kan ikke rulles fra en IRA til en kvalifisert plan / 403 (b). Kvalifisert plan / 403 (b) til tradisjonell IRA
• : Alle mulige overføringsberettigede beløp kan rulles over til en tradisjonell IRA. Dette inkluderer etter skattbeløp. Kvalifisert Plan / 403 (b) til Kvalifisert Plan / 403 (b)
• : Alle overførte kvalifiserte beløp kan rulles over til en annen kvalifisert plan / 403 (b), forutsatt at planen tillater det. Dette inkluderer etter skattbeløp, forutsatt at disse beløpene utføres som direkte overdragelser. Bunnlinjen

Husk, dette er bare en oversikt over reglene som gjelder for din skatt etter skatt på din pensjonskonto. Å ha en grundig forståelse av reglene vil sikre at du inkluderer riktig beløp i din skattepliktig inntekt for året du mottar en utdeling fra din avgangskonto, og dermed ikke betale skatt på beløp som skal være skattefrie. Som alltid, sørg for å konsultere din skattemessige for å få hjelp til å sikre at dine eiendeler etter skatt blir behandlet riktig på din avkastning, og slik at du vet hvilke skatteformer som skal sendes hvert år.