Inherited individuelle pensjonskonto (IRA) har lenge vært en metode for å tillate ikke-spousale mottakere å arve en IRA-konto og å la kontoen fortsette å vokse på en utsatt skatt over tid. I 2007 ble reglene endret for å tillate ikke-spousale mottakere av 401 (k) og lignende innskuddsbaserte pensjonsordninger for å behandle disse regnskapene på samme måte.

Inherited IRA Basics

Spousal mottakere av en IRA har mulighet til å ta kontoen og administrere den som om den var egen konto, inkludert beregning av nødvendige minimumsfordelinger (RMD). For ikke-spousale mottakere kan en arvelig IRA-konto gi dem flere alternativer, inkludert evnen til å strekke IRA over tid ved å la den fortsette å vokse skatteutsett. RMDs gjelder og reglene diskuteres nedenfor. (For mer, se: Slik beregner du nødvendige minimumsfordeler .)

Det er viktig at IRA kontoinnehavere som ønsker å legge ut sine kontoer til ikke-spousale mottakere, arbeider med en depotbank som forstår de komplekse reglene rundt disse kontoene. Med de fleste store vaktmestere bør dette ikke være et problem. Det er også viktig at kontofordelingene blir oppmerksomme på deres muligheter for å sikre at de ikke utilsiktet utløser en skattepliktig hendelse. Å jobbe med en kunnskapsrik finansrådgiver er en god ide i disse situasjonene.

Mottakerne av en arvet IRA har mulighet til å åpne en arvet IRA-konto, og ta en utdeling som vil bli skattepliktig eller fraskrive hele eller en del av arven som vil føre til at disse midlene overgår til andre kvalifiserte begunstigede. Tradisjonelle IRA, Roth IRA og SEP-IRA kan overlates til ikke-spousale mottakere på denne måten. En regelendring for 2015 sier at kreditorbeskyttelsen tidligere ga en arvet IRA, ble avgjort ugyldig i en nylig høyesterettstilfelle. Inherited IRA-kontoer kan ikke komme i kontakt med dine andre IRA-kontoer, selv om mottakeren kan gi navn til sine egne mottakere ved deres død. (For mer, se: Skattebesparende råd til IRA-innehavere .)

Inherited 401 (k) Regler

Før reglene endres i 2007, er muligheten for ikke-spousale mottakere å sette arvet saldoer for en 401 (k) eller lignende plan som en 403 (b) og andre, i en arvet IRA, eksisterte ikke. Reglene ble endret slik at disse mottakerne kunne rulle sine arvede 401 (k) saldoer direkte til en arvet IRA-konto. Noen planer gjør det mulig for ikke-spousale mottakere å legge balansen i planen og ta RMDs over mottakerens levetid eller vil gi mottakeren muligheten til å forlate pengene i planen i opptil fem år, da de enten må ta fordeling eller rulle inn i en arvet IRA-konto.

Det er viktig å merke seg at denne regelen ikke gjorde muligheten til å gjøre dette til et obligatorisk alternativ for pensjonsplaner å tilby. Plansponsor trenger å endre plandokumentet for å tillate disse fordelingene. Hvis dette er et alternativ du vurderer for dine arvinger, vil du være klok til å sjekke med selskapets fordelingsavdeling for å bekrefte at dette er et alternativ og hvordan du fyller ut mottakerens betegnelsesskjema. Hvis det ikke tilbys, bør du be dem om å endre planen tilsvarende. Dette er ikke kostbart eller vanskelig for dem å gjøre. (For mer, se: Nye regler for IRA-innehavere i 2015 .)

RMD-regler

Reglene for RMDs for arvede IRAer eller arvet 401 (k) s hengslet etter den opprinnelige alderen kontoinnehaver på tidspunktet for deres død. Hvis kontoinnehaveren ikke hadde nådd alderen 70 ½, som er alderen hvor RMDs må påbegynnes, kan mottakeren vente til de når alder 70 ½ for å begynne å ta RMDs. De nødvendige prosentsatsene vil være basert på IRS-tabellen for deres alder på den tiden.

Hvis den opprinnelige kontoinnehaveren hadde nådd 70 ½ år og tok RMDs, må mottakeren fortsette å ta en distribusjon hvert år. Imidlertid vil disse RMDene være basert på alder i forhold til den opprinnelige kontoinnehaverens alder. Dette betyr at fordelingsbeløpene vil bli lavere enn de opprinnelige kontoinnehaverne (forutsatt at mottakeren er yngre), slik at de kan strekke ut kontoen via skattemessig utsatt vekst over tid. (For mer, se: Unngå feil i nødvendige minimumsfordeler .)

I motsetning til en tradisjonell IRA-konto, kan varemerker ikke gi beskjed om mengden av den nødvendige distribusjonen. Som en begunstiget er det pålagt deg å være på toppen av dette fordi straffen knyttet til ikke å ta fordelingen er stive og vil gjelde.

Kreditorbeskyttelse

Som nevnt ovenfor, hevdet Høyesterett nylig at arvelige IRA-kontoer ikke gir samme beskyttelse fra kreditorer i tilfelle konkurs, søksmål eller andre situasjoner som en vanlig IRA, 401 (k) eller andre pensjonskontoer. Hvis du forutser dette som et problem for dine arvinger, er dette kanskje ikke ruten for å gå med din IRA eller din 401 (k) -konto. Andre eiendomsplaneringsbiler som for eksempel en tillit kan være i orden, ta kontakt med din finansrådgiver eller eiendomsplanlegger profesjonell her. . Commingling-kontoer

Som nevnt ovenfor kan mottakerne av arvelige IRA og 401 (k) s ikke knytte disse kontosaldoerene med egne IRA eller 401 (k) kontoer. Avhengig av omstendighetene kan de være i stand til å samle arvelige kontosaldoer. Hvis de arver mer enn en IRA eller 401 (k) fra samme person, kan de muligens kombinere kontosaldoer av samme type. For eksempel kan de kombinere to arvede tradisjonelle IRA-kontoer til en. Igjen er dette komplekse ting, så sørg for at varemerker forstår hva de gjør, og at du konsulterer en kvalifisert finansiell eller skattemessig rådgiver.

Strekningen

Etterlater en IRA eller 401 (k) til en ikke-spousal mottaker kan tillate en yngre mottaker å strekke ut kontoen over en årrekke ved at noen RMD er tatt ut fra forventet levetid av mottaker. Disse beløpene vil alltid være lavere, slik at kontoen fortsetter å vokse skatteutskuddet, og gir en tilleggspensjon for mottakeren. (For mer, se:

Strategiske måter å distribuere RMD .) Forsiktighetsregler

Reglene som omgir arvelige IRAs og 401 (k) s er komplekse og er utsatt for feil av mottakerne, varemedlemmer og plan sponsorer. Hvis du ønsker å forlate IRA eller 401 (k) til ikke-spousale mottakere, må du sørge for at du har en kunnskapsrik depotbank og at du engasjerer tjenester fra en finansiell rådgiver som forstår disse komplekse reglene. Feil kan føre til uønskede skatteregninger for arvinger.

The Bottom Line

Inherited IRAs og 401 (k) s kan være et flott kjøretøy for å overføre eiendeler fra disse regnskapene til ikke-spousale mottakere. Reglene er komplekse, så det er viktig å sikre at de følges for å unngå kostbare feil ved din død. (For relatert lesing, se:

Hvordan rådgivere kan beskytte arvelige IRAer .) Hvis du er på utkikk etter mer informasjon om 401K arvregler, tar Investopedias Spør en rådgiver tak i emnet ved å svare på et av våre brukerspørsmål .