Individuelle pensjonsregnskap - eller iraer - har blitt en populær måte for mange amerikanere å spare for deres pensjon. Ved å gjøre det mulig å investere med skattefri vekst eller på utsatt skatt har tradisjonelle og Roth IRAer blitt blant de største finansielle eiendelene eid av mange husholdninger. Disse dynamikkene har ført til en viss undersøkelse vedrørende arv og tilhørende eiendomsplanlegging, og finansielle rådgivere og skatte- og eiendomsplanleggere bør legge merke til.

I juni 2014 avgjorde U. Høyesterett en sak om beskyttelse av arvepengefond i konkurs. Clark v. Rameker bekymret en kvinne som arvet $ 450 000 fra hennes mors IRA og deretter innlevert konkurs ni år senere, med $ 300 000 igjen i kontoen. Under tidligere lov ble IRAer finansiert med årlige bidrag beskyttet mot kreditorer opp til $ 1. 2 millioner.

USAs høyesterett fastslått 12. juni 2014 i en 9-0 mening at midler som holdes i arvelige IRA, ikke er "pensjonsfond" i betydningen av 11 USC 522 (b) (3) ) (c), og derfor ikke fritt fra konkursboet. Som et direkte resultat av regjeringen begynte mange økonomiske rådgivere og eiendomsadvokater å spekulere om de beste måtene å beskytte arvede IRAer. (For relatert lesing, se:

Skattebesparende råd til IRA-innehavere .)

Beskyttelsesstrategier

Det er noen forskjellige måter å sikre at arvede IRAer er beskyttet mot kreditorer etter Høyesterettens avgjørelse. Hvis en ektefelle erverver IRA, kan kontoen rulles over til sin egen IRA, som da beskytter pengene fra kreditorer i henhold til de nevnte lover. Situasjonen blir mer komplisert når en ikke-ektefelle arver en IRA. (For relatert lesing, se:

Skattebehandling av Roth IRA-fordelinger .) Inherited IRAer kan ikke blandes med en ektefelles egen konto, men i stedet må de trekkes tilbake innen en begrenset tidsramme. Disse uttakene kan utløse betydelige skattemessige konsekvenser, med årlig inntekt etter den første $ 12, 149 beskattet til topprenten på 39,6%. Selvfølgelig kan disse kostnadene betydelig redusere verdien av den arvede IRA, mens kontoen fortsatt er utsatt for kreditorer i mellomtiden. (For mer, se:

Hvordan er IRA-utbetalinger skattet? ) Tillit - et fidusiært arrangement for en tredjepart å holde eiendeler på vegne av støttemottakere - kan tilby den beste beskyttelsen for ikke-ektefeller som arver IRAS. I tillegg til å beskytte eiendelene fra kreditorer, kan tillitene bidra til å redusere skattemessige konsekvenser av å arve en IRA, da loven krever obligatoriske fordelinger i disse tilfellene for mottakerne. (For relatert lesing, se:

Betegne en tillit som pensjonsberettiget .) Trust Structures

De to mest populære tillitstillatelsene for å beskytte arvede IRA er såkalte gjennomgående tillit og pålitelige IRAer. Avhengig av situasjonen gir disse tillitene ikke-ektefeller muligheten til å begrense skattekonsekvensene og beskytte sine eiendeler.

Gjennomsiktige tillit - hvor mottakerne kan identifiseres individuelt - koster mellom $ 1 500 og $ 5 000 til oppsett, noe som betyr at de er ideelle for større arvelige IRAer på $ 500 000 eller mer. Disse tillitene gjør at arve IRA-utdelinger beskattes mot mottakerens individuelle priser, som vanligvis er betydelig lavere enn den øverste skattesatsen på 39,6% som ellers ville gjelde.

Forsikrede IRA er lavere kostnader for mindre arvede IRAer. Til en pris av noen få hundre dollar og en administrasjonsavgift på 1% til 2%, gjør disse tillitene mulighet til å strekke uttak over en større tidsramme. Den pålidelige IRA gjør det også mulig for eieren (før de går forbi eller ikke er i funksjonshemming) å angi tidspunkt og antall distribusjoner i flere generasjoner. (For relatert lesing, se:

Skattebehandling av ikke-godkjente IRA-henvisninger .) Bunnlinjen

Med den amerikanske høyesterettens siste avgjørelse om at arvelige IRAer ikke er beskyttet mot kreditorer i tilfelle en konkurs, finansielle rådgivere og eiendomsplanleggere må se nærmere på hvordan arvelige IRAer håndteres. Ektefeller kan enkelt overføre arvelige IRAer til egne kontoer, men ikke-ektefeller kan kanskje vurdere alternative løsninger, for eksempel gjennomgjørende tillit og pålitelige IRA. Disse strukturene representerer to forholdsvis enkle alternativer for å beskytte mot kreditorer og begrense skattemessige konsekvenser.