Når folk tenker på personer med høy nettoverdighet, ser de mennesker sammen med et team av skatteeksperter for å foreslå skattebesparende strategier og veilede dem hvert skritt av veien. Det er en oppfatning at slike mennesker kan til og med unnslippe skatter helt. Virkeligheten er at velstående mennesker står overfor skatteregler som begrenser deres evne til å ta fradrag som mindre velstående mennesker kan ha rett til. Dessuten har de enkelte skatteproblemer unike for deres økonomiske status. Her er noen av disse problemene.

Vær oppmerksom på at det ikke er noen enkelt definisjon av høy nettverdi. For inntektsskatt er det hengslet på størrelsen på inntektene; for eiendomsskatt avhenger det av mengden eiendeler.

Faseouts of certain tax breaks

Når inntekten overstiger et visst beløp, kan enkelte skattefeil gå tapt:

• Personlige og avhengige unntak . Noen eller alle disse fradrag går tapt når justert bruttoinntekt (AGI) overstiger en terskelbeløp. For 2015, starter faseout med AGI på $ 258, 250 ($ 309, 900 for gifte par arkivering i fellesskap). Det er en komplett phaseout med AGI på $ 380, 750 ($ 432, 400 for gifte par arkivering i fellesskap).

• Variabel fradrag . Opptil 80% av fradrag for veldedige bidrag, boliglånsrente, eiendomsskatt og statlig inntektsskatt går tapt når AGI overstiger en terskelbeløp. For 2015 starter faseout på samme nivå som for personlige og avhengighetsfritak.

I den utstrekning at høyverdige enkeltpersoner kan motta inntekt som ikke er beskattet for øyeblikket (for eksempel skattefritatt rente på kommunale obligasjoner, utsatt kompensasjon), kan de minimere eller unngå fasene.

Ekstra skattebyrder

Å være en nettbasert person kan bety at du betaler to ekstra avgifter:

• 0. 9% på arbeidsinntekt . Denne ekstra Medicare-skatten gjelder lønn og annen skattepliktig kompensasjon, så vel som selvstendig næringsinntekt når endret justert bruttoinntekt (MAGI) overstiger $ 200 000 ($ 250 000 for giftige personer arkivert i fellesskap). Disse terskelene justeres ikke årlig for inflasjon.

• 3. 8% på netto investeringsinntekter . Denne andre ekstra Medicare-skatt gjelder investeringsinntekter redusert med investeringskostnader. Mer spesifikt gjelder skatten den minste av nettoinvesteringsinntektene, eller hvor mye MAGI overstiger samme terskelbeløp som brukes for tilleggsskatten på arbeidsinntekt (se ovenfor). Denne skatten gir en effektiv skattesats for de som er i toppskattekonsollen på nesten 24% (20% grunnrente gevinster og 3,8% netto inntektsskatt).

Utenlandske eiendeler

Det er ikke uvanlig at personer med høy nettoverdi har offshore bankkontoer og andre utenlandske beholdninger. Det er ikke noe ulovlig om dette, men det utløser spesielle rapporteringskrav og kan øke revisjonsrisikoen for disse personene.

U. S. Innbyggere og innbyggere må rapportere inntekter fra utenlandske kilder (hvis de betalte skatt på denne inntekten i utlandet, kan de kvalifisere seg for utenlandsk skattekreditt eller fradrag på deres selvangivelse). (For mer, se Forstå beskatning av utenlandske investeringer.)

I tillegg må de gjøre følgende rapportering:

• Filformular 3938 med skjema 1040. Dette kreves når verdien i kontoen (er) overstiger et visst beløp på den siste dagen av året (beløpet varierer for enslige eller gifte personer og for de som bor i USA eller i utlandet).

• FinCEN Report 114 . Dette er en årlig avkastning arkivert elektronisk med Treasury innen 30. juni. Det er separat og bortsett fra inntektsskattegivning eller skatter og kreves dersom den samlede verdien av alle utenlandske finansielle kontoer overstiger $ 10 000 når som helst i kalenderåret .

Filantropi

De fleste høyverdige enkeltpersoner gir bort rikdom hvert år for å dra nytte av ulike årsaker, til tross for reduksjon i fradrag for sine donasjoner (forklart tidligere). Måten som disse donasjonene blir gjort, øker skattemessige problemstillinger.

• Donering av eiendom krever en kvalifisert vurdering . Manglende oppnåelse av en kan forhindre et ellers legitimt fradrag. For eksempel ble en eier av Jackson-Hewitt skatteservice nektet et fradrag for donasjon av hans privateholdige aksje fordi han ikke fikk den nødvendige vurdering.

• Etablering av grunnlag innebærer rapporteringskrav . De med midlene til å gjøre betydelige donasjoner og betale relaterte juridiske og administrative kostnader for å sette opp grunnlag, kan målrette deres filantropi. Hvordan midlene brukes, samt rapportering og andre opplysningskrav, kan tippe opp noen til tross for det beste av intensjoner. (Vær oppmerksom på de siste problemene med Clinton Foundation og dens refiling av tidligere avkastning.)

• Bevilgning av bevaringslisenser har spesifikke hindringer . Donorer kan effektivt fortsette å bruke eiendommen deres samtidig som de gir et nåværende skattemessig fradrag dersom de gir en bestemt type easement til fordel for publikum. Tallrike saker over årene viser hvor lett det er for folk med høyt betalte skatterådgivere å gjøre feil. For eksempel kan easements ikke gis dersom det er noe boliglån på eiendommen med mindre långiveren godtar å underordne den (setter sin rett til å samle ved foreclosure etter rett til velferd for å beholde eiendommen). Donoren kan ikke beholde retten til å erstatte eiendom eller motta det dersom IRS tillater fradrag.

Eiendomsskatt

Akkumulerende formue er en ting; å sende den videre til neste generasjon er en annen. Federal skattelov tillater hver person å overføre skattefri bare så mye før en 40% føderal eiendomsskatt gjelder. (Det kan også være statlige dødsskatter, som kan slå eiendommer på lavere nivåer enn den føderale eiendomsskatten.) Mens de fleste ikke trenger å være opptatt av føderal eiendomsskatt på grunn av et sjenerøst fritaksbeløp ($ 5, 43 millioner i 2015) Som fullt fradrag for beløp som overføres til ektefeller eller veldedige organisasjoner, trenger noen høyverdige personer fortsatt å planlegge for denne avgiften.Om lag 10 000 eiendommer hvert år er nødt til å registrere føderale eiendomsskatt, og det er behov for planlegging for å beskytte forretningsmessige interesser, kunstverk og andre eiendommer, slik at det ikke må løses for å betale eiendomsskatten. (Se 4 måter å minimere eiendomsskatter .)

Revisjoner

Selv om revisjonsratene er lave, har rikere individer, særlig de som er selvstendig næringsdrivende, fortsatt høyere priser enn andre personer. For eksempel reviderte IRS i 2014 7,5% av husholdningene med inntekt på over $ 1 million sammenlignet med en samlet individuell revisjonsrate på 0,86%. Slike personer kan ikke endre revisjonsraten; de kan bare følge skatteregler og sørge for at de har all sikkerhetskopiering som trengs for stillingene som kreves for avkastningen dersom de blir undersøkt. (For ytterligere lesing, se Hvordan fungerer IRS-revisjoner? The Bottom Line

Rikdom gir fordeler, men fra et skatteperspektiv skaper det spesielle utfordringer. Unødvendig å si, høyverdige personer bør jobbe med skattefagfolk for å utnytte alle de pauser som de har rett til og for å unngå skattproblemer.