a:

Det er ikke mye forskjell mellom metoden for beregning eller mening bak den effektive skattesatsen for enkeltpersoner på den ene side og selskaper på den annen side. Korporasjoner og enkeltpersoner i USA er underlagt progressive marginalskattenivåer, og deres effektive skattesatser påvirkes av hvor mye skattepliktig inntekt faller i hver skattekonsentrasjon. Effektiv skattesats for enkeltpersoner er lik justert bruttoinntekt dividert med total skattekostnad. På samme måte er den effektive skattesatsen for selskaper tilsvarende resultat før skatt dividert med total skattekostnad.

Effektiv skattesats for personer

Anta at Tom tjener $ 100 000 i årlig inntekt. Han er ikke sannsynlig å bli skattlagt på $ 100 000. Hans inntekt blir redusert i Internal Revenue Service-øynene gjennom fradrag, justeringer og unntak. Anta at summen av disse faktorene effektivt reduserer sin skattepliktige inntekt med $ 30 000.

I 2015 er marginalskatten for inntekt mellom $ 37, 450 og $ 90, 750, 25%. Dette betyr at Toms marginalskattesats er 25%. Men hans første $ 9, 225 er skattlagt på 10%. Hans neste $ 28, 225 er skattlagt til 15%.

Han betaler ikke 25% på alle $ 70 000 (eller $ 17, 500); i stedet betaler han bare $ 13, 293. 75. Hans effektive skattesats er 18,99%.

Effektiv skattesats for selskaper

Som enkeltpersoner har selskapene et tiered skattesystem med økende marginalrenter. Bedrifter kan også skrive ned tap eller andre utgifter for å redusere deres skattepliktige inntekter fra år til år. Også som med enkeltpersoner er den effektive skattesatsen for bedrifter en bedre vurdering av skattebyrden enn marginalrenten.