Før loven om økonomisk vekst og skattelettelse av 2001 (EGTRRA) ble enkeltpersoner lovet å rulle over en IRA til en kvalifisert konto, bare hvis disse IRA-eiendommene stammer fra en kvalifisert plan og ble opprettholdt i en rørledning IRA. Dette hjalp pensjonskonto eiere sikre at deres kvalifisert plan eiendeler beholdt visse skattefordeler. EGTRRA, som ble effektive i skatteår i begynnelsen av 2002, endret reglene slik at pensjonskonto eiere kan flytte eiendeler mellom vanlige (ikke-kanaliserte) tradisjonelle IRA, 403 (b) kontoer, 457 (b) kontoer og kvalifiserte planer. Mange pensjonskonto eiere vurderer nå de tillatte fordelene ved å kombinere sine pensjonskonto. (For å lære mer om reglene for å konvertere en IRA livrente til en Roth, se Konvertering av en IRA-annuitet til en Roth: Kjenn reglene)

TUTORIAL: Pensjonsplaner

Kombinere pensjonsplanen er stor for mange grunner: det reduserer gebyrene og kontoopplysningene dine ved å redusere antall kontoer du må opprettholde. Før du kombinerer dine kvalifiserte pensjonsmidler med dine andre pensjonsordninger, må du spørre deg selv om to spørsmål:

1. Har min pensjonskonto en kvalifisert pensjonsbalanse som påløpte før 1974?
2. Ble jeg født før 1936?

Hvis svaret er nei til begge spørsmålene, er det ingen skattefordel for å holde eiendelene separate. Hvis svaret på noen av disse spørsmålene er ja, kan du miste skattefordeler ved å kombinere din pensjonsplan konto kontoer. Her er grunnen: visse planbalanser er kvalifisert for spesiell skattemessig behandling, hvor pensjonskonto-eieren betaler mindre enn hans eller hennes ordinære skattesats. Disse spesifikke planbalansen er de som opptjent før 1974 eller tilhører enkeltpersoner som ble født før 1936. (Er barnet ditt klar til å sende inn sin første selvangivelse? Lær hvordan du gjør det her, Slik legger du barnets første inntektsskatt Return)

Planbalanser påløpt før 1974 Hvis din kvalifiserte konto inneholder saldoer som påløpte før 1974, og du tar en klumpsumfordeling fra planen, kan du kanskje ha det pre-1974 beløp beskattet som en gevinst; Dette betyr at fordelingen blir beskattet til en flat rate på 20% i stedet for den vanlige skattesatsen, som kan være over 38%.
Merk: Personer med et lite dollar kompensasjonsbeløp, kan ha en skattesats lavere enn 20%. Sjekk med din skattemessige for å fastslå skattefrekvensen, og hvordan du kan bli påvirket av disse skattefordelene.

Hvis du ble født før 1936, har du lov til å behandle engangsbeløpene fra en kvalifisert plan som om de ble mottatt over en 10-års periode. Dette refereres til som "10-årig fremover gjennomsnitt", og resulterer i at distribusjonen blir beskattet til en lavere rate.

Fastsetting av fordomsfordeling For å være kvalifisert for de spesielle skattebehandlingene som er nevnt ovenfor, må din kvalifiserte planfordeling være en engangsbeløp. Generelt blir distribusjoner fra kvalifiserte planer behandlet som engangsbeløp, dersom følgende krav er oppfylt:

• Den totale planbalansen fordeles over samme skatteår.
• Fordelingen skjer på grunn av ett av følgende:
  • Ansatte oppnår 59 år. 5.
  • Arbeidsgiveren dør (gjelder for mottakerne).
  • Arbeidsgiveren skiller seg fra tjenesten (gjelder ikke for selvstendig næringsdrivende - men gjelder for sine kollektive ansatte).
  • Ansatte blir deaktivert (gjelder kun for selvstendig næringsdrivende).
• Fordelingen skjer etter fem års deltakelse. Dette kravet vinkes for mottakerne.

Conduit IRAs Som tidligere nevnt, gir bestemmelsene i EGTRRA deg muligheten til å kombinere dine faste IRA, 457 (b), 403 (b) og kvalifiserte eiendeler. Hvis du imidlertid ønsker å bevare kapitalgevinsten og 10 års inntektsverdi behandling av kvalifiserte eiendeler, bør du beholde eiendelene i en kvalifisert plan eller en IRA-ledning. Intensjonen bak en ledning IRA, en IRA som midlertidig har eiendeler fordelt fra en kvalifisert plan, er å rulle eiendelene til en annen kvalifisert plan i fremtiden. Eiendeler opprettholdt i en rørledning IRA kan bli rullet tilbake til en kvalifisert plan, og fortsatt være berettiget til de spesielle skattemessige behandlinger. Skulle andre eiendeler bli slått i ledningen IRA, mister den ledningsstatusen, og eiendelene er ikke lenger berettiget til de spesielle skattemessige behandlinger. (For å lære mer om IRA, se Tips om hvordan du bruker IRA for å øke pensjonssparingen).

Fordeler som ikke er kvalifisert for denne spesielle skattebehandlingen. Ikke alle fordelinger fra pensjonsordninger er berettiget til kapitalgevinstbehandlingen, eller 10 års inntektsverdi. Her er en liste over ineligible distribusjoner:

Enhver distribusjon som en del er rullet til en IRA, kvalifisert plan eller annen kvalifisert pensjonsordning. Enhver fordeling av en person som allerede hadde hatt fordel av en inntektsmessig opsjon, for eksempel gjennomsnittlig inntektsverdi på ti år eller gjennomsnittlig gjennomsnittlig inntekt etter 1986. Merk: Den femårige inntektsverdi er opphevet skattepliktige år begynner på eller etter 1. januar 2000. U. S. pensjonsordning obligasjoner fordelt med en engangsbeløp. Enhver utdeling som er gjort i løpet av de første fem skatteårene at personen var i planen, med mindre fordelingen skjer som følge av plandeltakers død. Den nåværende aktuarmessige verdien av en livrenteavtale som inngår i engangsbeløpet. En distribusjon fra en IRA. En fordeling fra en skattebeskyttet livrente (§ 403 (b) plan). En fordeling av innløsningsoppkjøpet av obligasjoner rullet over skattefri fra en kvalifisert obligasjonsoppkjøpsplan til en kvalifisert pensjonsordning mv. En utdeling fra en kvalifisert plan dersom deltakeren eller etterlevende ektefelle tidligere har mottatt en kvalifisert distribusjon fra samme plan som ble rullet over, skattefri, til en annen kvalifisert plan eller en IRA.Eller, en fordeling fra en kvalifisert plan som var for klumpsummedistribusjonsregler, kombinert med en kvalifisert fordeling fra en annen arbeidsplan. En distribusjon fra en kvalifisert plan som etter 2001 mottok en overdragelse fra en IRA (annet enn en IRA-ledning), en regjeringsavdeling 457-plan eller en del 403 (b) skattebeskyttet livrente på vegne av plandeltakeren. En distribusjon fra en kvalifisert plan som ble overtatt etter 2001 fra en annen kvalifisert plan på vegne av den planlagte deltakerens etterlevende ektefelle. En korrigerende fordeling av overskytende utsettelser, overskytende bidrag, overskudd av samlede bidrag eller overskytende årlige tillegg. Kredittbeløp eller betaling fra Federal Civil Service Retirement System (eller Federal Employees 'Retirement System).

Konklusjon
Det kan være fornuftig å kombinere pensjonsmidler fordi det reduserer antall kontoer du må opprettholde, noe som gjør det enklere og billigere å kontrollere kontoene dine. Det er imidlertid en viktig skattemessig vurdering: Hvis din pensjonskonto inkluderer kvalifiserte pensjonsbalanser som påløpte før 1974, eller hvis du ble født før 1936, kan du miste skattefordeler ved å kombinere eiendeler. Og, hvis du bestemmer deg for å kombinere, husk at din kvalifiserte plandistribusjon må være en engangsbeløp for å motta skattefordeler. Utover det vi har dekket her, er det mange andre problemer å vurdere om skattemessig behandling av pensjonsplanutdelingene dine. Når det gjelder problemer knyttet til pensjonsplaner, anbefaler vi sterkt at du søker kompetent skatteråd før du tar noen avgjørelser.