Opphevelsen av loven om ekteskapslov i 2013 har banet vei for par av samme kjønn for å sende inn selvangivelsen ved hjelp av giftfilenes felles eller separat status. Denne loven tillater også at disse parene kan sende endrede avkastninger i opptil tre år før, går tilbake til 2010. Skattereglene for gifte same-sexpar er stort sett identiske med de for par av motsatte kjønn, men fordi IRS ser ut til å gi lov For å fastslå ekteskapelig status, er det noen ytterligere bestemmelser for disse parene som ikke gjelder for tradisjonelle ektepar.

<1>> For same-sex par til å sende inn en selvangivelse ved hjelp av Giftfiling Felles eller Separat status, må de ha vært gift i en stat som lovlig tillater samme sex ekteskap . Dette kravet gjelder bare stedet der den faktiske ekteskapsceremonien fant sted og ikke hvor paret bor for tiden. Par av samme kjønn som bor i jurisdiksjoner som forbyder samme sex-ekteskap, kan fortsatt arkivere sammen hvis ovennevnte tilstand er oppfylt.

Vanlige regler

Flertallet av skattereglene som gjelder for ektepar av motsatt kjønn som filer enten i fellesskap eller separat, forblir uendret for par av samme kjønn. Listen over viktige bestemmelser som faller inn under denne kategorien inkluderer:

Pensjonspengerbidrag

- Giftpar av samme kjønn har de samme bidragsbegrensningene og inntektstærskelene som motsatt kjønn for tradisjonelle og Roth IRAer og kvalifiserte planer.

• Avhengighetsfritak - Par av samme kjønn må adlyde det samme settet med regler som gjelder å kreve person- og avhengighetsfritak. Skatteytere har ikke lov til å kreve ektefeller som avhengige for hver type par, uavhengig av hvor mye støtte som ble gitt eller lengden på oppholdet. Same-sex par med et kvalifiserende barn som arkiverer hverandre, må velge hvilken ektefelle kan kreve barnet; Barnet kan ikke hevdes av begge filers.
• Eiendomsdivisjonen - Lovene for fellesskapssammenheng i forhold til fellesrettighetsegenskaper som varierer fra stat til annen, gjelder på samme måte som same-sexpar som enten legger sammen eller separat.
• Leder av husstandsstatus for adskilte par - Giftede par av samme kjønn som er fysisk skilt for de siste seks månedene av året, kan arkivere ved hjelp av Gift Filing Separately eller Head of Household filing status. De som bruker sistnevnte status må støtte et kvalifisert barn eller annen avhengig.
• Adopsjonskredittregler - Når en ektefelle av samme kjønn ekteskap vedtar en eller flere barn av den andre ektefellen, er adoptivkreditten ikke tillatt, slik det har vært for par med motsatt kjønn.
• Diverse saker og endringer

Selv om flertallet av skattebestemmelsene er identiske for samme og motsatte par, er det noen få områder hvor same-sex par kan måtte sende endrede separate avkastninger.Ansatte som er i samme kjønn, har lov til å sende inn en endret selvangivelse som ekskluderer inntektene som tidligere ble rapportert for å gi helsemessige fordeler til ansattes partner. De kan også gjenopprette betalte skatter, inkludert de for Social Security og Medicare for etterskattede premier at de betalte inn en arbeidsgiver-sponset kafeteriaplan på vegne av partnerne.

Par av samme kjønn som kan være i stand til å gjenopprette penger på disse områdene, må imidlertid nøye undersøke skattelovene for å være sikker på at de faktisk vil få tilbakebetaling. "Mange par av samme kjønn som er kvalifisert til å sende endret avkastning, vil oppdage at de vil skylde ekstra skatter i stedet for å få refusjon når de løper tallene," ifølge Mark Huff, en CPA og regional leder for flere Jackson Hewitt skatteforberedelser franchising ligger i den vestlige delen av Kansas City metroområdet. "Deres manglende evne til å kreve godkjennelseskreditten for utgifter som påløper for å adoptere partnerens barn, samt fortabelse av leder av husstandsstatus for en av dem, vil vanligvis mer enn oppveie eventuelle gevinster de får fra eventuelle refusjoner de ville motta for betalte skatter på helseforsikring utgifter. Reglene som forbyer likestilte skattebetalere fra å kreve disse kreditter eller arkivere hver for seg som enkeltperson eller leder av husholdningen etter at de var gift, vil også gjelde for tidligere års avkastning. "

Huff anbefaler også gifte par som jobber i en stat og bor i en annen for å være forberedt på noen ekstra byråkratiske hindringer for å kunne sende sine todelige avkastninger riktig. "Dette kan være en svært komplisert prosess i noen tilfeller. Normalt vil gift filers som arkiverer i mer enn en stat, forberede sin hjemreiser først og deretter beregne skattene som skylder seg for alle andre stater og bære disse beløpene tilbake til hjemstatens avkastning. Men siden ikke alle stater anerkjenner samme sex-ekteskap, kan dette ikke alltid gjøres ved hjelp av den normale metoden. For eksempel anerkjenner Missouri ektefelle ekteskap per skattelov, men de [same-sex ekteskap] er forbudt i Kansas. Et par som bor i Kansas og jobber i Missouri, vil derfor ikke helt kunne følge den normale prosedyren når de forbereder sine avkastninger, siden de ikke kan arkivere som et gift par i Kansas. Først vil de forberede en felles føderal retur på vanlig måte. Men siden de ikke kan bære den felles informasjonen på deres Kansas-retur, må de begynne prosessprosessen ved å forberede en ikke-bosatt retur for Missouri. De må da skape to dummy føderale avkastninger som bryter ut sine inntekter og utgifter individuelt for hver ektefelle og bruker dem til å skape to Kansas-retur. De kan begge filer som enkeltpersoner eller en av dem kan være i stand til å arkivere som Hoveden for Kansas hvis de har kvalifiserte etterlatte. De vil også måtte bryte ut enhver skatt som er betalt til Missouri på hver avkastning på samme måte. Men de vil ikke kunne sende inn sine Kansas-retur elektronisk, fordi de ikke stemmer overens med den felles føderale retur som de arkiverer elektronisk med deres Missouri-retur.De vil i stedet måtte sende papir tilbake med en papirkopi av deres felles føderale retur. Denne prosessen vil bli gjort i omvendt for samme kjønnspar som bor i Missouri og jobber i Kansas. "De riktige innleveringsprosedyrene vil selvsagt variere i henhold til de involverte statene og deres regler for samme sex ekteskap.

Same-Sex Advantage

Forskjellen mellom den føderale avkastningen og statens avkastning kan i noen tilfeller gå ut over arkiveringsprosedyrer. Hvis et gift køn av samme kjønn er i fellesskap med IRS og bor eller arbeider i en eller flere stater som ikke anerkjenner samme sex ekteskap, kan deres statlige skatteregninger avvike fra de som er av tradisjonelle ekteskap i disse statene. Hvis en ektefelle for eksempel har vedtatt de andre barna i løpet av det siste året, kan adoptjonskostnadene fortsatt være fradragsberettigede eller telle mot kreditt på statsnivå, siden paret ikke anses å være gift, men denne kreditten vil ikke bli tillagt IRS på føderalt nivå. Og par som skriver som singel, kan ende opp i en lavere skattekonsoll enn tradisjonelle gifte par som kan arkivere i fellesskap og må samle inntektene sine.

Bunnlinjen

Flertallet av bestemmelsene i den føderale skattekoden er identiske for samme kjønnspar som for tradisjonelle giftefiler, så lenge de i den tidligere gruppen var gift i en stat som lovlig anerkjenner samme kjønn ekteskap. De som ønsker å sende endret avkastning, må være sikre på at det gjør det økonomisk gunstig. Hvis du vil ha mer informasjon om skatteregler for ektepar av samme kjønn, kan du besøke IRS-nettstedet eller konsultere din økonomiske rådgiver.