Rikke individer har mulighet til å delta i Roth IRA-konvertering for første gang i 2010. Den nåværende endrede justerte bruttoinntektsgrensen (MAGI) på $ 100 000, over hvilke konverteringer ikke er tillatt, er planlagt å utløpe ved utgangen av 2009. Fra og med 2010 vil alle få mulighet til å konvertere til en Roth uten hensyn til inntekt. Her vil vi dekke disse endringene og vise deg hvordan du kan beregne om en Roth-konvertering vil være til nytte for deg. (For relatert lesing, se Har din Roth IRA-konvertering passert eller mislyktes? )

Hva er nytt? Denne skattelovsendringen, vedtatt i henhold til lov om skatteøkning og forsoning av 2005 (TIPRA), inneholder også et ettårig søtningsmiddel. Ved eventuell konvertering i 2010 kan halvparten av konvertert beløp rapporteres som skattepliktig inntekt i 2011 og den andre halvdelen i 2012. Normalt skal konverterte beløp legges til skattepliktig inntekt i konverteringsåret.

Hvis du vurderer om en konvertering gir skattesans, kan du bli fristet til å ansette en sertifisert offentlig revisor (CPA) for å hjelpe deg med matematikken. Men i dette tilfellet kan matematikken være enklere enn du tror.

Når universelle Roth-konverteringer blir tilgjengelige i 2010, vil millioner av amerikanere få muligheten til å delta i to typer iraer: En tradisjonell IRA, til hvilken pretax penger er bidratt

1. En Roth IRA (eller Roth konvertering), til hvilken post-skatt penger er bidratt.
2. En tradisjonell IRA som post-skatt-penger er med på. Dette er ikke en levedyktig pensjonsplan valg for mange personer, så denne planen vil ikke bli diskutert her.

I henhold til gjeldende lov vil MAGI-terskler fortsette å gjelde for årlige Roth-bidrag etter 2009, men årlige bidrag til en Roth vil bli levedyktig for alle som ikke er omfattet av en pensjonsordning på arbeidsplassen og ektefellene av slike personer gjennom to-trinns prosessen med:

Bidra med forskuddspenger til en tradisjonell IRA

1. Konvertere denne kontoen umiddelbart til en Roth
2. Det er viktige forskjeller mellom skatt og tradisjon mellom tradisjonelle og Roth-IRAer når de velger mellom dem. Men vårt fokus er her på skatteeffektivitet. Kongressen har gjort denne sammenligningen enkel ved å skape skatteneutralitet mellom de to valgene. Dette betyr at hvis sammenlignbare beløp blir bidratt / konvertert, det er sammenlignbare avkastning på investeringene og det ikke er noen endringer i skattesatsene over tid, kan du forvente å ha samme mengde etter skatt som er tilgjengelig for pensjonering i tradisjonelle og Roth-IRA. (For mer innsikt, se

Roth eller tradisjonell IRA … Hva er det bedre valget? ) Begrepet skatteneutralitet ser ut til å motsette seg en grunnleggende investeringsbegrensning - nemlig at skatteutsettelsen har verdi. Hvis du kan sette pretax penger inn i en tradisjonell IRA og utsette å betale skatt på pengene i årevis, virker det logisk at investeringsavkastningen på disse pengene vil produsere flere pensjonsmidler.Men det er ikke slik.

Eksempel - Hvorfor Skatte Neutralitet Works

En forskuddsdoll i en utsatt skattefordel vil gi samme etter skatt-fremtidig verdi som en skatt etter skatt i en skattefri investering, forutsatt at skattesatsene blir konstante. For å bevise dette, vurderer vi et numerisk eksempel. Anta at en investor har mulighet til å konvertere $ 10 000 til en Roth IRA i 2010. Vi antar at investor betaler skatt i en kombinert 32% føderal / statlig inntektsskatt brakett og vil tjene en gjennomsnittlig investeringsavkastning på 7% årlig i løpet av de neste 10 årene. På slutten av den tiden vil investor bruke uansett penger etter skatt. I en tradisjonell IRA (ingen konvertering) - Den $ 10 000 (hypotetisk) vil sammensatt skatt utsatt over 10 år til $ 19, 672. Hvis hele beløpet trekkes tilbake og skattes på 32%, vil skatten være $ 6, 295 . Resten tilgjengelig for å bruke vil være $ 13, 377. I en Roth IRA (med konvertering) - Skatten på konverteringen (på 32%) vil bli $ 3, 200, etterlate $ 6, 800 å investere. Dette vil sammensatte skatt utsatt over 10 år til $ 13, 377, som deretter kan distribueres fra Roth IRA skattefri. Figur 1

Copyright © 2008 Investopedia. com

Figur 2

Copyright © 2008 Investopedia. com

Skattneutralitet er demonstrert av det faktum at det samme beløpet vil være tilgjengelig for pensjonsutgifter i løpet av 10 år fra begge typer IRA. Resultatet vil også være skatt nøytralt dersom noen annen tidsperiode eller hypotetisk avkastning ble valgt. Det ville også være skattenøytralt dersom uttakene for pensjonsutgifter var gradvis eller systematisk, i stedet for i engangsbeløp.

Forutsi din skattefremtid

Betyr skatteneutralitet at det ikke er noen skattefordel å vurdere ved å velge mellom en tradisjonell IRA og en Roth-konvertering? Langt ifra! Faktisk bidrar skatteneutralitet til å fokusere IRA-avgjørelsen på den ene kritiske variabelen som sannsynligvis vil endre seg i fremtiden: Den effektive marginale inntektsskattesatsen du betaler.

Hvis denne satsen er den samme i fremtiden som i dag, hersker skatteneutralitet.

• Hvis denne satsen øker i fremtiden sammenlignet med i dag, er det en Roth-konvertering som hersker.
• Hvis denne frekvensen avtar i fremtiden, er det en tradisjonell IRA som er til stede.
• Ved å ta en Roth-konvertering, låses en skattyter i skatteforpliktelsen på IRA-penger til skattesatser som er i kraft når konverteringen skjer, og fjerner dermed fremtidig usikkerhet om de vil endre seg. I en tradisjonell IRA, vil den ultimate skattebyrden avhenge av skattesatsene i kraft når uttak tas. Tabellen nedenfor bruker de samme forutsetningene som eksempelet ovenfor, mens modellering påvirker ulike fremtidige marginalskatter.

Marginal skattesats på 10 år, når IRA-uttak er tatt

20%
25%	30%	32%	35%	40%	45%	Tradisjonell IRA-akkumulering
19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672 > Skatt på uttak	3, 934
4, 918	5, 902	6, 295	6, 885	7, 869	8, 852	Tradisjonell IRA etter skatt	15, 738
14, 754	13, 770	13, 377	12, 787	11, 803	10, 820	Roth IRA om 10 år	13, 377
13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	13, 377	Tradisjonell IRA Fordelene som en% av originalbeløpet Fordelene som% av originalbeløpet. Fordelene i% av originalbeløp. ($ 10 000)	23.6%
13. 8%	3. 9%	0. 0%	-5. 9%	-15. 7%	-25. 6%	Eksempel - Virkningen av ulik fremtidig marginal inntektsskatt Priser	Anta at skattebetaleren er i 25% marginal inntektsskatt braketten i 10 år, når en IRA tilbaketrekking er tatt. I dette tilfellet vil skatten på uttaket være $ 4, 918, og forlate $ 14, 754 etter skatt. Dette ville være $ 1, 377 mer enn disponibel inntekt fra Roth-konvertering, og denne forskjellen vil utgjøre 13,8% av den opprinnelige kontoverdien.
Anta at en 40% skattesats gjelder om 10 år. Nå øker skatten til $ 7, 869, forlater $ 11, 803 etter skatt. Dette ville være $ 1, 574 mindre enn den utvinnbare inntekten fra Roth-konverteringen.	Tror du at skattesatsene (føderale og kanskje statlige / lokale) blir høyere eller lavere i fremtiden enn de er nå? En tro (eller frykt) at høyere priser er på lager, er en av de beste grunnene til å utnytte Roth-konverteringene i 2010 eller senere.	Fremtidige skattesatser	Det er utenfor rammen av denne artikkelen å spekulere om sannsynlighetene for fremtidige skattesatser. Vi kan imidlertid nevne to relevante fakta:	Føderalskapitalavgift som opprinnelig ble vedtatt av kongressen i 2001, er planlagt å utløpe ved utgangen av 2010. Tabellen nedenfor viser de nåværende inntektsskattene og hva de vil bli hvis skattefradrag Bestemmelsene utløper etter planen.	Gjeldende Federal	Inntektsskattesats	Ved utløp

Etter 2010 10% 15%

15%

15% 25%

1. 28 %

28% 31%	33% 36%
35%	39. 6%
Kilde: Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act fra 2001.	De fleste velstående skattebetalere faller inn i den nåværende 28% føderale braketten eller over og vil være utsatt for høyere priser dersom skattefradrag utløper etter planen.
Felles skattepolitikk bestemmes delvis av myndighetens evne til å balansere budsjetter og unngå store underskudd. Ifølge det hvite husets kontor for forvaltning og budsjett opererte den amerikanske regjeringen med et underskudd i hvert av de syv regnskapsårene 2001-2007. Det kumulative føderale underskuddet i løpet av disse årene var $ 1. 8 billioner. Under den økonomiske ekspansjonen i 2003-2007 økte underskuddet med $ 1. 3 billioner, til en rekord $ 9. 2 milliard i begynnelsen av 2008.	Utviklingen i det føderale underskuddet tyder på at det kan være vanskelig å unngå fremtidige økninger i føderale inntektsskattesatser, særlig for velstående og velstående skatteytere. Fremtidige gjeld for føderale rettighetsprogrammer som Social Security og Medicare kan øke presset for fremtidige skattesatser. (For mer innsikt, les
Hva brenser statsgjelden?	)
Konklusjon	I sammendraget kjøper forbrukerne forsikring mot mange mulige farer. En måte å se den ekspansive muligheten for Roth-konverteringer som starter i 2010, er som en form for forsikring mot høyere skattesatser i fremtiden.
Forståelse av grunnleggende matematikk av skatteneutralitet mellom tradisjonelle og Roth-IRA bør bidra til å vurdere din personlige situasjon og fokusere på nøkkelvariabelen av om fremtidige skattesatser er mer sannsynlig å stige eller falle.	Analyser kontantstrøm Den enkle måten Finne ut hvordan du analyserer måten et selskap bruker sine penger på for å avgjøre om det vil være noen penger igjen for investorer. Er skilsmisse et unntak fra den enkle IRAs toårige ventetidsregel? Først, litt bakgrunn: i løpet av de første to årene etter at en enkel IRA er etablert, må eiendeler som holdes i SIMPLE ikke overføres eller rulles til en annen pensjonsordning. Denne toårsperioden begynner den første dagen arbeidsgiveren legger inn et bidrag til den enkle IRA. Jeg er 59 (ikke 59. 5) og min mann er 65. Vi har deltatt i en enkel IRA med vårt selskap i mer enn to år. Kan vi konvertere den enkle IRA til en Roth IRA? Hvis vi kan konvertere, må vi betale skatt på SIMPLE IRA pengene plassert i Roth? Er t I løpet av de første to årene etter at en SIMPLE IRA er etablert, må eiendeler som holdes i SIMPLE IRA ikke overføres eller rulles over til en annen pensjonsplan. Siden du har møtt det toårige kravet, kan dine SIMPLE IRA-eiendeler konverteres til en Roth IRA.