a:

Bankene foretrekker aldri å skrive av dårlig gjeld, siden deres låneporteføljer er deres primære eiendeler og kilde til fremtidig inntekt. Men giftige lån, eller lån som ikke kan samles inn eller er urimelig vanskelig å samle, reflekterer svært dårlig på bankens regnskap og kan avlede ressurser fra mer produktiv aktivitet. Bankene bruker nedskrivninger, som noen ganger kalles "avdrag", for å fjerne lån fra balansen og redusere deres samlede skatteforpliktelse.

Hypotetisk eksempel

Bankene antar aldri at de vil samle alle lånene de lager. Derfor krever de aksepterte regnskapsprinsippene, eller GAAP, utlånsinstitusjoner å holde reserver mot forventede fremtidige dårlige lån. Dette er ellers kjent som godtgjørelse for tap.

For eksempel kan et firma som lager $ 100 000 i lån ha en godtgjørelse på 5%, eller $ 5 000, i gjeld. Når lånene er gjort, blir denne $ 5 000 umiddelbart tatt som en kostnad da banken ikke venter til en faktisk standard oppstår. De resterende $ 95 000 er bokført som netto eiendeler i balansen.

Hvis det viser seg at flere låntakere er standard enn forventet, skriver banken av fordringene og tar tilleggsutgiftene. Hvis den nevnte långiveren faktisk har $ 8 000 verdt av lånets standard, skriver den av hele beløpet og tar ytterligere $ 3 000 som en kostnad.

Konsekvenser

Når et ikke-fungerende lån er avskrevet, mottar långiver et skattefradrag fra låneverdien. Ikke bare får bankene fradrag, men de har fortsatt lov til å forfølge gjeld og generere inntekter fra dem. Et annet vanlig alternativ er at bankene skal selge ut fordringer til tredjepartsinnsamlingsbyråer.