Utbytte mottar forskjellig skattebehandling basert på om United States Internal Revenue Code klassifiserer dem som kvalifisert eller ikke-kvalifisert. Kvalifisert utbytte beskattes i samme takt som langsiktige kapitalgevinster; Disse prisene er lavere enn ordinære inntektsrenter og overstiger ikke 20% fra 2016. Ukvalifiserte utbytte beskattes som ordinær inntekt, som, avhengig av skattekonsollen, kan bety en rente så høy som 39. 6%.

Kvalifisert vs Ikke-kvalifisert utbytte

Utbytte er en del av selskapets inntjening betalt direkte til aksjonærene. Bedrifter som tilbyr utbytte betaler et fast beløp per aksje og kan justere dette beløpet opp eller ned, basert på hvordan selskapet gjør. Tenk på en investor som eier 5 000 aksjer i selskapet X-aksjen, som betaler et utbytte på $ 2 per aksje. Investoren mottar da $ 10 000 i utbytte for året. I de fleste tilfeller utbetales utbytte kvartalsvis, slik at denne investor vil motta $ 2 500 hver tredje måned. $ 2-tallet er ikke satt i stein; Selskapet kan gå i vanskelige tider og redusere utbyttet, eller det kan øke det etter et godt år med inntjening.

Dessverre må investor betale skatt på utbyttebetalinger. Hvor mye investor betaler, avhenger av om investorens utbytte er kvalifisert eller ikke-kvalifisert. Kvalifiserte utbytte, som mottar mer gunstig skattebehandling, må oppfylle noen få kriterier. De må utstedes av amerikanske selskaper som er handlet på store børser, for eksempel Dow Jones eller NASDAQ. I tillegg må investor eie dem i minst 60 dager ut av en 121-dagers tidsramme, kjent som holdingsperioden. Enkelte karakteristikker kan utelukke at utbytte blir kvalifisert, for eksempel hvis de er en del av en ESOP-ordning eller om de er utstedt av en skattefri organisasjon.

Alle utbytte som ikke oppfyller kriteriene som skal kvalifiseres, kalles ordinære utbytte, eller ikke-kvalifiserte utbytte. Det er liten eller ingen forskjell mellom kvalifiserte og ikke-kvalifiserte utbytte når det gjelder hvordan de utbetales. Deres primære ulikhet er skattebehandling.

Kvalifisert utbytteskattbehandling

Investorer graver ofte mot kvalifisert utbytte fordi de er gjenstand for lavere skatt, da disse utbyttene beskattes til langsiktig kapitalgevinster i stedet for ordinær inntekt. Lavere skattesatser gjelder for kvalifisert utbytte mot ikke-kvalifisert utbytte, uavhengig av skattekonsollen som investoren er inne i. Imidlertid gir de største besparelsene til investorene i de to øverste parentesene, hvor skattesatsforskjellen mellom de to typer utbytte kan være så mye som 20%.

Fra 2016 har skatteplanen for kvalifiserte utbytte kun tre nivåer: 0, 15 og 20%.Investorer i de nederste to skattekonsollene er fullt fritatt for å betale skatt på kvalifisert utbytte. Med en skattesats på 0% betyr dette at lavinntektsinvestorer kan beholde alle pengene de gjør gjennom denne investeringskjøretøyet. For alle andre investorer er skattesatsen for kvalifisert utbytte 15%, med unntak av de høyeste skattekonsollene som betaler 20%. Fra 2016 var denne skattekonsollen bestående av single filers som tjener $ 415, 050 eller mer, og gift filers som tjener en samlet $ 466, 950 eller mer.

I tillegg betaler en person som tjener $ 200 000 eller høyere, eller et giftpar som tjener $ 250 000, ytterligere 3,8% på investeringsinntekt, inkludert kvalifiserte utbytte.

Ukvalifisert utbytteskattbehandling

Investorer er pålagt å betale skatt på inntekt opptjent fra ikke-kvalifiserte utbytte til samme priser som de er skattepliktige på ordinær inntekt, for eksempel lønn eller lønn fra arbeid. Både ordinære inntektsskattesatser og langsiktige kapitalgevinster varierer over tid, vanligvis basert på det politiske klimaet og nasjonens budsjettbehov. For all nyere historie har imidlertid ordinære inntektsrenter vært høyere over hele linjen.

Skattesatsene for ordinære inntekter, inkludert ikke-kvalifiserte utbytte, varierer fra 10 til 39. 6% fra 2016. Inntektsfordelingen for disse prisene er som følger:

10%: Enkeltfiler tjener mindre enn $ 9, 275 og giftfiler tjener mindre enn $ 18, 550.

15%: Enkeltfilister tjener fra $ 9, 275 til $ 37, 650 og giftfilister tjener fra $ 18, 550 til $ 75, 300.

25%: Enkelt filers tjener fra $ 37, 650 til $ 91, 150 og gift filers tjener fra $ 75, 300 til $ 151, 900.

28%: Enkelt filers tjener fra $ 91, 150 til $ 190, 150 og gift filers tjener fra $ 151, 900 til $ 231, 450.

33%: Enkeltfiler tjener fra $ 190, 150 til $ 413, 350 og giftfiler tjener fra $ 231, 450 til $ 413, 350.

35%: Enkeltfiler tjener fra $ 413, 350 til $ 415, 050 og giftfiler tjene fra $ 413, 350 til $ 466, 950.

39. 6%: Single filers tjener mer enn $ 415, 050 og gift filers tjener mer enn $ 466, 950.

Basert på tallene ovenfor og hvordan de samsvarer med kvalifiserte utbytteskattesatser, er de laveste mulige skattebesparelsene på kvalifiserte utbytte 10% , og den høyeste er 20%.

Eksempler

La oss gå tilbake til eksempelet ovenfor på investor med 5 000 aksjer i selskap X-aksjen som hver tjener ham $ 2 i utbytte, for totalt $ 10 000 i utbytteinntekt per år. Anta også at han er singel og tjener $ 50, 000 per år, og legger ham i 25% skattekonsollen for ordinær inntekt. Siden ikke-kvalifiserte utbytte ikke mottar spesiell skattemessig behandling, betaler investoren 25%, eller $ 2, 500, i skatt på utbyttet dersom det ikke er kvalifisert. Men hvis hans utbytte er kvalifisert, betyr det at han betaler en 15% skattesats på den, basert på hans inntekt. Hans skattesats på utbyttet er da $ 1 500. Denne investoren, hvis inntekt ligger nær den amerikanske medianen, sparer 10%, eller i dette scenariet, $ 1 000, ved å ha kvalifisert utbyttebeholdning i motsetning til ikke-kvalifisert utbyttebeholdning .

Nå betrakter den samme investoren, fortsatt singel, men i stedet for en gjennomsnittlig amerikansk inntektsvis, er han en Silicon Valley-entreprenør som tjener 1 million dollar per år. Anta at han, fordi han er så rik, har råd til 50 000 aksjer i selskap X-aksjen i stedet for bare 5 000. Derfor er hans årlige utbytte 100 000 dollar. Skattet ved sin ordinære inntektsrate på 39,6% betyr at han gir opp $ 39, 600 til regjeringen hvert år dersom utbyttet er ukvalifisert. Hans kvalifiserte utbytte er 20%, noe som betyr at han skylder $ 20 000 i skatt for kvalifisert utbytte av samme beløp. Hans besparelser på 19,6%, som tilsammen $ 19, 600 i dette scenariet, er materiell, selv for en velstående Silicon Valley hotshot.