Tradisjonelle og Roth IRA er regnet som enten skattefordelte eller skattefrie havner der investorens penger kan vokse uten å bli rapportert på 1040 hvert år. Utbytte, renter og gevinster kan akkumuleres i disse regnskapene uten at en krone blir beskattet til tilbaketrekking, dersom det er skattlagt i det hele tatt. Imidlertid fikk noen skattebetalere som hadde investert i et mesterforetak (MLP), en svært ubehagelig overraskelse i posten da de ble varslet om at de skylde en betydelig del i skatt på denne investeringen, selv om den ble kjøpt inn i deres pensjonsplaner og kontoer . Dessverre har skattefordelene fra IRAene noen få ekstra kjente grenser på toppen av standardavgiftene for bidrag og distribusjon.

Selv om nesten alle former for investeringsinntekter er unntatt fra nåværende skatt i en IRA eller en kvalifisert plan, utelukker "nesten" ikke en type inntekt som IRS kaller urelatert forretningsinntekt til. (UBI). Denne typen inntekt genereres når en skattefritatt organisasjon genererer inntekter som er tilfeldige med sitt virkelige formål. For eksempel, hvis en utdanningsinstitusjon driver en kafeteria for studenter som vinner, vil institusjonen trolig bli pålagt å rapportere inntektene på avkastningen selv om det er en kvalifisert 501 (c) 3-organisasjon. (For mer, se:

Fordeler og ulemper med Master Limited Partnerships

.)

Investorene som ble varslet om deres uventede skatteforpliktelse, var investorer i en MLP som tilbys av Kinder Morgan Inc. (KMI

KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89%

Laget med Highstock 4. 2. 6 ), et sørlig rørselskap i oljeindustrien. MLP er populære hos sofistikerte investorer fordi de gir direkte eierskap til bedrifter uten dobbeltbeskatning som følger med selskaper. Disse gjennomgående enhetene gir beskatning for partnerskapsinntekt på sine andelshavere, men det totale beløpet av betalt skatt er mindre generelt enn det ville være hvis investorene hadde aksjer på aksjene.

Imidlertid gjorde Kinder Morgan flyttingen til å konvertere til et C-selskap i 2014, noe som medførte at alle enheter av deres eksisterende MLP måtte likvideres. Dette medførte at alle utsatte gevinster og andre passive investeringsinntekter som ble generert av disse enhetene, nå ville bli deklarerbare som skattepliktig inntekt, selv om disse investorene holdt enhetene i deres pensjonsregnskap. I dette tilfellet ble inntektene fra salget klassifisert som ikke-relatert forretningsinntekt av Internal Revenue Service (IRS). En del av utvekslingen av MLP-enheter for aksjer vil bli rapportert som en gevinst eller tap, og resten blir klassifisert som ordinær inntekt.I de fleste tilfeller vil IRA-depotbanken sende en Form 990-T på vegne av sine kunder når denne inntektsformen genereres. (For mer, se:

MLPs: Tid til å investere eller har deres tid passert?

) For å legge til fornærmelse mot skade ble også varemottakere for mange av IRA-investorene overrasket som en Resultatet av denne regningen, og firmaer som Pershing kunne ikke sende dette skjemaet i tide, fordi K-1-partnerskapsinntektsformene generert av Kinder Morgan ikke hadde nok informasjon om dem for å gjøre de nødvendige beregningene. IRS da pålagt renter og straffer på alle saldoer skyldige i IRA-enhetseierne som vesentlig økte beløpet de skylde. Vaktmesterene forhandler nå med IRS for å eliminere dette tilleggsbeløpet, men det opprinnelige beløpet vil fortsatt være forfalt. Bunnlinjen

Selv om de fleste typer inntekter kan bli utsatt i en tradisjonell eller Roth IRA, har deres brannmur en del chinks. Mange skatte- og investeringseksperter forsyner IRA-investorer mot å kjøpe MLPer som handles offentlig innenfor disse kontoene på grunn av problemer som beskrevet ovenfor. Hvis du eier aksjer eller enheter av denne typen investering i en IRA, kan du kontakte skatte- eller finansrådgiveren for å finne ut om du kan møte denne typen ansvar på et eller annet tidspunkt. (For mer, se:

Skal jeg kjøpe en MLP for min pensjonskonto?

)