En RMD kan overføres mellom IRA, men den kan ikke rulles over når den er distribuert. Hvis RMD-beløpet blir rullet over til en IRA, vil det bli behandlet som et ikke-støtteberettiget overdragelsesbidrag og vil derfor bli gjenstand for en 6% avgiftsdireksjon for hvert år som gjenstår i IRA.
RMD anses å ha blitt distribuert når beløpet forlater den første IRA.
Rapporteringskravene til overføring av en RMD til en IRA og den påfølgende fjerningen er som følger:
- Den første depotmottakeren må rapportere RMD-beløpet som en vanlig distribusjon på IRS-skjema 1099-R. Ingen spesiell betegnelse kreves på Form 1099-R for å skille beløpet som en RMD; I stedet er det rapportert mye som enhver annen vanlig distribusjon fra IRA. IRA-eieren bør inkludere beløpet i inntekt året som denne 1099-R er utstedt. Med andre ord, må IRA-eieren behandle beløpet som om det ikke ble rullet over til en annen IRA.
- Den andre varemottakeren (IRA-vaktmottakeren som beløpet ble rullet over) rapporterer den uberettigede overføringen på IRS-skjema 5498. Imidlertid, fordi beløpet som representerer RMD ikke er rollover kvalifisert, blir det behandlet som et overskytende bidrag og IRA-eieren må derfor fjerne beløpet som retur av overskytende bidrag fra IRA innen skattefrist, inkludert utvidelser for året hvor beløpet ble rullet til IRA.
- Den andre varemerken rapporterer retur av overskytelsesfordeling på IRS Form 1099-R. Dette beløpet er rapportert som en ikke-betalbar fordeling, som forhindrer at beløpet blir beskattet to ganger. Imidlertid må eventuelle inntekter som tilskrives den ikke-kvalifiserte overføringsbeløpet bli fjernet og vil bli skattepliktig.
For å lese mer om IRA rollovers, les Strategiske måter å distribuere RMD , Unntak til 60-dagers rullover-regelen og Unngå RMD fallgruver .
Dette spørsmålet ble besvart av Denise Appleby (Kontakt Denise)
Hvordan påvirket Sarbanes Oxley (SOX) reglene og reglene for kontoavstemming?
Les om de ulike forskriftene og påleggene til Sarbanes-Oxley Act av 2002 på grunn av avstemming for børsnoterte selskaper.
Dersom en IRA-eier dør etter å ha startet nødvendig minimumsfordeling (RMD), men ektefellen er under 70. 5, kan ektefellen rulle over IRA i sin egen IRA, og stoppe RMDs til 70 år. 5?
Hvis IRA-eieren dør etter den nødvendige startdatoen (RBD) og hans / hennes mottaker er hans ektefelle, kan ektefellen mottaker enten: Begynn dødsfordeling innen 31. desember året etter året som IRA eier dør. I dette tilfellet skal fordelingene beregnes med lengre av den avdødees gjenværende forventet levetid eller ektefellens forventede levealder.
Er variabel livrente gjenstand for nødvendig minimumsfordeling (RMD)?
Lær hvordan nødvendige minimumsfordeler (RMDs) påvirker variabel livrentekontrakt og hvordan du velger fordeler som spiller pent med RMDs.