Å velge riktig forretningsstruktur for bedriften din er en avgjørende beslutning. Det har langvarige forgreninger, da det setter frem veien for fremtiden når det gjelder drift, ledelse, juridiske og skattemessige problemer. Riktig forskning bør gjøres før du velger. Det er mange forretningsformer å velge mellom, eneboliger, partnerskap, aksjeselskap (LLC), selskap eller et S-selskap. Her diskuteres en S Corporation, dens struktur, fordeler, ulemper og mer.

Hva er en S Corporation?

S Corporation er en variant av et selskap i underkapittel S i kapittel 1 i Internal Revenue Code. I hovedsak er et S-selskap enhver bedrift som velger å overføre bedriftsinntekter, tap, fradrag og kreditt gjennom aksjonærer for føderale skatteformål, med fordelen av begrenset ansvar og lettelse fra "dobbeltbeskatning. "Noen 30 millioner bedriftseiere inkluderer bedriftsresultat på deres personlige inntektsskatt.

For å være et S-selskap må bedriften først settes opp som et selskap ved å fylle og sende dokumenter som vedtektene eller vedtaket om innlemmelse til den aktuelle myndigheten, sammen med gjeldende avgift. Når innlemmingsprosessen er fullført, må alle aksjonærer signere og sende form 2553 som skal tildeles S Corporation-betegnelsen (for mer, se: Form 2553 Instruksjoner ). Derfra håndteres skatter av selskapets partnere på deres individuelle avkastning. (For relatert lesing, se: Er du en entreprenør? )

I henhold til Internal Revenue Service (IRS), for å kvalifisere for S-selskapsstatus, må selskapet oppfylle følgende krav:

• Hjemme i USA;
• Har bare tillatelige aksjonærer, som kan omfatte personer, visse trusts og eiendommer, og kan ikke omfatte partnerskap, selskaper eller utenlandske utenlandske aksjonærer;
• Har 100 eller færre aksjonærer;
• Har bare en klasse av lager;
• Ikke være et ikke-kvalifisert selskap (f.eks. Visse finansinstitusjoner, forsikringsselskaper og innenlandske internasjonale salgsselskaper, som er forbudt i S-korpsstrukturen).

Unngå dobbeltbeskatning

Ifølge IRS, "Generelt er et S-selskap unntatt fra føderal inntektsskatt bortsett fra skatt på visse gevinster og passiv inntekt. Det behandles på samme måte som et partnerskap, i det hele tatt betales ikke skatter på bedriftsnivå. " Dette er en av de mest tiltalende funksjonene til et S-selskap. Derimot er en fast selskaps skattepliktige inntekt underlagt dobbeltbeskatning, først på bedriftsnivå, deretter på det enkelte inntektsskattenivå.

For eksempel har en vanlig "C" -forening fire aksjeeiere med lik andel og rapporterer skattepliktig inntekt på 440 000 dollar i et år hvor selskapet må betale en bedriftsskatt på 34% (149 dollar, 600). Selskapet distribuerer deretter gjenværende beløp ($ 290, 400) blant de fire aksjonærene med hver aksjonær som får $ 72, 600, som igjen er beskattet. (For relatert lesing, se: Forstå bedriftskonstruksjon .)

S Korporasjoner har en fordel her, da de beskattes en gang. Bedriftsinntekt, tap, kreditter og fradrag er "passert gjennom" til skattemessige aksjonærer. Aksjonærene rapporterer deretter det samme på deres personlige inntektsskatt (Form 1040), som er skattepliktig etter gjeldende individuelle inntektsskattesats. Dermed er et S-selskap unntatt fra å betale skatt på bedriftsnivå.

Denne fordelen er ikke gitt til alle S-selskaper, da forskjellige stater og kommuner har forskjeller i skattelovgivningen. New York City, for eksempel, pålegger en fullstendig inntektsskatt på 8,85%, men hvis den virksomheten kan bevise at den har virksomhet utenfor byen, kan den delen være unntatt (for mer på NYC-bare skatt klikker du her.) California betaler en lignende kostnad - en franchise skatt - som er 1,5% på nettoinntekt, eller minst $ 800.

Form 1120S brukes til å arkivere US Corporation Income Tax Return for et S-selskap. Aksjeeiers overskudd, tap og fradrag er dokumentert i Schedule K-1.

Her er noen flere fordeler ved å ansette en S-korpsstruktur:

• Selvstendig næringsskatt

Bruk av en S Corporation-struktur kan redusere egenbeskattningsavgiften. Den skattepliktige forretningsinntekt kan deles i to komponenter - lønn og distribusjon. Her tiltrekker kun lønnskomponenten egenbeskattningsskatten, og dermed reduserer den samlede skatteplikt. Selv om det gjelder en eneboliger, et partnerskap eller LLC, gjelder selvstendig skatt på hele virksomhetsinntektene. Den andre delen av inntekten kommer til aksjonæren (eier) som distribusjon, som ikke er skattet. Ved å gjøre en "rimelig" deling mellom de to komponentene, kan det være en betydelig mengde skattebesparelser. Det anses godt å tegne ca 60% av selskapets inntekt som lønn siden noen urimelig divisjon kunne tolkes som et forsøk på å unngå skatt.

• Uavhengige liv

I motsetning til en eneboliger eller LLC (LLC uten nødvendige innlemmelser i driftsavtalen) hvor virksomhetslivet er knyttet til eierens liv eller utgang fra virksomheten, har en S Corporation en selvstendig levetid. Dens levetid er ikke avhengig av aksjonærer, uavhengig av om de forlater eller blir og dermed gjør det relativt enkelt å gjøre forretninger og se på langsiktige mål og vekst.

• Protective Shield

Personlige eiendeler av aksjonærer er beskyttende av S Corps struktur. Ingen aksjonær er personlig ansvarlig for gjeld og gjeld i virksomheten. Kreditorer har ingen krav på aksjeeiers personlige eiendeler for å avgjøre forretningsmessig gjeld, mens personlige eiendeler er sårbare under enmansvirksomheter eller partnerskap.

• Overføring av eierskap

Det er relativt enkelt å overføre renter i et S-selskap i forhold til andre former for forretningsenheter. Salget kan struktureres på to måter: 1) et direkte salg, hvor kjøperen foretar kjøpet på en gang og det er umiddelbar overføring av eierskap; eller 2) gradvis salg, hvor kjøpet er gjort over en tidsperiode. Uansett hvilken måte som er valgt, overføres eierskap gjennom en skriftlig salgsavtale som formaliserer hele prosessen. Den samme lethed er ikke der i en eneboliger, som er veldig enkel å danne, men like vanskelig å selge til en annen fest.

• Troverdighet

En S Corporation har høy troverdighet blant potensielle leverandører, kunder og partnere, da S Corporation er en anerkjent forretningsstruktur.

Noen ulemper, men

S-selskaper har også noen mulige ulemper med dem. Her er en oversikt:

• Protokoller

Denne typen forretningsenhet krever mange protokoller som skal følges, som planlagte møter med styremedlemmer og aksjonærer, møtemøter, formaliserte vedtekter, vedlikehold av ordinære dokumenter og flere krav til registrering.

• Kompensasjonskrav

Som omtalt tidligere delte aksjonærene bedriftsinntekter i to deler (lønn og distribusjon). Her holder IRS en nærmere vakt og tar varsel om brå kombinasjoner, som for eksempel lav lønnsom distribusjon. Hvis dette blir observert av IRS, gjør det endringer tilsvarende, og flytter en større sum under "lønn". "Som kan føre til uventede høyere skatt.

• Ekstra arbeid og kostnader

I forhold til en eneboliger trenger S-selskaper mer regnskap og bokføring, som kan kreve hjelp fra en kvalifisert revisor, og legger til kostnadene. I tillegg kan det være behov for mer bank- og juridisk rådgivning for virksomhetslån, skatt og andre saker. Selv statlige myndigheter og byråer krever flere avgifter og avgifter. For eksempel belaster Massachusetts en ekstra skatt på fortjeneste når selskapet når en bestemt størrelse.

• Tillatte begrensninger

IRS har lagt ned mange kriterier for kvalitet for S-selskapets status som begrenser typen og antall aksjonærer. For eksempel kan utlendinger ikke være aksjonærer; Alle eiere må være USA-borgere eller fastboende. Selv under overdragelse av eierskap, kan overføringen kun gjøres til bestemte personer, eiendom eller trusts. Noncompliance kan føre til at IRS tar bort S-selskapets status. Dette begrenser fleksibiliteten til virksomheten. I tillegg må inntekter og tap tildeles i henhold til andelen av eierskap, i motsetning til LLC eller et partnerskap hvor tildelingen kan være annerledes ved å sette opp den i driftsavtalen.

Hvis du har et større, raskere voksende selskap, kan det være bedre å stikke sammen med C-selskapet. Den strukturen tillater flere klasser av aksjer og ingen grenser for aksjonærer …

• Skattemessige endringer

I 2013 økte føderale inntektsskattesatsen økningen på enkeltpersoner som tjente $ 400 000 eller mer ($ 450 000 for felles filers) øke til 39.6% fra 35% (som også skjer for å være den øverste bedriftsrenten). Slike endringer markerer nødvendigheten av å overvåke endringer i skattesatser og lover som kan gjøre S-korpsstrukturen mindre attraktiv i forhold til den vanlige bedriftsstrukturen …)

Bottom Line

Med funksjoner som begrenset ansvar og skattebesparelser, brukes S-konsernstrukturen av mer enn 3 millioner amerikanske selskaper. Sammenlignet med enslige eiendomsforetak eller partnerskap har S-selskaper en kant på aspekter som overdragelse av eierskap og videreføring av virksomheten. S-selskaper kan imidlertid være ulempe for en enkelt-eier, liten bedrift (mindre enn $ 50 000 årlig). Før du velger et S-selskap, må du kontrollere om regler og forskrifter, og spesielt skattebehandling (og eventuelle tilleggsavgifter og avgifter) i din stat eller by. Det ville også være lurt å vurdere å ansette en advokat som kan gi deg råd om bedriftsstrukturer. For mer informasjon, se IRSs informasjonsside på S-selskaper. (For relatert lesing, se: Grunnleggende om bedriftsstruktur .)