Pensjonskonto eiere som kan finansiere pensjonsalderen uten å bruke pensjonsmidler, kan foretrekke å nyte den skattefordelte veksten som tilbys til pensjonsmidler for alltid. Dette er imidlertid ikke mulig, da IRS etter hvert vil ha utsatt skatt på disse saldoer. Hvis du eier en tradisjonell IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, kvalifisert plankonto, 403 (b) konto og / eller statlig 457 (b) konto, og du er 70 år eller eldre i slutten av året, må du trekk et minimumsbeløp fra balansen innen 31. desember hvert år. Dette beløpet er referert til som en nødvendig minimumsfordeling (RMD). (For bakgrunnsavlesning, se Strategiske måter å distribuere RMD .)

- 9 ->

TUTORIAL: Introduksjon til pensjonsplaner

Den påkrevde begynnelsesdatoen
Ved å erkjenne at eier av pensjonskonto kan trenge litt tid til å tilpasse seg dette kravet, gir IRS et utsagn til enkeltpersoner i deres første RMD år. Hvis du oppnådde alder 70. 5 i 2013, har du, i stedet for 31. desember, fram til 1. april 2014, å distribuere RMD-beløpet for 2013 fra din pensjonskonto. Datoen 1. april i året etter den som du oppnår alder 70. 5 er referert til som ønsket startdato (RBD). Hvis saldoen din er i en kvalifisert plan, 403 (b) eller 457 (b), kan arbeidsgiveren gi deg mulighet til å utsette starten på RMD før du går på pensjon, selv om det oppstår etter 70 år. 5. Sjekk med din arbeidsgiver eller Planlegger administrator angående regler som gjelder for planen.

Beregning av RMD
Beregning av nåværende års RMD-beløp for pensjonskonto er relativt enkelt. Alt du trenger er verdien av din pensjonskonto for forrige årsskifte (din endelige markedsverdi) og din distribusjonsperiode, som du kan få fra IRS-utstedte forventede levetidstabeller. Din forrige årsskifte FMV er delt opp med distribusjonsperioden for å komme fram til RMD-beløpet for året. For din IRA, er din varemottaker pålagt å beregne og varsle deg om beløpet, enten proaktivt eller på forespørsel, forutsatt at de hadde din IRA per 31. desember i forrige år. For kvalifiserte planer skal planadministratoren gi beregningen og legge til rette for distribusjonen.

Forsiktig : Få din finansielle profesjonelle dobbeltsjekke den forrige årsskiftet, rettferdig markedsverdi for IRA, da det er omstendigheter der det kan være behov for å bli omregnet.

Fastsettelse av distribusjonsperioden
IRS gir tre forventede levetidstabeller (Vedlegg C): (1) Enkelt forventet levetid (tabell 1), (2) Forventet levetid og siste overlevende (Tabell II) og (3) ensartet levetid (tabell III). Tabell 1 brukes kun av mottakerne, og tabell ll brukes av en pensjonskonto-eier som har utpekt en ektefelle som er over 10 år hans eller hennes junior som eneste primære mottaker av kontoen.I alle andre tilfeller, inkludert de som ikke er utpekt mottaker eller en ikke-personlig begunstiget, for eksempel en veldedighet, benyttes tabell lll for å bestemme distribusjonsperioden.

For å bestemme din gjeldende distribusjonsperiode, bruk alderen din og mottakerens alder, hvis aktuelt, for året beregningen blir gjort. For eksempel, hvis du ble født i 1942, er alderen din for 2013 71. Med mindre den eneste mottakeren av IRA er din ektefelle, og han eller hun er mer enn 10 år yngre, er distribusjonsperioden for 2013 på 26. 5. Dette bestemmes som følger: Finn din alder på tabell lll, og den tilsvarende figuren til høyre for din alder er din distribusjonsperiode.

Anta at din eneste primære mottaker er din 50 år gamle ektefelle. Distribusjonstiden din bestemmes deretter på følgende måte: Finn din ektefelles alder på den horisontale topplinjen i tabell ll (Vedlegg C), og finn alderen din på den første vertikale linjen. Distribusjonstiden din er hvor de to årene møtes i rette vinkler i diagrammet. I dette eksemplet er det 35. 0. (For mer informasjon, sjekk ut Livsforventning: Det er mer enn bare et tall .)

Hva skjer hvis du savner din RMD-frist
Hvis RMD-beløpet er ikke fordelt innen tidsfristen, og IRS vurderer en 50% avgiftsskatt på beløpet som ikke er trukket tilbake. Dette er referert til som en overskuddssammenstillingsstraff. Hvis du trekker bare en del av RMD-beløpet, blir straffen vurdert på balansen. For eksempel, si at ditt beregnede RMD-beløp for året er $ 10 000, og du trukket tilbake til $ 5 000. Du vil bli vurdert en 50% ekspedisjonsskatt på $ 5 000. (Få tips om hvordan du unngår fraktskatt på Skattebesparende råd til IRA-innehavere .)

Alt er ikke tapt … Kanskje
Skulle du finne deg i det uheldige problemet med å måtte betale denne avgiften på grunn av en feil, kan du be om et frafall fra IRS. Generelt, for å vurdere frafallet krever IRS at du sender et forklaringsbrev som ber om avslag med din inntektsavkastning. Punktavgiften er rapportert på IRS Form 5329, som kan fås på www. IRS. gov. Du kan trenge hjelp av en pensjonsplankonsulent eller skattemessig med anmodning om frafall.

Flere pensjonskontoer

1. IRAer
   IRS tillater at enkeltpersoner med flere IRAer samlet total RMD for alle IRAene og distribuerer summen fra noen. Som et forsiktighetsvarsel, bør disse beløpene beregnes separat for hver IRA, da forskjellige regler kan gjelde for hver. Hvis du for eksempel har to IRAer, en med din ektefelle som er mer enn 10 år yngre som eneste primære støttemottaker, og den andre med datteren din som den primære mottaker, vil forskjellige tabeller bli brukt til å beregne RMD for hver IRA.
2. Kvalifiserte planer
   Hvis du eier eiendeler i flere kvalifiserte planer, må RMD-beløp for hver plan distribueres fra hver plan. I motsetning til fordelinger fra flere IRAer, kan disse beløpene ikke kombineres.
3. 403 (b) s
   I likhet med RMD fra IRA, må RMDs for flere 403 (b) kontoer beregnes separat, men kan kombineres og trekkes tilbake fra en 403 (b) konto.
4. Roth IRAs
   For Roth IRAs gjelder RMD-reglene ikke for Roth IRA-eieren. Et annet sett med RMD-regler gjelder for Roth og Traditional IRA-mottakere. (Disse diskuteres i Investerte pensjonsplaner - Del 1 og Del 2 .)

Konklusjon
For å sikre at RMD-beløpene dine er beregnet riktig og at du overholder de generelle reglene, sørg for å konsultere en kompetent pensjonist eller skattemessig eller din finansinstitusjon. Å treffe forholdsregler vil bidra til å sikre at du unngår eventuelle straff. Også, prøv å unngå å vente til siste øyeblikk for å be om din RMD, da det kan føre til at du mangler fristen som beløpet må trekkes for å unngå straffer.

For å fortsette å lese om dette emnet, se Unngå RMD fallgruver .