Korporasjoner betaler en rekke skatter, som avgjøres av mange faktorer, basert på selskapenes fysiske beliggenhet og virksomhetens natur. For å unngå beskatning på mer enn ett sted eller land, foretar bedrifter forsiktig skatteplanlegging som tar hensyn til mer enn ett lands skattesystem.
Opplæring: Personlig inntektsskatt

Det er to hovedmetoder for bedrifter som betaler skatt: verdensomspennende og territoriale. Disse er basert på hensynet til rettferdighet og effektivitet, og de har trukket noen kontroverser fordi det ser ut til at et territorielt skattesystem - der et land legger skatt på innbyggernes verdensomspennende inntekt, og dermed unngår dobbeltbeskatning - er overordnet et verdensomspennende system som tilbyr utsagn og / eller unntak. USA bruker verdensomspennende beskatningssystem, noe som betyr at et amerikansk selskaps inntekt er underlagt både skattesystemer, utenlandsland og USAs

For å redusere dobbeltbeskatning gir den amerikanske regjeringen skattekreditter lik skattene som er betalt i utlandet og utsettelser inntil inntekten mottas i USA i form av kontanter eller utbytte. Inntektsskattelovgivning, regler og forskrifter påvirker bedriftsinvesteringer og overføringspriser. Den skattemessige utenlandske selskapers (CFC) skatteguide forteller at en amerikansk person kan være aksjonær i et utenlandsk selskap som ikke er pålagt å betale amerikanske inntektsskatter på selskapets inntekter, inntil den inntekten blir distribuert til amerikanske eiere som utbytte eller lønn. USAs aksjonærer i CFC er gjenstand for inntektsskatt på selskapets enkelte inntekter, og generelt er utenlandske investeringsinntekter og visse typer utenlandsk virksomhet i inntekt underlagt USAs skatt.

Definisjon av CFC En CFC er et selskap hvor USAs aksjonærer eier mer enn 50% ved stemme eller verdi av utenlandsk selskap. En amerikansk aksjonær er en som eier 10% eller mer av det utenlandske selskapets stemme. Aksjonærer som eier direkte eller indirekte 10% eller mer av utenlandsk aksjeselskap, inngår i mer enn 50% eierskapstesten.

Corporate Tax Considerations Et utenlandsk selskap, enten eid av amerikanske aksjonærer eller utenlandske aksjonærer, kan være underlagt USAs inntektsskatt. Hvis det utenlandske selskap har forretningsinntekt basert på en amerikansk kilde (IRC-seksjon 861) og er effektivt knyttet til oppførelsen av en amerikansk handel eller virksomhet, eller hvis det utenlandske selskap har et fast driftssted i USA, er det underlagt USA skatt. Det utenlandske selskap, uavhengig av hvem aksjonærene er, må legge inn et skjema 1120 og betale U.S. Inntektsskatt på sin kildeinntekt fra en handel eller virksomhet i USA

Hvis det utenlandske selskap er underlagt amerikansk inntektsskatt, og det også har amerikanske aksjonærer, vil senere utdelinger til de aksjonærene, hvis de blir behandlet som utbyttefordeler, bli gjenstand for en ekstra personlig inntektsskatt (dobbelt skatt, siden selskapet ikke mottar fradrag for utbetalt utbytte). Dette er imidlertid samme behandling som utbytte mottatt av amerikanske aksjonærer av amerikanske selskaper. USA har ingen skattemyndighet over et utenlandsk selskap uten utenlandsk inntekt og ikke fast driftssted i USA. U. S. skattelov har imidlertid skattemyndighet over amerikanske aksjonærer i utenlandske selskaper. (For mer informasjon se også

Forstå USAs skattemessige gjeldssystem .) CFCer opererer innenfor varierende skattemyndigheter, som genererer inntekter enten fra direkte eller indirekte metodikk. Kunnskapsfaktoren er hvordan skatten blir brukt, enten direkte til rapporterte inntekter eller indirekte gjennom en annen målbar del av datterselskapet.

De typiske skattemetoder er bedriftsskatt, kildeskatt og merverdiavgift. Konsernets inntektsskatt er anvendt på selskapets rapporterte inntekt. Kildeskatten gjelder for passiv inntekt eid av selskapet i et annet land. Landet der inntektene oppsto, holder skatt, siden mottaksselskapet ikke har noen formell forpliktelse til å rapportere inntekter mottatt utenfor egen skattemyndighet. En merverdiavgift er en nasjonal salgsavgift samlet på hvert produksjons- eller forbruksstadium. Ofte, basert på det politiske klimaet, fritar skattemyndigheten visse nødvendige levende ting, for eksempel mat og medisin fra skatten.

Virkning av selskapsskatt på bedriftsbeslutninger

Bedriftsinntektsskatt og selskapets holdning til risiko er to av de største faktorene som bidrar til bedriftsbeslutninger, fordi en av dem kan påvirke en bedriftsinvestering negativt ved å redusere potensiell avkastning. Bedriftsbeskatning er en svært viktig faktor i beslutningsprosessen for finansiell investering, fordi en lavere skattebyrde gjør at selskapet kan senke priser eller generere høyere inntekter, som deretter kan utbetales i lønn og / eller utbytte. Inntektsskatt av potensiell bosted for et datterselskap ville være et sted (skatteparadis) med laveste skattesats, noe som ville øke selskapets nettoinntekter, samt beløpet av kontanter som beholdes av datterselskapet og i sin tur av morselskapet . Ytterligere faktorer som skal vurderes er det utenlandske lands politiske og økonomiske stabilitet, nivået av potensiell risiko og usikkerhet, avskrivningsgraden og inntektskostnadene, utviklingen før produksjonen, etc. Gjennomgang av den vektede kapitalkostnaden, en lavere skattesats har en tendens til å senke den effektive kostnaden for gjeld for selskapet. Merværdiafgift (moms) er i realiteten en omsetningsavgift med betalingsdokumentasjon fra ett trinn av produksjonsprosessen til en annen som øker betydningen av skattekreditter fordi selgeren samler inn skatt på varer eller produkter som selges, og mottar deretter kreditter for moms allerede betalt tidligere i produksjonsprosessen.Kildeskatten er en indirekte skatt på passiv inntekt som utbytte, royalties og renter som selskaper utbetaler til utlendinger (personer eller forretningsenheter) i en annen skattemyndighet.

Ved å etablere bilaterale skatteavtaler for å kategorisere de ulike passive inntektsrenten, klarer selskapene å unngå dobbeltbeskatning på både seg selv og deres datterselskaper i de landene der slike avtaler eksisterer. Dette reduserer videre betydningen av kildeskatt og deres innvirkning på utbyttebeslutninger.

Overføringspriser

Overføringspriser (TP), som står for om lag 60% av arbeidshandelen, er en kontantbehandlingsmetode som gjør at bokføringskostnaden for varer kan overføres fra morselskapet til en filial eller fra en avdeling til en annen. Salget som skaper overføringen er internt, og kostnaden har en tendens til å være fleksibel; Det er innenfor denne fleksibiliteten at det er potensial til å flytte midler fra høye skatt og svake valutaer på måter som er gunstige for et selskap. I utgangspunktet er TP en metode som gjør at selskaper kan kringgå vertsoverføringskontroller og tariffer som er nøye gjennomgått av vertsregeringene. Innenlandske selskaper har flere måter å skaffe en overføringspris fra ett datterselskap til et annet; Men multinasjonale selskaper med utenlandske datterselskaper står overfor økende press, siden verdien av varer, tjenester og den involverte teknologien øker kontantutgangen til å betale skatt. TP åpner døren for potensiell skattehåndtering ved å lade overføringspriser på høyere enn markedet der land har lavere skattesatser og gir mulighet for finansiering ved å lade ned lavere enn markedsoverføringspriser. Det finnes tre vanlige metoder for å bestemme overføringspriser:

1. Den sammenlignbare ukontrollerte prismetoden

2. Videresalgsprismetoden

3. Kostnads-pluss beregningsmetode

En sammenlignbar ukontrollert pris er prisen et multinasjonalt selskap kan få ved å selge varer til et uavhengig selskap. Dette er den enkleste måten å fastslå videresalgspriser for materielle varer hos nærstående parter, og det pleier å være den mest pålitelige av de tre metodene dersom tilgjengelig informasjon tillater prising. Imidlertid krever denne metoden at likhet i funksjoner og transaksjoner mellom ikke-relaterte parter benyttes til sammenligning, noe som betyr at varene må standardiseres nok til å bli solgt på et åpent marked.

Videresalgsprismetoden sammenligner brutto fortjenesten realisert fra videresalg av materielle varer til nærstående til fortjenesten realisert av sammenlignbare enheter i ukontrollerte transaksjoner.

Kostnads-pluss beregningsmetoden brukes hovedsakelig ved montering eller produksjon av varer eller i en hvilken som helst annen fase i produksjonsprosessen av materielle varer som selges til nærstående. Denne metoden bestemmer videresalgsprisen på materielle varer ved å måle den sammenlignbare ukontrollerte kostnaden ved produksjon av det gode og ved å legge til en passende fortjenestemargin.

Konklusjon

Før man bestemmer seg for et sted for CFC, vurderer bedriftsledelsen de lokale skattelovene og vurderer skattesatsene på mulige steder i sammenheng med det skjemaet selskapets virksomhet skal ta.I tillegg må selskapet se på vilkårene for gunstige overføringspriser og lokalspesifikke tilbakeholdelsesavtaler. For relatert lesing, se også på

Rapportering av renteinntektene dine .