Investorer kjøper aksjer for en stor grunn - for å tjene penger. For å vite om en investering har gitt de langsiktige gevinsten, må investorene holde rede på porteføljens ytelse. Forståelse av total kostnadsgrunnlag, samt å overholde implementeringen av de siste endringene i skattelovgivningen, er avgjørende for å vite om en investering er fruktbar, noe som setter fokus på nøyaktig kostnadsbasert rapportering om investorer.

Selv om meglerfirmaer må rapportere prisen som er betalt for skattepliktige verdipapirer til IRS, for enkelte verdipapirer, for eksempel de som holdes over lengre tid eller de som overføres fra et annet meglerfirma, kostnadsgrunnlaget må leveres av investor. Den opprinnelige kjøpesummen er bare en del av den totale kostnaden for en investering.

Egenkapitalgrunnlaget er den totale kostnaden for en investor; Dette beløpet inkluderer kjøpesummen pr aksje pluss reinvestert utbytte og provisjoner. Aksjekostnadsgrunnlaget er ikke bare nødvendig for å avgjøre hvor mye, om noen, skatt skal betales på en investering, men er avgjørende for å spore gevinstene eller tapene på en investering for å foreta informerte kjøps- eller salgsbeslutninger.

Utbytte
Enkle beregninger av egenkapitalkostnadsgrunnlaget for utbetalende aksjer uten utbytte er enkle: Kjøpskurs per aksje pluss gebyrer per aksje. Oftere enn ikke, må andre innganger også vurderes, for eksempel reinvestert utbytte, aksjesplittelser, fusjoner eller til og med konkursaktier.

Reinvestering av utbytte øker kostnadsgrunnlaget for en aksje fordi utbytte brukes til å kjøpe flere aksjer. For eksempel hvis en investor kjøpte 10 aksjer i ABC selskapet for $ 1000 pluss $ 10 handelsavgift og mottatt utbytte på $ 200 i år ett og $ 400 i år to, vil kostnadsgrunnlaget være $ 1610. Hvis han eller hun så solgte aksjen i år tre for $ 2000, ville den skattepliktige gevinst være $ 390.

En av grunnene til at investorer må inkludere reinvestert utbytte skyldes at utbytte beskattes i året mottatt, og hvis de ikke er inkludert i kostnadsgrunnlag, vil investor betale skatt på dem to ganger. For eksempel i eksempelet ovenfor, hvis utbytte ble utelukket, ville kostnadsgrunnlaget være $ 1010 og skattepliktig gevinst ville være $ 990.

Bedriftsaksjoner
Bedriftsaksjoner har en tendens til å påvirke kostnadsberegninger. Fusjoner, konkurs og aksjeskift er vanlige bedriftsaksjoner. Når et selskap fusjonerer med et annet, kan investorer motta aksjer i det nye selskapet på samme måte eller i tillegg til antall tidligere eide aksjer. Hvis antall aksjer er de samme, endres kostnadsgrunnlaget ikke, men hvis antall aksjer endres, må kostnadsgrunnlaget endres.

For eksempel, hvis XYZ-selskapet kjøper ABC-selskap og utsteder to aksjer for hver enkelt aksje som tidligere var eid, besitter investor som nevnt i det forrige eksemplet nå 20 aksjer i XYZ-selskapet.Bedrifter må arkivere skjema S-4 med SEC, som skisserer fusjonsavtalen og hjelper investorer til å bestemme den nye kostnadsgrunnlaget.

Konkurs situasjoner er enda mer kompliserte. Når selskaper erklærer konkurs, varierer effekten på aksjer. Deklarering av konkurs indikerer ikke alltid at aksjer er verdiløse. Hvis et selskap erklærer kapittel 7, opphører selskapet å eksistere og aksjene er verdiløse; men hvis et selskap erklærer kapittel 11, kan aksjen fortsatt handle på en bytte eller over disk (OTC) og fortsatt beholde noen verdi. Derfor gjelder beregningene for innledende kostnadsgrunnlag.

Men hvis obligasjonseieren til et selskap som kommer fra kapittel 11 blir gitt aksjekurs i bytte for noen av obligasjonene som holdes før konkurs erklært, er kostnadsgrunnlaget mer komplisert. Kostnadsgrunnlaget vil typisk bli vurdert som den virkelige markedsverdien av aksjene på virkningsdatoen; denne verdien er lagt fram i kapittel 11 fremvekstplaner.

Heldigvis kompliserer ikke alle bedriftsaksjoner kostnadsberegninger; Å erklære aksjesplitt er en slik handling. For eksempel, hvis et selskap erklærer en 2 for 1 splittelse, i stedet for å eie 10 aksjer i ABC selskap, ville en investor eie 20 aksjer. Den opprinnelige kostnaden på $ 1000 forblir imidlertid den samme, så de 20 aksjene vil ha en pris på $ 50 per aksje og ikke $ 100.

Inherited Stocks and Gifts
I tillegg til bedriftsaksjoner kan andre situasjoner påvirke kostnadsgrunnlaget; en slik situasjon mottar en gave eller arv. Beregning av kostnadsgrunnlaget for arvet lager er mye enklere enn på en gave. Kostnadsgrunnlaget fra arv blir gjennomsnittsprisen på datoen for velgørenes død. Omvendt er begavet lager komplisert. Hvis en investor selger aksjen, blir kostprisen kjøpesummen på datoen da gifter kjøpte aksjen, med mindre prisen er lavere på datoen for gaven.

Flere kjøp
En grunn til å spore egenkapitalkostnadsgrunnlaget er for skatterapportering, fordi opprettholdelse av nøyaktig regnskapsføring av kostnadsgrunnlag bidrar til å bestemme når man skal selge aksjer til skattemessige formål. I tillegg kan investorene, før de selger aksjer, velge hvilken regnskapsmetode de vil bruke til å beregne gevinst eller tap. Enkelt sagt, en investor kan velge hvilke aksjer han eller hun vil selge dersom han eller hun kjøpte aksjer på ulike tidspunkter.

For eksempel kjøpte en investor aksjer i ABC-selskapet på tre forskjellige datoer til forskjellige priser: 10 aksjer @ $ 100 / andel i februar, 30 aksjer @ $ 120 / andel i august og 15 aksjer @ $ 150 / andel i november. Hvis han eller hun selger en del av hans eller hennes 55 aksjer, kan kostnadsgrunnlaget han / hun bestemmer seg for å bruke i skattemessige forhold, avhenge av skattemessige konsekvenser av salget. Det er tre metoder som vanligvis brukes: FIFO (først i første ut), LIFO (sist i første ut) eller gjennomsnittet.

La oss si at investoren solgte 20 aksjer. Med FIFO blir kostnadsgrunnlaget registrert som (10 aksjer x $ 100 / andel) + (10 aksjer x $ 120 / andel) = $ 2200. Med LIFO blir kostnadsgrunnlaget for 20 aksjer oversatt som (15 aksjer x $ 150 / andel) + (5 aksjer x $ 120 / andel) = $ 2850.Gjennomsnittskostnadsgrunnlaget tar bare hensyn til gjennomsnittsprisen på kjøpene, som i dette tilfellet vil være 20 aksjer x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490.

Den valgte metoden bør være den mest fordelaktige for investorens skattesituasjon. Hvis investor ikke velger en metode, er FIFO standard.

Tilgjengelige ressurser
Den enkleste måten å spore og beregne kostnadsgrunnlaget på er gjennom meglerfirmaer. Om en investor har en online eller tradisjonell meglerkonto, har firmaene svært sofistikerte systemer som opprettholder oversikt over transaksjoner og bedriftsaksjoner relatert til aksjer. Det er imidlertid alltid klokt for investorer å opprettholde sine egne poster ved selvsporing for å sikre nøyaktigheten av meglerfirmaets rapporter. Self-tracking vil også lindre eventuelle fremtidige problemer hvis investorer bytter firmaer, gaveartikler eller forlater aksjer som arv.

For aksjer som har vært holdt over mange år utenfor et meglerfirma, kan investorene kanskje se opp historiske priser for å beregne kostnadsgrunnlaget. Historiske priser kan lett bli funnet på internett via nettsteder som Yahoo Finance eller USA i dag. For investorer som selvsporende aksjer kan finansiell programvare som Intuit's Quicken eller Microsoft Money, eller bare ved hjelp av et regneark som Microsoft Excel, brukes til å organisere dataene. Til slutt er nettsteder som GainsKeeper eller Netbasis tilgjengelig for å gi kostnadsgrunnlag og andre rapporteringstjenester for investorer. Alle disse ressursene gjør sporing og vedlikehold av nøyaktige poster mer forenklet.

Bunnlinjen
Aksjekostnadsgrunnlaget er viktig for investorer å beregne og spore når man styrer en portefølje og for skatterapportering. Beregning av egenkapitalkostnadsgrunnlaget er vanligvis mer komplisert enn å summere kjøpesummen med gebyrer. Kontinuerlig overvåking av bedriftsaksjoner er viktig for å sikre at investorene forstår gevinst / tapsprofilen av en aksjeposisjon, samt sikrer at gevinster / tap rapporteres nøyaktig. Selv om meglerfirmaer har en tendens til å spore og rapportere denne informasjonen til IRS, er det situasjoner der meglerfirmaer ikke har informasjonen, for eksempel når det gjelder en begavet aksje, så forståelse for hvordan egenkapitalkostnadsgrunnlaget fungerer, vil hjelpe investorer til å bestemme det riktig. I tillegg til meglerfirmaer er det mange andre elektroniske ressurser tilgjengelig for å bidra til å opprettholde nøyaktig basis.