ING-trusts - den formelle termen er ufullstendige gave-ikke-grantor trusts - er verktøy for forvaltning av verdipapirer designet for å bevare velstand og redusere eller eliminere statens inntektsskatt.

Det første du bør vite om ING-trusts, er at de gjelder for en begrenset gruppe mennesker i svært spesifikke situasjoner.

For mer, se Bygg en vegg rundt dine eiendeler .

Grenser for ING Trusts

Disse tillitene er for høyverdige enkeltpersoner med eiendeler som enten har gått høyt i verdi eller at den enkelte tror vil sette stor pris på i nær fremtid. En annen bruk for disse tillitene er å holde eiendeler som skaper mye inntekt. Formålet med tilliten er å skjule den inntekten fra statsskatt.

Siden ING har tillit til å redusere eller eliminere statens inntektsskatt, brukes de mest av folk som bor i stater med høye statsskattesatser. California har for eksempel en topprate på 13,3%. New Jersey beste pris er 8. 97%.

Dessverre, hvis du bor i New York, er du ute av lykke. New York utestengte ikke-grantor trusts i 2013. New Yorks toppstatlige inntektsskattesats er 8. 82%.

3 Typer av tillit

Det er to hovedtyper av tillit - stipendiat og ikke-stipendiat. ING-trusts består av en tredje hybrid type.

Når du oppretter en grantor-tillit, blir alle inntekter, fradrag, kreditter og så videre rapportert om din individuelle selvangivelse. Eventuelle skatter skyldes ditt ansvar.

En ikke-grantor tillit er forskjellig. Den tjener som egen skattemelding og alle eiendeler i tilliten behandles som om de eies av tilliten. Hvis tilliten "lever" i en "skattebegunstiget" stat med hensyn til statens inntektsskatt, må ikke mottakerne av tilliten måtte betale statskatt når eiendeler er fordelt.

En ufullstendig gift-ikke-grantor (ING) tillit kombinerer noen av de beste funksjonene i de to første, noe som resulterer i skattefordeler som ikke finnes i noen annen form for tillit.

Skattefordeler ved en ING Trust

For det første anses eiendelene i en ING-trust å være overført for inntektsskatt. Du har ikke noe ansvar for å betale skatt på disse eiendelene mens de er inne i tilliten.

Som nevnt ovenfor, dersom tilliten lever i en stat som ikke skatter tillitsmidler, kan tillitsmottakere unngå statsskatt når eiendeler er fordelt.

Endelig, siden du beholder begrenset kontroll over eiendelene, blir overføringen en ufullstendig gave og er ikke underlagt gjelds- og eiendomsskatteregler. Dette betyr at det ikke vil bli fradrag fra levetiden din og skattefradrag på $ 5. 45 millioner ($ 10, 9 millioner for et par arkivering i fellesskap).

For ytterligere innsikt, se Hva er gaveskatt?

Stedspørsmål

Hvor du setter opp ING-tilliten, bestemmer hvordan den skal behandles når skatter forfaller på tidspunktet som eiendelene distribueres.

Tre stater - Delaware, Nevada og, til tider, Wyoming - er oftest brukt for ING-trusts fordi disse statene ikke skattlegger eiendeler av trusts etablert der. Dette gjelder selv om du bor i en annen stat.

Private brevreferanse

For å hjelpe sementstatus som en ufullstendig gave uten tillitsmenn, får mange skattebetalere en privat brevhendelse (PLR) fra Internal Revenue Service. Disse brevene fastslår at eiendelene som utgjør ING-tilliten, er ufullstendige gaver og ellers "velsigner" etableringen av tilliten.

Private brevbestemmelser av IRS er ikke billige. Den nåværende avgiften for en privat brev avgjørelse er $ 28, 300. Flere mottakere kan få et identisk brev for sine filer for $ 2, 700 hver.

Ytterligere tiltak for å ta

Timing er et viktig aspekt ved å sette opp en ING-tillit. Å sette eiendeler til en nystiftet tillit, selge dem umiddelbart og distribuere penger tilbake til deg selv, vil sannsynligvis sette av alarmer.

Ideelt sett bør du sette opp tilliten og selge eiendelene noen år senere. Når det gjelder distribusjon, bør det komme innen rimelig tid etter at eiendelene er solgt.

The Bottom Line

Til slutt vil eiendelene i tilliten bli distribuert - til deg som skaperen av tilliten eller til dine mottakere. Hvis ING-tilliten din var riktig satt opp - inkludert oppmerksomhet til timing og oppkjøp av en privat brevhendelse, hvis det er aktuelt - bør disse eiendelene ikke være gjenstand for statlig inntektsskatt.

I tillegg vil ikke levetids gave- og skattemessig skattefritak bli påvirket, og avhengig av staten hvor tilliten er bosatt, kan tillitskapitalen være skjermet fra kreditorer.