a:

En utsatt skatteforpliktelse er en konto som er notert på selskapets balanse og oppstår når skattepliktig inntekt er mindre enn inntektene som er rapportert regnskapet. Denne uoverensstemmelsen oppstår på grunn av regnskapsforskjellen mellom inntekter og regnskapsregnskap. Denne uoverensstemmelsen er imidlertid bare midlertidig.

En vanlig årsak til utsatt skatt er et selskaps bruk av ulike avskrivningsmetoder for rapportering av avskrivningskostnader. Et selskap benytter avskrivninger for å fordele kostnaden for sine varige driftsmidler over brukstidene.

For eksempel, anta at firmaet ABC bruker $ 50 000 på en maskin som har en levetid på fem år, og at den betaler en fortjeneste på 35%. Selskapet avskrives maskinen med $ 10 000 per år de neste fem årene. Selskapets årsregnskap viser en reduksjon i nettoinntekt på $ 10 000 og en reduksjon i skatter på $ 3 500 ($ 10 000 * 0, 35).

Anta at skatteregnskapet gjør at ABC kan avskrives $ 12 000 i det første året, $ 11 000 i andre, $ 10 000 i tredje, $ 9 000 i fjerde og $ 8 000 i femte år. I det første året hevder selskapet $ 12 000 i avskrivningskostnad på selvangivelsen, og reduserer skattene med $ 4, 200 ($ 12 000 * 0, 35). Det skaper en $ 700 ($ 4, 200 - ($ 10, 000 * 0, 35)) utsatt skatteforpliktelse på balansen.

Forskjellen i avskrivningskostnaden angir hvor mye selskap ABC burde ha betalt i skatter basert på årsregnskapet og hva det faktisk betalte. I femte år betaler selskapet $ 700 ($ 10 000 * 0, 35) - ($ 8 000 * 0, 35)) mer i skatt enn regnskapet indikerer at det burde ha betalt. Selskapet håndterer denne forskjellen ved å eliminere utsatt skatteforpliktelse fra balansen.