Siden jobber og vekstskattedempelsesavtalen fra 2003 (JGTRRA) har investorene fått en enorm skatteferd takket være endringer i skattesatser på langsiktige kapitalgevinster og utbytte. Her ser vi på hvordan du kan fortsette å utnytte disse prisene og redusere skatt på inntektsinntekt så mye som mulig. Kongressen har utvidet prisene under JGTRRA gjennom 2012, men fremtiden for denne bestemmelsen er på dette tidspunkt usikker.

- 9 ->

TUTORIAL: Personlig Inntektsskatteguide
Skatteendringene I 2011 forblir de føderale inntektsskattesatsene uendret på 10%, 15%, 25% 28%, 33% og 35%. Men her er en rask titt på hvordan utbyttet ditt, kortsiktige kapitalgevinster og langsiktige kapitalgevinster blir skattlagt på aksjer, obligasjoner og verdipapirfond (avhengig av skattekonsollen):

Som du kan se fra diagrammet nedenfor, vil kortsiktige kapitalgevinster motta den minst gunstige skattebehandlingen, og bør i de fleste tilfeller unngås. Det er viktig å merke seg at den reduserte skattesatsen for utbytte bare gjelder kvalifisert utbytte. Det vil si at den reduserte satsen ikke gjelder med mindre utbyttet mottas på en sikkerhet som holdes i minst 60 dager i løpet av 121-dagers perioden som begynner 60 dager før utbyttedagen.

Skattebrakett på 10% eller 15%

Skattebrakett på 25% eller høyere	Utbytte	0%
15%	Langsiktig kapitalgevinster	Ordinær skattekonsentral
Ordinær skattekonsentrasjon	Langsiktig kapitalgevinster	0%
15%	Rapportering av gevinst og tap	Den Form 1099-DIV bryter ned ordinære og kvalifiserte utbytte for deg i skattemessige hensyn. Du trenger imidlertid fortsatt å holde oversikt over ditt opprinnelige kostnadsgrunnlag på verdipapirer du kjøpte, da du må rapportere dine kortsiktige og langsiktige gevinster for året, som er gjort på Schedule D-Capital Gains and Losses.

Når du beregner resultatet av kapitalgevinstene, blir de korte gevinster og tap først nettobasert, og så blir også langsiktige gevinster og tap nettobasert. Du kan da netto de to resultatene sammen for å beregne ditt samlede resultat. Vær forsiktig med vaskelegemetoden som kan motløse tap hvis du kjøpte eller solgte aksjer med samme sikkerhet innen 30 dager før eller etter salget (se Selge å miste verdipapirer for en skattefordel

). Bruke skattekostnad til din fordel Ditt valg av kostnadsgrunnlagsmetode kan ha en betydelig effekt på beregning av gevinster og tap når du selger aksjer. For aksjer i aksjefond er det tre vanlige måter å identifisere kostnadsgrunnlaget for aksjene du selger: FIFO (første inn, først ut), gjennomsnittlig kostnadsmetode og spesifikk delmetode. For aksjer kan du bruke FIFO, LIFO (last-in, first out) eller bestemte aksjer. (For bakgrunnsavlesning på FIFO og LIFO, se

Investeringsvurdering for investorer .) De fleste velger å bruke FIFO-metoden fordi den er funksjonell med de fleste programvarepakker, og det er praktisk for å spore kostnadsgrunnlag. Men her skal vi ta en titt på hvordan metoden med spesifikke aksjer (valg av spesifikke skattepartier) kan hjelpe deg med å minimere gevinsten din mot en av de to standard FIFO- eller LIFO-metodene. Anta om en toårsperiode, du har gjort følgende kjøp av XYZ-aksjen (du er i 28% skattekonsollen):

Skattparti

Kostnad per andel

Aksjer	Kjøpt	Nåværende pris per aksjer	Gain	1	$ 50
800	for to år siden	$ 75	$ 25	2	$ 58
500 < ni måneder siden	$ 75	$ 17	3	$ 70	400
seks måneder siden	$ 75	$ 5	Nå, anta at du må selge 800 aksjer i XYZ, og du vil minimere skattekonsekvensen din:	Under FIFO-metoden	Skatteresultat

Skatt på grunn av

Selg 800 aksjer i skatteparti # 1	Langsiktig gevinst på $ 20 , 000	$ 3 000 ($ 20 000 x 15%)
(800 aksjer x $ 25 gevinst)	Metode for brukerspesifikke aksjer	Skatteresultat
Skatt på grunn av

Selg 400 aksjer av skattemengde # 3	Kortvarig gevinst på $ 2 000	$ 560 ($ 2 000 x 28%)
Selg 400 aksjer av skatteparti # 1	Langsiktig gevinst på $ 10 000	$ 1, 500 ($ 10 000 x 15%)
Totalt $ 2, 060	Under FIFO-metoden, vil du selge de første 800 aksjene du kjøpt for to år siden, noe som resulterte i en langsiktig gevinst på $ 20 000, med en skatteregning på $ 3 000. På den annen side, hvis du velger å selge et bestemt skatteparti i stedet, kan du selge de dyreste aksjene dine først (selv om de er kortsiktige) og fortsatt har en lavere skatteregning på $ 2, 060.	Strategier for skatteminimering
Spor verdipapirer etter skattemengde

Hvis du opprettholder nøyaktig regnskap (kostnadsgrunnlagsinformasjon) for alle dine kjøp, kan du først selge dine høyeste kostnadsstillinger.

1. Unngå kortsiktige gevinster . I mange tilfeller er det best å selge dine langsiktige posisjoner først, men; sjekk skattekostnadene dine - det er noen ganger fornuftig å selge den nyere posisjonen for lavere kapitalgevinster.
2. Unngå høy omsetningsmidler og aksjer . Høy omsetning i porteføljen vil generere provisjoner, transaksjonskostnader og høyere skatteforpliktelser. Hvis du skal gjøre mye handel, må du sørge for at alle kjøp og salgsbeslutninger er verdt det fra et skatteperspektiv.
3. Bruk skatteforvaltede midler . Disse lederne investerer i samme aksjer som andre midler, men lederne søker å minimere årsresultatfordelingen av gevinster med mindre kjøp og salg i fondet.
4. Selg dine tapere . Høst dine tap på posisjonene dine for å bruke tapet til å kompensere gevinster, ikke vær redd for å generere tap som videresender for fremtidige år. (For tips om hvordan du gjør dette, se
5. Inntektsskatt: Å redusere investeringstap .) Bunnlinjen Som du har sett, er det mange forskjellige metoder for å bestemme gevinst eller tap på salg av en bestemt sikkerhet. Selv om først-i, første ut kan være den enkleste metoden for å beregne og spore, kan det ikke alltid være den mest skattelige fordelen.Hvis du utnytter spesifikke aksjemetoden, må du sørge for at du mottar en skriftlig bekreftelse fra megleren eller varemerker som bekrefter salgsinstruksene dine. Du må bestemme hvilken metode som passer best for deg og holde fast ved den.