Å holde seg til regulatoriske og lovgivningsmessige endringer og andre utviklinger som kan påvirke deg, er en viktig del av finansiell og forretningsplanlegging. Mens de fleste økonomiske fagfolk holder øye med de fleste av disse endringene, har ikke alle tid og ressurser til å vurdere hver endring og bestemme hvordan det påvirker alle sine kunder. Derfor kan din egen due diligence hjelpe deg med å redusere kostnadene og / eller øke besparelser og inntekter. I denne artikkelen ser vi på virkningen av noen av lovene og skattemyndighetenes avgjørelser som kan påvirke økonomien din.

Levering av skattedokumenter via vanlig post kan ikke være tilstrekkelig
I henhold til internt inntektskode 7502 (a), hvis du sender din avkastning og betaling til IRS via United States Postal Service (USPS) Ved forfallsdatoen for skattefristen anses søknaden og betalingen rettidig, selv om de kommer til IRS etter forfallsdato. Følgelig sender mange amerikanske skattebetalere postdokumenter og betalinger til IRS gjennom USPS førsteklasses posttjeneste.

En nylig avgjørelse fra US's Court of Appeal for Tenth Circuit demonstrerer imidlertid betydningen av å bruke annen akseptabel sporbar post eller e-post som gir deg bevis på kvittering, for eksempel registrert post. Saken i punkt er Sorrentino versus kommissær . I dette tilfellet hevdet skattemyndighetene at de ikke mottok skattebetalernes skatt, og de nektet å betale dem tilbakebetaling på $ 8 551 for hvilke de innleide krav. Saken ble tatt for retten, og domstolen regjerte til fordel for skattebetalerne, men denne hevingen ble reversert av U. S. Court of Appeal for Tenth Circuit 14. september 2004 (se oversikten over det resulterende petisjonen her). Etter offentliggjøring av Sorrentino-oppfatningen utstedte skattemyndighetene i IRS en foreslått endring av Treasury Regulation §301. 7502-1; Endringen er å spesifisere at, bortsett fra direkte bevis på faktisk levering, er en registrert eller sertifisert postkvittering det eneste autentiske beviset for levering av føderale skattehandlinger sendt av skattytere til IRS eller United States Tax Court. (De endelige forskriftene skal ikke utstedes.)

I lys av denne avgjørelsen og den foreslåtte endringen i statskassen §301. 7502-1, er du klok til å sende skattedokumenter med rekommandert post, eller ved en av de godkjente private leveringstjenestene som er oppført i IRS Notice 2002-62.

RMD for dødsår ikke ugyldiggjør ansvarsfraskrivelse
Personer som frasier seg (tilbakegang) arvede eiendeler gjør det av ulike grunner, inkludert skatteplanlegging, eiendomsplanlegging og tillater at noen andre arver eiendelene. Et krav til en gyldig ansvarsfraskrivelse er at ansvarsfraskrivelsen ikke må ha tatt i besittelse av eller akseptert noen av de arvede eiendeler før ansvarsfraskrivelsen.Fordeling av noen av beløpene som er arvet under en pensjonsordning, kvalifiserer som en aksept. (For mer informasjon, se Avskrive arvelige planfordeler .)

Denne regelen syntes å skape et problem når decedenten hadde dødd før de tok den nødvendige minimumsfordelingen (RMD) for dødsåret. I så fall var mottakeren pålagt å fordele dette beløpet innen 31. desember i dødsåret. Pensjonsutøvere hadde motstridende meninger om hvorvidt en slik obligatorisk fordeling bør regnes som aksept av arve eiendeler og derved gjøre mottakeren uberettiget til å frasige eiendelene.

Den 27. juni 2005 utstedte IRS Revenue Ruling 2005-36, som forklarer at hvis en mottaker distribuerer decedentens RMD for året av decedentens død, utgjør ikke denne distribusjonen aksept. Følgelig kan en mottaker som mottar RMD for året for pensjonskontoens eier død, fortsatt frasige de arvede eiendelene.

Fradraget for et donert kjøretøy er ikke nødvendigvis Fair Market Value American Jobs Creation Act fra 2004, som ble undertegnet i lov i oktober 2004, inneholder endringer for å bestemme verdien av kjøretøyer som enkeltpersoner donerer til veldedige organisasjoner. Før 2005 kunne skattebetalere trekke den rettferdige markedsverdien av kjøretøy de donerte til veldedige organisasjoner.

Effektiv i skatteår som begynner 1. januar 2005, er skattefradrag for en donasjon av en bil, båt, fly eller et kjøretøy produsert hovedsakelig for bruk på offentlige gater, veier og motorveier verdsatt til mer enn $ 500, begrenset til brutto fortjeneste charity mottaker fra å selge bilen. Når skattefradrageren påberoper seg, må skattebetaleren skaffe seg en skriftlig bekreftelse på donasjonen fra veldedighet og legge ved en kopi til hans eller hennes selvangivelse. Den skriftlige bekreftelsen - som også skal leveres til IRS av veldedighet - må inneholde følgende opplysninger:

1. navnet på personen som donerer kjøretøyet og hans eller hennes skattebetalers identifikasjonsnummer.
2. kjøretøyets identifikasjonsnummer eller lignende identifikasjonsnummer.
3. en uttalelse som bekreftet bilen ble solgt i en armlengdes transaksjon mellom veldedighet og en ikke-relatert part.
4. Bruttoprovenuet fra salget.
5. en erklæring om at skattebetalers fradrag ikke kan være mer enn bruttoprovenuet fra salget.
6. Datoen skattebetaleren gjorde donasjonen.

Et unntak gjelder kravene i nr. 3 og 5 ovenfor dersom veldedigheten gir betydelige forbedringer til kjøretøyet, eller om kjøretøyet brukes vesentlig av veldedighet før det selges. For dette unntaket gjelder, må veldedigheten gi skriftlig sertifisering av den tiltenkte bruken av kjøretøyet eller forbedringene som er gjort til kjøretøyet.

Men hvis kjøretøyet er gitt til noen trengende av veldedighet i stedet for solgt av veldedighet, kan du trekke fra den rettferdige markedsverdien.

IRS gir veiledning om fradrag av donerte kjøretøy i IRS-publikasjon 4303 A Donors Guide to Car Donations .Men fra og med 2005 var IRS fortsatt i ferd med å revidere denne publikasjonen. I mellomtiden kan du henvise til IRS Notice 2005-44 for informasjon.

IRS for å godta faksimileunderskrifter på skatt på arbeidsgiveravgift
Hvis du eier og driver en bedrift, har IRS gjort det lettere for deg å sende visse avkastninger, som forklart i Inntektsrutiner 2005-39. I inntektsrutinen 2005-39 kunngjorde IRS at det vil tillate bedriftens offiserer eller behørig autoriserte agenter å undertegne arbeidsskatt skjemaer ved telefaks, samt ved alternative signaturmetoder som gummistempler, dataprogrammer eller mekaniske enheter. Denne nye prosedyren gjelder for følgende skjemaer:

• Enhver form i 940-serien, inkludert Form 940 Employer's Annual Federal Employment Tax Return (FUTA); Form 941 Arbeidsgiverens kvartalsvise Federal Return Return; Form 943 Arbeidsgiverens årlige Federal Return for Agricultural Employees; og Form 945 årlig avkastning av tilbakeholdelse av føderal inntektsskatt.
• Formular 1042 Årlig Avkastningsavkastning for U. S. Kilde Inntekter fra utenlandske personer.
• Form 8027 Arbeidsgiver Årlig Informasjon Retur av Tips Inntekt og Allokerte Tips.
• Form CT-1 Arbeidsgiverens Årlige Railroad Retirement Tax Return.
• Enhver variant av disse skjemaene, for eksempel Form 941c Statement to Correct Information, Form 941-SS Employer Kvartalsvis Federal Return.

Målet med denne nye prosedyren er å redusere antall avkastninger som er avvist for signaturrelaterte problemer, og er effektive for noen av de utpekte skjemaene som er arkivert med IRS på eller etter 1. juli 2005.

Konklusjon > Når du møter med finansiell profesjonell, må du spørre om det er noen siste endringer som kan påvirke deg. I noen tilfeller blir endringer kunngjort på forhånd, noe som gir deg muligheten til å ta fordeler av fordeler som kan bli opphevet, eller å vente til mer fordelaktige regler blir effektive.