Hvis du har utøve insentivopsjoner (ISO) de siste årene, kan du ha blitt rammet med en heftig alternativ minimumskatt (AMT) regning. AMT belastes når du utøver din ISO, holder fast på aksjene dine og selger dem etter det kalenderår de ble tildelt til deg. AMT er beregnet på grunnlag av forskjellen mellom aksjemarkedsverdien (FMV) av aksjene på datoen du utøvde aksjene og utøvelseskursen. (Lær mer om AMT, les Klipp din alternative minimumskatt. )

Selv om ingen er glade for å betale skatt på en aksjekjøpstransaksjon, er det en skatteavtale - kalt AMT-kreditt - som fordeler skattebetalere. Når du betaler din AMT-regning, utløses den AMT-kreditt automatisk. At kreditt kan brukes til å senke din føderale inntektsskattregning når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale beløpet av inntekt som du er skattet på, reduserer en kreditt faktisk skattekostnaden dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte at kongressen bidrar til å kompensere for de skattemyndighetene som påløper for å utøve sine ISO-er.

En ting som ikke lenger er tilgjengelig, er imidlertid en fordel som investor-skattebetalere fikk fra 2007 til 2012, noe som gjorde deres ubrukte AMT-kreditter "refunderbare". Denne skattefordelen ble innført i 2007 for å hjelpe investorer-skattebetalere som fant at AMT-kreditten ikke signifikant senker sin føderale inntektsskatt. Kongressen vedtok disse endringene i skattelovgivningen i 2007, og endret dem deretter igjen i 2008. Den refunderbare AMT-kreditten ble imidlertid ikke forlenget ved utgangen av 2012, så skatteåret 2012 var siste gang skattebetalere kunne dra nytte av denne fordelen.

Hvis du ser på skatt, så er det hvordan det pleide å fungere.

Forståelse av refunderbare AMT-skattekreditter

Skattelovsendringene som trådte i kraft i 2007 ble utformet for å hjelpe personer som utøvde deres ISOs og måtte betale AMT. Disse endringene antatt ubrukte AMT-kreditter som var minst tre år gamle (noen ganger referert til som "langsiktig ubrukte AMT-kreditter") for å bli "refundert" av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at skattebetalere kan kreve disse kreditter til:

• redusere deres nåværende AMT-regning.
• redusere deres nåværende føderale inntektsskattregning dollar-for-dollar.
• bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (søk dem til senere inntektsskatt).
• samle gjenværende kreditter som en kontant betaling fra IRS

Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter betalt i 2007 på arbeidsinntekt for 2006) tillot folk å kreve det større beløpet av 20% Ubegrenset AMT-kreditt eller $ 5 000. Imidlertid setter IRS også inntektsrammer for å redusere kredittbeløpet som inntektsberettigede kan kreve.

Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsrammer og øke beløpet som refunderes.

Beregning av AMT-koden

Personer som tidligere hadde utøvd ISOs, kunne beregne deres potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040-skjemaet for skjema 6251 (linje 45), snakke med en skatteansvarlig profesjonell, konsultere med en regnskapsfører eller ved hjelp av IRSs online AMT-assistent.

Endringer implementert i 2008 begrenset ikke en skattebetalers kreditt til det totale beløpet av inntektsskatt, noe som betyr at han eller hun kunne kreve AMT-kreditter som utgjorde mer enn det beløpet som ble holdt tilbake for skatter, allerede betalt i kvartalsvis anslått skatt eller det var skyldig på dagens skatteregning.

Effektiv 2008 (for skatter betalt i 2009 på inntektsåret 2008), kunne skattebetalere kreve større beløp på:

• 50% av langsiktig ubrukt kreditt samlet tre år eller mer før innleveringsåret

eller < beløpet av refunderbart AMT-kreditt som er oppført på forrige års 1040-skjema

• For eksempel, hvis de hadde tjent $ 80 000 i AMT-kreditt i 2004 og ingen i påfølgende år, kunne de kreve $ 40 000 (50% av de kvalifiserte ubrukte kreditter) ved innlevering av 2010-skattene i april 2011. For å samle inn refunderbart kreditt på $ 40 000, ville de ha behov for å fullføre IRS-skjema 8801 og har sendt det til IRS sammen med deres 1040-skjema.

La oss imidlertid si at du skylder $ 11 425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Når IRS mottok skjema 8801 (for å kreve tilbakebetalt kreditt på $ 40 000) ville det først ha trukket beløpet du skylde ( $ 11, 425) og så sendt deg en sjekk for forskjellen på $ 28, 575.

Skattebetaleren ville vært i stand til å bruke refunderbart kreditt for å betale sin føderale inntektsskattregning og motta en kontant refusjon. I tillegg har han eller hun i 2011 hevdet $ 40 000 i refunderbart kreditt - resten gjenstår fra 2008 refunderbart kredittbeløp. Skattebetaleren kunne ha samlet den gjenstående kreditten ved innsending av skjema 1040 for 2010-skatt.

Dessverre for skattebetalere som kunne ha fortsatt å være til nytte, var det kun planlagt å tilbakebetale AMT-kredittavsetningen i seks år (2007-2012), og Kongressen utvidet ikke den eller gjorde den permanent.

Bunnlinjen

I seks år fra 2007 til 2012 hjalp den refunderbare AMT-kredittavsetningen noen skattebetalere med å betale sin AMT-regning, hente penger de betalte ut på deres AMT-regning og betale sine føderale inntektsskattregninger. Å gå frem, vil du kanskje jobbe med en profesjonell skatteforhandler eller skatteadvokat for å sikre at du korrekt sender inn krav og maksimerer dine fordeler i henhold til gjeldende lover. (Hvis skatteregler er forvirrende for deg, ta en titt på

Gjør sans for skattekoden for å finne måter å hjelpe deg med å forstå.)