a:

En utsatt skatteforpliktelse sporer den midlertidige forskjellen som oppstår mellom selskapets inntektsskatt som skal betales i fremtiden og skattene som er betalt i dag, basert på ulike skattekoder. Det representerer tilleggsavgiftene som et selskap vil måtte betale i fremtiden.

Skattekoder varierer på grunn av to bokføring, noe som gjør det mulig for et selskap å holde to sett med økonomiske bøker: en for skatt skyldig, og en for vanlig finansiell regnskap for intern bruk. Regnskapsregler og skattekoder kan være forskjellige på viktige områder som inntektsføring og avskrivninger, som begge påvirker selskapets nettoinntekter, og dermed mengden av skatter selskapet skal betale.

For å redusere en skatteregning midlertidig, kan et selskap minimere fortjenesten ved å bruke aggressivt ulike regnskapsregler og skattekoder som øker avskrivningen eller reduserer inntektene. Samtidig vil et selskap vise mest mulig fortjeneste på sine interne bøker, som kan gis til potensielle investorer eller nåværende aksjonærer. For å maksimere fortjenesten vil selskapet gjennomføre de motsatte prosedyrene for å gjenkjenne mest mulig inntekt og minst mulig avskrivning.

Siden det er ulovlig å unngå skatter, følger en utsatt skatteforpliktelse de skatter som skyldes forskjellen i overskudd som brukes internt, og overskuddet som brukes til kvartalsskatt. En utsatt skatteforpliktelse gjør denne typen skattemanipulering lovlig, fordi selskapet fortsatt innregner de skatt som skyldes på balansen, og har fulle intensjoner om å betale de skyldige skatter på et senere tidspunkt.