Ville det ikke vært fint om du kunne overføre hele eiendommen uten skatt? Selv om dette scenariet er svært lite sannsynlig, er det noen smarte beslutninger du kan gjøre for å unngå fremtidige skattemessige konsekvenser. En dårlig beslutning som investorene synes å gjøre ofte, er navngivelsen av "betales til min eiendom" som mottaker av en kontraktsaftale som en IRA-konto, en livrente eller en livsforsikring. Men når du navngir eiendommen som mottaker, tar du bort kontraktsfordelen ved å navngi en ekte person og underkaste det finansielle produktet til probate-prosessen. Å forlate varer på eiendommen øker eiendommens verdi, og det kan utsette arvinger til unormalt høye skatt. Her viser vi deg noen av måtene du kan redusere skattene på eiendommen din, og sørge for at arvingerne vil dra nytte av det så mye som mulig.

Skatt av livsforsikring Dødsfordeler

En av fordelene med å eie livsforsikring er evnen til å generere en stor sum penger som skal betales til arvinger i tilfelle dødsfallet ditt. En enda større fordel er den føderale inntektsskattfrie fordelen som livsforsikringsprovenu mottar når de blir betalt til mottakeren din. Selv om inntektene er skattefrie, kan de likevel bli inkludert som en del av din skattepliktig eiendom for skattemessige formål. (For ytterligere lesing, se Kjøp livsforsikring: Term versus permanent og En titt på engangsforsikring for livsforsikring .)

§ 2042 i interntektskoden sier at verdien av livsforsikring fortsetter å forsikre livet ditt, er inkludert i din brutto eiendom dersom provenyet skal betales: (1) til din eiendom, enten direkte eller indirekte ; eller (2) til navngitte støttemottakere, hvis du har eierskapshendelser (vi diskuterer dette nedenfor) i politikken på tidspunktet for din død.

I 2011 utvidet kongressen og presidenten loven om økonomisk vekst og skattelettelse fra 2001 til 2011 og 2012. Mens det føderale skattefritakningsbeløpet ble økt til 5 millioner dollar per person med en skattesats på 35% i år 2011 og 2012. Den 1. januar 2013 var unntaket og satsen planlagt å vende tilbake til 2002-tallene på en $ 1 million fritak og en 55% skattesats på eiendom. Men den 1. januar 2013 opprettholdte American Taxpayer Relief Act of 2012 en eksklusiv eiendomsskatt på USD 5 millioner og en maksimal rente på 40%.

Eierskapsoverføring

For de eiendommene som skyldes skatter, om livsforsikringsproveny er inkludert som en del av den skattepliktige eiendommen, avhenger av eierskapet til forsikringen på tidspunktet for den forsikredes død. Hvis du vil at livsforsikringen din fortsetter for å unngå føderal beskatning, må du overføre eierskap av politikken din til en annen person eller enhet.Her er noen retningslinjer for å huske når du vurderer eierskapsoverføring:

Velg en kompetent voksen / enhet for å være den nye eieren (det kan være politisk mottaker), ring deretter forsikringsselskapet for riktig oppdrag eller overføring av eierskap , skjemaer.

1. Nye eiere
2. må betale premiene på politikken. Du kan imidlertid gi opptil $ 14 000 per person i 2017, slik at mottakeren kan bruke noen av denne gaveen til å betale premier. Du vil gi opp alle rettigheter til å gjøre endringer i denne policyen i fremtiden. Men hvis et barn, familiemedlem eller venn heter den nye eieren, kan endringer gjøres av den nye eieren på forespørsel.
3. Siden eierskapsoverføring er en uigenkallelig hendelse, pass på skilsmissesituasjoner når du planlegger å navngi den nye eieren.
4. Skaff en skriftlig bekreftelse fra forsikringsselskapet som bevis på eierskiftet.
5. Livsforsikringstjenester

En annen måte å fjerne livsforsikringsprovenu fra din skattepliktig eiendom er å skape en uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT). For å fullføre en eierskapsoverføring kan du ikke være tillitsmannens forvalter, og du kan ikke beholde noen rettigheter til å tilbakekalle tilliten. I dette tilfellet holdes policyen i tillit, og du vil ikke lenger bli vurdert som eier. Derfor er inntektene ikke inkludert som en del av eiendommen din. (For mer innsikt, les Når er det en god ide å bruke en uigenkallelig livsforsikrings tillit?)

Hvorfor velge eierskap i tillit snarere enn å overføre eierskap til en annen person? En grunn kan være at du fortsatt ønsker å opprettholde noe lovlig kontroll over politikken. Eller kanskje du er redd for at en enkelt eier kan mislykkes i å betale premier, mens i tilliten kan du sikre at alle premier blir betalt i tide. Hvis mottakerne av inntektene er mindreårige barn fra et tidligere ekteskap, vil en ILIT tillate deg å kjenne et betrodd familiemedlem som administrator for å håndtere pengene for barna i henhold til tillitsdokumentet.

IRS Regulations

IRS har utviklet regler som bidrar til å bestemme hvem som eier en livsforsikring når en forsikret dør. Den primære reguleringen som overvåker riktig eierskap er kjent i finansverdenen som den treårige regelen, som sier at eventuelle gaver til livsforsikringer som er gjort innen tre års død, fortsatt er underlagt føderal eiendomsskatt. Dette gjelder både overføring av eierskap til en annen person og etablering av en ILIT. Så dersom du dør innen tre år etter overføringen, er hele beløpet av inntektene inkludert i eiendommen din som om du fortsatt eide politikken.

En annen IRS-forordning vil se etter eventuelle hendelser av eierskap av personen som overfører politikken. Ved overføring av politikken må den opprinnelige eieren miste noen juridiske rettigheter til å endre mottakerne, låne mot politikken, overgi eller avbryte politikken eller velge mottakerens betalingsmåter. Videre må han eller hun ikke betale premiene for å holde politikken i kraft. Disse handlingene anses å være en del av eierskapet av eiendelene, og hvis noen av dem utføres, kan de negere skattefordelen ved å overføre dem.Selv om en policyoverføring oppfyller alle kravene, kan noen av de overførte eiendelene likevel bli gjenstand for beskatning. Hvis den nåværende kontantverdien av politikken overstiger $ 13 000 gjeldsskatt, vil gaveavgiften bli vurdert og skyldes ved tidspunktet for den opprinnelige forsikringstakerens død. (For å lære mer, les problematisk mottakerbetegnelser - Del 1 og Del 2.)

Bottom Line

I dag er det ikke uvanlig at enkeltpersoner er forsikret under en livsforsikringspolicy for 500 000 til flere millioner i dødsfordeler . Når du legger til verdien av hjemmet ditt, kan du bli overrasket over størrelsen på eiendommen din, pensjonskontoer, besparelser og andre eiendeler. Hvis du faktor i flere år med vekst, er det mulig at noen av oss står overfor et skattemessig skattemessig problem. En levedyktig løsning på dette er å maksimere gaveevnen din og overføre politisk eierskap når det er mulig, med liten eller ingen gaveskatt. Så lenge du bor ytterligere tre år etter overføringen, kan eiendommen din spare en betydelig skatt.