Når du blir kåret til mottaker av en IRA, og IRA-eieren dør, kan du tro at du har mottatt en skattefri arv. Du er bare delvis riktig. Under skattelov er mottakelsen av arven skattefri, men du må ta utbytte, som sannsynligvis er skattepliktig (beskatning avhenger av hvilken type IRA som er involvert).

Du erverver en IRA: Hva skjer neste

Når du arver en IRA, er du fri til å ta så mye av kontoen som du vil når som helst så lenge du tilfredsstiller de nødvendige minimumsfordelingsregler som er omtalt nedenfor. Du kan ta en utdeling av alle midlene på en gang hvis du foretrekker det. Hvis IRA er en tradisjonell IRA som alle bidragene var fradragsberettigede, betaler du inntektsskatt på distribuert beløp, men det er ingen tidlig distribusjonsstraff selv om du og / eller eieren er under 59-1 / 2 år. Hvis du arver en tradisjonell IRA som både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag ble gjort, er en del av hver distribusjon skattepliktig.

Hvis du arver en Roth IRA, er det helt skattefritt hvis eieren hadde noen Roth IRA i minst fem år (fra 1. januar i året hvor det første Roth IRA-bidraget ble gjort) . Hvis du mottar distribusjoner fra Roth IRA før utgangen av femårsperioden, er de skattefrie i den utstrekning de er et utvinning av eierens bidrag og skattepliktig i den utstrekning de kan tildeles til inntekter.

Uansett hvilken type IRA du arver, må du ta minst et minimum årlig beløp over en viss periode; Disse fordelingene kalles for nødvendige minimumsfordeler (RMD). Hvis du ikke klarer å ta RMD, kan du bli utsatt for en hel 50% straff på beløpet som skulle ha blitt trukket tilbake. (For mer om RMDs, se

En oversikt over pensjonsplan RMDs og Forberedelse for pensjonsplan RMD Season .)

RMD er utformet for å til slutt eksplodere midlene i kontoen slik at skattemessig utsatt, eller i tilfelle Roth IRAs, skattefrie akkumulasjoner vil ikke vare for alltid. Det er to RMD-metoder:

Du kan utsette noen distribusjoner så lenge du tømmer kontoen innen slutten av femte året av død (kalt femårsregelen). For eksempel dør en forelder i april 2017, forlater en IRA til datteren hennes. Hvis hun bruker denne metoden, må alle midlene trekkes tilbake innen 31. desember 2022.

• Du tar RMDs over forventet levetid. Bruk din egen forventede levetid dersom eieren ikke var minst 70-1 / 2 og ta RMDs. Dette innebærer at du forventer levealder for alderen din, som er funnet i Enkelt livsforventningstabell (Tabell I i Vedlegg B i publikasjon 590-B). Hvis eieren allerede tok RMDs (det var minst 70-1 / 2), bruker du lengre av din ens forventede levetid eller eierens forventede levetid basert på ekters alder på fødselsdagen i dødsåret).Dermed, hvis du arver en IRA fra din yngre søster, bruker du hennes forventede levetid, produserer mindre RMD (husk at du alltid kan ta større utdelinger hvis du vil ha midler).

• "Kunder velger overveldende å konvertere til en arvelig IRA og tar forventet levetid," sier pensjonskonsulent Stephen Rischall, medgrunnlegger av 1080 Financial Group i Sherman Oaks, California. "Jeg har hatt mindre enn 10% av mottakerne velger engangsbeløp, og aldri en kunde har valgt femårsalternativet. "

RMD-reglene for mottakerne eliminerer ikke behovet for at den avdøde eiers eiendom skal ta sin RMD for dødsåret dersom eieren døde på eller etter å oppnå alder 70-1 / 2. RMD for eieren reduserer kontoverdien som RMD for mottaker er beregnet på.

Forsiktig: Når du arver en IRA, må du sørge for at tittelen på kontoen er i samsvar med skatteretten. Hvis du er en ikke-ektefelle mottaker, ikke sett kontoen i eget navn. Kontotittelen skal lese: "[Eierens navn], død [dødsdato], IRA FBO [ditt navn], Mottaker" (FBO betyr for "fordelen"). Hvis du setter kontoen i ditt navn, behandles dette som en fordeling, og alle fondene rapporteres umiddelbart. det er veldig vanskelig å angre denne feilen.

Spesielle regler for overlevende ektefeller

Hvis du er den overlevende ektefellen til en IRA-eier, og er den eneste mottakeren av IRA, har du et valg.

Du kan opptre som enhver annen mottaker, som forklart tidligere. Men hvis din ektefelle døde før årets 70-1 / 2-bursdag, trenger du ikke å begynne å motta RMDs inntil det året. "Hvis din avdøde ektefelle var yngre, kan valg av en arvet IRA være gunstig fordi den forsinker RMDs til når den yngre avdøde ektefellen hadde blitt 70-1 / 2, sier Rischall.

• Du kan behandle kontoen som din egen ved å navngi deg som kontoinnehaver eller ved å rulle over IRA på egen brukerkonto. Dette gjør det mulig for deg å gjøre innskudd til kontoen hvis du er kvalifisert (for eksempel, du har arbeidsinntekt, er under 70-1 / 2 år), for å oppgi dine egne støttemodtagere og å utsette RMDs til du når 70-1 / 2 år. Dette er et godt valg hvis din ektefelle var eldre enn du er fordi den forsinker RMDs.

• Dette er ikke en all-or-nothing-beslutning. Du kan analysere kontoen og rulle over noen av det til din egen IRA, og la balansen stå i kontoen du arvet. Men det er ingen endring i tankene dine. Hvis du foretar en overgang og trenger midler fra den før alder 59-1 / 2, vil du bli utsatt for 10% straff (med mindre noe annet unntak enn døden gjelder).

Spesiell IRA Overføringsregel

Hvis du er 70-1 / 2, kan du overføre opptil $ 100 000 fra en IRA direkte til en kvalifisert veldedighet. Overføringen, som kalles en kvalifisert veldedighetsfordeling, selv om det ikke er lov om skattefradrag, er skattefri og kan inkludere RMD (dvs. de blir ikke skattet). Denne skattefristen, som ble forlenget for 2015, ble gjort permanent ved konsolideringsloven av 2016, som ble lov 18. desember 2015.

Håndtering av skatteproblemer

Når du tar RMD fra en tradisjonell IRA, har du inntektsskatt for å rapportere. Du vil motta skjema 1099-R som viser mengden av distribusjonen. Dette er rapportert på Form 1040 eller 1040A; Hvis du mottar en distribusjon, kan du ikke bruke Form 1040EZ, selv om du kanskje ellers kvalifisert er å gjøre det.

Hvis fordelingen er betydelig, kan det hende du må justere lønnsbeløpet eller estimerte skatter for å ta hensyn til den skatt du skylder på RMD. Disse fordelingene, som kalles

ikke-periodiske betalinger, , er gjenstand for automatisk 10% tilbakeholding med mindre du velger ingen tilbakeholding ved å sende inn skjema W-4P. Hvis IRA-eieren døde med en stor eiendom hvor føderale eiendomsskatter ble betalt, har du som mottaker krav på skattefradrag for andelen av disse skattene som kan tildeles IRA. Den føderale inntektsskatt fradrag for føderal eiendomsskatt på inntekt i forbindelse med en decedent (for eksempel en IRA) er et diverse spesifisert fradrag (du kan ikke kreve det hvis du bruker standardfradraget i stedet for å spesifisere), men er det ikke underlagt til 2% -justert bruttoinntektsterskel som gjelder for de fleste andre diverse avdrag.

The Bottom Line

Å arve en IRA er en velsignelse og en forbannelse. Du får en eiendel som ikke koster noe, og aktiva kan fortsette å vokse. Imidlertid står du overfor en skatteregning hvis aktiva er en skattepliktig IRA. Du kan ikke unngå dette fordi loven krever at du tar RMD eller står overfor en 50% straff. Ta kontakt med varemottakeren eller forvalteren til IRA for tidspunktet for dine RMDs. Også, jobbe med en kunnskapsrik skatterådgiver for å sikre at du oppfyller RMD-krav.