Alle bør ha en eiendomsplan for å sikre at maksimalt beløp av eiendomsmidlene overføres til eierens mottakere.

Manglende planlegging på riktig måte kan føre til familiekonflikt, uventede skatter og høyere probatkostnader, som alle er verdt å unngå. Mange tror en enkel vilje er svaret. Dessverre, selv om testamente er viktige eiendomsplaneringsverktøy, er de ofte ikke nok til å gjøre jobben. En eiendom plan med noe nivå av raffinement bør omfatte bruken av en eller flere trusts, som ofte brukes i forbindelse med, eller i tillegg til, en vilje.

Denne artikkelen vil skissere de vanligste typene trusts og deres egenskaper og fordeler. (Se også: Komme i gang på eiendomsplanen din .)

Grunnleggende egenskaper til tillit

En tillit styres av en enhet (person eller organisasjon) til fordel for en annen, selv om den administrerende enheten eier tilliten. En tillit har følgende egenskaper:

• Grantor - Alle trusts har en grantor, noen ganger kalt en settler eller trustor . Dette er personen som skaper tilliten og har den juridiske kapasiteten til å overføre eiendom.
• Forvalter - Forvalteren kan være enhver person eller organisasjon som kan ta eiendomsrett på vegne av en mottaker. Forvalteren er ansvarlig for forvaltningen av eiendommen i henhold til reglene beskrevet i tillitsdokumentet, og må gjøre det for mottakerens beste. Denne personen kan være tillitsmannen, ektefellen eller det voksne barnet i tilliten, eller en tredjepart. Det er viktig å merke seg at forvalteren må være forberedt på å bli holdt ansvarlig overfor stipendiaten, mottakerne eller begge deler. (Se også: Kan du stole på din forvalter? )
• Mottaker - Mottakeren er partiet eller partene som har tillit til tilliten. Mottakeren eller begunstigede er ikke pålagt å ha samme interesser i tillitskapet. For eksempel kan tilliten gi en tredjedel av corpus til en mottaker og balansen av corpus til en annen. Mottakerne må ikke deklareres når tilliten er opprettet. de kan bli navngitt senere. (Se også: Betegnelser for problematiske begunstigelser - del 1 .)
• Eiendom - Eiendom er eiendelen som blir plassert i tilliten, og det kalles noen ganger hovedmannen eller korpuset. Eiendom kan være en hvilken som helst form for eiendel og kan overføres til tilliten i bidraggiverens levetid (levende tillit eller intervivos) eller under grantorens vilje etter døden (testamentarisk tillit). Eiendom kan inneholde eiendeler som penger, verdipapirer, eiendomsmegling, smykker, etc.
• Revocable og Uigenkaldelig - Avhengig av språket som brukes til å skape tilliten, kan en tillit være tilbakekallelig eller uigenkallelig, også kalt modifiserbar eller ikke-modifiserbar. Forskjellen her er at for en tilbakekallelig tillit forblir giveren kontroll, mens giveren taper kontroll over eiendommen etter at den blir uigenkallelig.Levende tillit kan være tilbakekallelig eller uigenkallelig.
• Finansiering - En tillit kan være helt eller delvis finansiert av stipendiaten i løpet av livet eller etter stipendiatens død.
• Skatt - Generelt er hver tillit en egen skattebetaler og må skaffe seg et føderalt identifikasjonsnummer og sende en årlig avkastning. Imidlertid opprettholder noen levende tillitsvalgtakers skattidentifikasjonsnummer.

I neste avsnitt vil vi utforske noen av de mest vanlige tillitene og hva de kan gjøre for boen din.

Vanlige typer trusts

Nå som vi har vurdert de grunnleggende komponentene i en tillit, la oss se på de mest vanlige typer trusts.

Livsforsikringstjenester
En tillitstab skapes vanligvis av stipendiaten, under stipendiatens levetid, gjennom overføring av eiendom til en forvalter. Tilbyderen beholder generelt muligheten til å endre eller tilbakekalle tilliten. Etter at stipendiaten dør, blir denne tilliten uigenkallelig, noe som betyr at tilliten ikke kan endres, og forvalteren må følge reglene angitt i tilliten om eiendomsfordeling og betaling av skatter og kostnader.

I tillegg til å holde eiendeler og gi spesifikke instruksjoner om bruken og disposisjonen av slike eiendeler, kan en levende tillit gi følgende fordeler:

• Helsevesenets bestemmelser og levetid eller andre ikke- -Finansielle ønsker fra stipendiaten
• Beskyttelse mot giverens og mottakerens manglende evne
• Hjelp til å omgå probateforsinkelser og kostnader
• Enkel rekkefølge av forvaltere
• Umiddelbar tilgang til inntekt og rektor av mottakerne
• Personvern hvis Staten krever innlevering av en beholdning av eiendeler.

En levende tillit har imidlertid noen av følgende begrensninger:

• Titling av eiendom - I noen tilfeller bør ikke alle eiendommer være inkludert i tilliten. Hvis dette er tilfelle, er det en anbefaling å bruke sammen med en tillit en overhalingskonsert for å koordinere overføringen av eiendeler. For eksempel, i enkelte stater (som Florida), er primære boliger skjermet fra kreditorer ved hjelp av en "homestead-fritak". Hvis den primære bosted er satt i tillit, kan hjemmet miste den kreditorbeskyttelsen.
• Kreditorkrav - Generelt gir en levende tillit ikke beskyttelse mot krav fra kreditorer fordi tillitsgiveren anses å være eier av tillitens eiendeler. Dette skyldes at giveren har mulighet til å tilbakekalle tilliten når som helst.
• Skatt - Alle inntekter som er opptjent av tilliten, er skattepliktige til stipendiaten, på stipendiatens personlige avkastning, som om eiendommen aldri hadde blitt overført til tilliten. (Se også: Etablering av en Revolusjonabel Levende Tillit .)

Testamentets Tillit
En testamentlig tillit, som iblant kalles tillit under vilje, er skapt av en vilje etter at grantor dør. Denne typen tillit er utformet for å oppnå spesifikke planeringsmål som:

• Bevare eiendeler for barn fra et tidligere ekteskap
• Beskytte ektefellens økonomiske fremtid ved å gi livstidsinntekt (også referert til som kvalifisert terminerbar interesseegenskap (QTIP) tillit)
• Sikre at en spesialbehovsmottaker vil bli tatt vare på
• Forebygge mindreårige fra å arve eiendommer direkte i alderen 18 eller 21 år.Småbarn er ikke i stand til å ta lovlig tittel på eiendeler eller eiendeler til de når lovlig alder, som varierer etter stat. Tillit brukes ofte til oppbevaring av eiendeler til de kan ta full tittel.
• Hopp over den overlevende ektefellen helt som mottaker
• Gift til veldedige organisasjoner

Den testamentale tilliten gir giverne mulighet til å utnytte eiendomsskatteneduksjon gjennom det felles kredittkortet. Dette refererer til maksimalt antall eiendeler som IRS tillater deg å overføre skattefri i løpet av livet eller ved døden. Beløpet kan være en betydelig del av eiendommen, noe som gjør dette til et veldig godt alternativ for økonomisk planlegging. (Se også: Oppmuntre gode vaner med incitament tillit .)

Andre spesielle tillit

Eiendomsplanlegging inkluderer også andre typer tillit. Noen av dem er:

Urevulerbar livsforsikringstjeneste
En uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT) er en integrert del av en velstandig familiens eiendomsplan. Den føderale regjeringen tillater enkeltpersoner en skattefritakelse på 2 millioner dollar (fritaket kan variere fra år til år, som bestemt av U. kongressen).

Eventuelt beløp over det vil bli utsatt for eiendomsskatt så høyt som 45% av verdien av boet. I eiendommer som har mer eiendeler enn mengden av gjeldende ekskludering, er livsforsikring vanligvis en hjørnestein i boetplanen. En ILIT gir stipendiaten en fleksibel planleggingsmetode og en skattebesparende teknikk ved å tillate utelukkelse av livsforsikringsutbytte fra både den første ektefellens eiendom til å dø og fra den overlevende ektefellens eiendom.

ILIT er finansiert med livsforsikringspolicy. Tilliten blir eieren av politikken, og blir også mottaker av politikken, men stipendiatets arvinger kan forbli mottakere av tilliten selv. For at denne planleggingen skal være gyldig, må stipendiaten leve tre år fra tidspunktet for overføringen, ellers vil policyinntektene ikke utelukkes fra stipendiatets eiendom. (Se også: Skatteeffektiv rikdomstransport .)

Godtgjørelsesgodtgjørelse
En veldedighetskompetanse (CRT) er et utrolig effektivt budsjettplanleggingsverktøy som er tilgjengelig for alle som har verdsatte eiendeler som har lavt grunnlag, for eksempel aksjer eller fast eiendom. Finansiering av denne tilliten med verdifulle eiendeler gjør at giveren kan selge eiendelene uten å pådra seg en gevinst. CRT gir en effektiv måte å overføre verdsatt eiendom, dra nytte av det veldedige skattefradrag, og redusere eiendomsskatt mens du fortsetter å høste fordelene av de underliggende eiendelene for inntektsformål.

En CRT har to typer mottakerne; Avhengig av hvordan tilliten er satt opp, vil betalingene fortsette i en fast periode, eller til mottakerens død.

• Inntektsberettigede - for eksempel får du og din ektefelle en inntekt i løpet av mottakerens levetid
• veldedighet - veldedighetsorganisasjoner du velger å nevne i tilliten, mottar gjenværende rektor i tilliten til din , eller din ektefelle, død.

Kvalifisert innenlandsk tillit
Dette er en spesiell tillit som gjør det mulig for den ikke-statslige ektefellen å dra nytte av det ekteskaplige fradrag som normalt tillates andre giftepar. Dessverre blir ubegrenset ekteskapsfradrag nektet for eiendom overført til en ektefelle som ikke er en statsborger i USA, med mindre eiendommen spesifikt overgår til kvalifisert innenlands tillit (QDT). Med denne typen tillit må den overlevende ikke-statslige ektefellen ha rett til alle inntekter fra eiendelene i QDT.

Konklusjon

Eiendomsplanlegging er en svært kompleks prosess og bør ha faglig tilsyn. Den beste måten å forsikre deg om at dine kjære er passet på som du tenkte etter døden, er å få noen kompetent juridisk veiledning. Tillit, som de vi diskuterte, er sannsynligvis en nøkkelkomponent i å utføre dine ønsker effektivt. (Se også: Topp 7 Estate Planning Mistakes .)