a:

Et utdanningsbesparelsesobligasjonsprogram tillater kvalifiserte skattebetalere å fritage alle eller en del av renter opptjent ved innløsning av kvalifiserte spareobligasjoner fra sin årlige bruttoinntekt. For å kvalifisere for dette programmet må spareobligasjoner være serie EE eller serie I-obligasjoner utstedt etter 1989. Obligasjonene blir skattefritatt når eieren bruker både hovedstol og interesse for å betale høyere utdanning ved kvalifiserte institusjoner for seg selv, ektefelle eller avhengige .

Følgende regler gjelder for at du skal kunne dra nytte av programmet:

1. Obligasjonseieren må være 24 år ved kjøp av obligasjonen. Hvis en forelder kjøper obligasjonen for sitt barn og legger det i barnets navn som er under 24 år, kvalifiserer obligasjonen ikke.

2. Når besparelsesobligasjonene er innløst, må alle midler brukes til høyere utdanning betalinger for eieren, hans eller hennes ektefelle eller en avhengige. Internal Revenue Service, eller IRS, anerkjenner kun utbetalinger til kvalifiserte institusjoner hvor U.S.A. utdanningsdepartementet har etablert studenthjelpsprogrammer. Midler kan kun brukes til undervisning, inkludert laboratorie- og kursavgifter, og gradskrav. Ikke-støtteberettigede utgifter inkluderer rom og brett, bøker, sport og fritidsaktiviteter.

3. Fond fra de innløste obligasjonene kan også brukes til å gjøre skattefrie bidrag til en Coverdell Education Savings Account.

4. Kvalifiserte utdanningskostnader må påløpe i samme skatteår som obligasjonens innløsning.

5. Eventuelle utenlandsk utdanning, utdanningsstøtte eller skattefri stipend skal trekkes fra støtteberettigede utgifter.

6. Hvis det samlede utbyttet fra obligasjonene er mindre enn beløpet av støtteberettigede utgifter, forblir alle renter på obligasjonen fortsatt skattefri. Men hvis obligasjonsoppkjøpet overskrider det kvalifiserte utgiftsbeløpet, er mengden av skattefritatt renter utsatt for en prorated reduksjon.

7. Beløpet som er berettiget til å være skattefri, er basert på eierens endrede justerte bruttoinntekt, eller MAGI. Hvis eierens MAGI når en viss grense, kan han ikke være kvalifisert for utdanningsbesparelsesobligasjonsprogrammet. For fellesskattefiler i 2013 var denne grensen mellom $ 109, 250 og $ 139, 250. For single filers må MAGI falle mellom $ 72, 850 og $ 87, 850 for å fortsatt utnytte skattefritak gjennom programmet. Ekte eiere er pålagt å sende felles skatter for å motta unntaket.

8. Alle betalinger med obligasjonsutbytte må rapporteres til IRS. Dette inkluderer alle kvitteringer, regninger eller bevis på betaling. Det er også nødvendig å holde en detaljert, detaljert oversikt over alle obligasjoner som er innløst. IRS har utformet spesifikke skjemaer som skal fylles ut når utdanningsbesparelsesobligasjonsprogrammet hevdes på eierens skatt.