Din arbeidsgiver kan tilby deg muligheten til å utsette kvitteringen for kompensasjon i tillegg til eller i stedet for en kvalifisert pensjon som en 401 (k) plan gjennom en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon (NQDC) plan. Hvis du har et slikt alternativ, forstå hvordan du blir beskattet før du godtar eventuelle utsettelser.

Hvordan inntektsskatt fungerer på disse planene

Lønn, bonuser, provisjoner og annen skattepliktig kompensasjon du godtar å utsette under en NQDC-plan, blir ikke beskattet for deg i det året du tjener det. (Utsettelsesbeløpet kan angis på skjema W-2, i boks 12 ved hjelp av kode Y.) Du er beskattet på kompensasjonen når du faktisk mottar den. Dette kan være når du går på pensjon eller møter andre utløsende hendelser som er tillatt under planen (f.eks. Funksjonshemming). Inntektsskatt gjelder i året for den faktiske betalingen. Den endelige betalingen av utsatt kompensasjon er rapportert på et annet skjema W-2, selv om du ikke lenger er ansatt på den tiden.

Du blir også beskattet på "inntektene" du får på dine utsettelser når slike beløp blir betalt til deg med utsatt kompensasjon. Dette er en rimelig avkastning fastlagt av planen. Det kan for eksempel være en avkastning på en forhåndsbestemt faktisk investering (f.eks. Avkastningen på S & P-indeksen).

Når kompensasjon betales i aksje- og aksjeopsjoner, inntreffer spesielle skatteregler. Du blir normalt ikke beskattet når du mottar denne eiendommen hvis eiendommen er enten overførbar eller ikke utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Dermed er kompensasjon betalt i form av aksjer eller opsjoner som for øyeblikket ikke overførbar eller utsatt for forspilling, utsatt for utsatt kompensasjon. I virkeligheten blir du vanligvis ikke beskattet før aksjen eller opsjonene er dine for å overføre, selge, gi bort, etc.

Du kan imidlertid velge å rapportere denne kompensasjonen umiddelbart (dette kalles et avsnitt 83 (b) valg). Ved å gjøre dette kan du rapportere verdien av eiendommen som inntekt nå, med all fremtidig forståelse som vokser til det som kan bli realisasjonsgevinster skattet til gunstige skattesatser. (Hvis du ikke foretar valget og eiendommen er skattepliktig når eiendommen er overførbar eller det ikke lenger er noen risiko for fortabelse, kan verdien av den ha vokst vesentlig og vil bli beskattet som vanlig inntekt.) IRS har en Eksempelvis valgskjema som kan brukes til å rapportere denne kompensasjonen i dag snarere enn å utsette den.

Sterke skattemessige konsekvenser for tidlige utdelinger

Hvis du mottar midler fra NQDC-planen før en utløsende begivenhet eller planen ellers ikke oppfyller skattelovskravene til en NQDC-plan, er det store skattemessige konsekvenser :

• Du blir beskattet umiddelbart på alle utsettelser som er gjort under planen, selv om du bare mottar en del.

• Du er skattepliktig på renter (ett prosentpoeng høyere enn beløpet betalt på underbetalinger). Nåværende rente på underbetaling er 3%, slik at skatteplikten vil være 4%.

• Du er underlagt en 20% straff på deferrals.

Sosial sikkerhet og Medicare skatter

FICA skatter betales på kompensasjon når den er opptjent, selv om du velger å utsette den. Dette kan være gunstig på grunn av lønnsgrunnlaget for sosial sikkerhet. Ta dette eksempelet: Si i 2015 at kompensasjonen din er 150 000 dollar, og du har gjort et tidsriktig valg for å utsette $ 25 000. Inntektsemnet til den sosiale sikkerhetsdelen av FICA er begrenset til $ 118, 500. Således er $ 31 500 av total kompensasjon for året er ikke underlagt den sosiale sikkerhetsdelen av FICA. Når den utsatte kompensasjonen er utbetalt, si ved avgang, er det ikke noe ekstra FICA på den tiden.

Bunnlinjen

Skattefordeling er en betydelig besparelse i det lange løp. Nestegget ditt vokser uten å bli redusert for skatter, noe som gir deg større opptjening av inntektene. Imidlertid kommer beregningsdagen når du begynner å samle din utsatt kompensasjon. Hvis du vil utsette kompensasjon under arbeidsgiverens NQDC-plan, vær forberedt på skattekostnad på den tiden.

For ytterligere lesing, se Hvordan ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner virker og Ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner Vs. 401 (k).