Småbedriftseiere har mange muligheter til å utsette sine inntekter og akkumulere pensjonskapital ved å benytte skattefordelene i Internal Revenue Code (IRC). Det er mange, varierende komplekse regler og krav som styrer bruken av disse utsatte kompensasjonsplanene. Bedriftseiere som forstår deres personlige og forretningsmessige mål kan fokusere på opsjonene som vil gi de best mulige resultatene for sine bedrifter, så vel som deres egne pensjonsbehov.

SIMPLE IRA

En enkel IRA kan være det beste valget for en liten bedrift som sysselsetter færre enn 100 ansatte. Det er relativt enkelt å etablere og administrere, og det kan være det minst kostbare alternativet. Hver medarbeider etablerer og selvstyrer sin egen individuelle pensjonskonto (IRA) og kan få sitt bidrag trukket fra inntektene hans på forhånd. Ansatte kan bidra med inntil 100% av lønnene opp til innskuddsgrensen, som er $ 12 500 i 2016. Arbeidsgivere må gi tilsvarende bidrag på 3% eller ikke-valgfrie bidrag på 2%. Hver medarbeider styrer sin egen IRA.

Forenklet Medarbeiderpensjon (SEP) IRA

For virksomheter som ansatt mindre enn fem ansatte, kan SEP IRA være det minst kostbare alternativet som gir bedriftseieren den største utsettelsen. Med en SEP IRA kan småbedriftseieren bidra til sin egen pensjonsplan og medarbeidernes planer basert på den årlige fortjenesten generert av virksomheten. Eieren kan bidra med opptil 25% av virksomhetens netto overskudd opp til innskuddskapitalen på $ 53 000 i 2016 (indeksert). Bedriftseieren kan etablere en hvilken som helst prosent av fortjenesten som bidrag, men det må være samme prosentandel for alle kvalifiserte medarbeidere. Hvis det ikke er fortjeneste, eller bedriftseieren velger å tildele dem andre steder, er han ikke pålagt å gjøre noen bidrag. SEP IRA-planene krever mer administrasjon for å sikre at de overholder retningslinjene for arbeidstakers pensjonsinntektsgaranti av 1974 (ERISA), som legger til kostnadene for planen.

Hvis virksomheten er eneselskap, eller det er deltidsansatte (mindre enn 1 000 timer), kan en solo 401 (k) gi den enkleste alternativet og den beste muligheten til å maksimere bidrag. Som 401 (k) planer for større bedrifter tillater solo 401 (k) at folk skal bidra med 100% av lønnene opp til $ 17 500 ($ 23 000 over 50 år). I tillegg, som en SEP IRA, kan bedriftseieren bidra med 25% av nettoresultatet opp til $ 53 000 basert på en maksimumslønn på $ 265 000. Bedriftseieren er ikke pålagt å gjøre noen bidrag i år hvor virksomheten har ingen fortjeneste.

Solo 401 (k) planer er enkleste å etablere og administrere fordi det ikke er diskrimineringstester. Bedriftseierens ektefelle kan også bidra til planen. Men hvis bedriftseieren planlegger å ansette heltidsansatte i nær fremtid, bør han vurdere et annet alternativ.

Safe Harbor 401 (k) Plan

Småbedriftseiere kan benytte sikker havn 401 (k) s, som gjør at bedriftseiere vektlegger sine bidrag tungere mot seg selv eller deres mer høyt kompenserte ansatte. En riktig strukturert sikker havn 401 (k) gjør at arbeidsgivere kan unngå de kompliserte testreglene som ERISA krever på vanlige 401 (k) planer. Kombinere det maksimale tillatte arbeidstakerbidrag og maksimumsavkastningen på 25%, gir trygg havn 401 (k) det høyest mulige bidrag.

Aldersbasert fortjeneste delingsplan

Med en aldersbasert fortjeneste deling plan, kan en liten bedrift eier vekt bidrag basert på de forventede fordelene som eieren og hans høyt kompenserte ansatte skal motta ved pensjonering. Denne planen fungerer spesielt godt dersom bedriftseier og de høyt kompenserte medarbeiderne er betydelig eldre enn de øvrige ansatte. Det er fortsatt en maksimal bidragsgrense på $ 53 000, men bidragene står i forhold til alderen på de ansatte. Yngre medarbeidere får mindre forholdsmessige bidrag enn eldre ansatte som er nærmere pensjon.

Double Advantage Safe Harbour (DASH) 401 (k)

Bedriftseiere kan under rette forhold kombinere en sikker havn 401 (k) med en aldersbasert fortjenesteplan for å skape en trygg havn med dobbelt fordel DASH) 401 (k) for å oppnå maksimalt bidragsgrense på $ 53, 000 enkelt. De kombinerte planene gir høyt kompenserte medarbeidere muligheten til å foreta valgfrie lønnsutskudd, motta tilsvarende bidrag fra arbeidsgiveren og motta 25% fortjeneste deling bidrag. Planen fungerer best når de høyt kompenserte medarbeiderne er betydelig eldre enn de øvrige ansatte. Den sikre havnen 401 (k), den aldersbaserte fortjenesteplanen og DASH-planen alle krever tilpasset plandesign og administrasjon, noe som øker kostnadene sine. fordelene til bedriftseier og ansatte oppveier imidlertid generelt kostnadene.