a:

Kvalifiserte utbytte er inkludert i skattebetalers justerte bruttoinntekt. Imidlertid blir disse beskattet til lavere rente enn ordinære utbytter.

Ordinær utbytte mot kvalifisert utbytte

I henhold til Internal Revenue Service (IRS) utbetales ordinære utbytte ut av et aksjeselskap eller fondets inntjening og skattes i samme takt som ordinær inntekt. Disse utbetalingene vises i boks 1a i Form 1099-DIV, som sendes til investorer.

Kvalifiserte utbytte er lik ordinære utbytte, men er underlagt maksimal skattesats som gjelder investorens gevinster. Denne figuren er vist i boks 1b i Form 1099-DIV. Fra 2015 er maksimumsratene for kvalifisert utbytte 0% dersom ordinær inntekt beskattes med 10% eller 15% og 15% dersom den ordinære inntektsskattkonsollen er større enn 15% og mindre enn 39,6%. Skattesatsen er avkortet til 20% for de som har en ordinær inntekt på 39. ​​6%.

For å oppfylle kravene til kvalifisert utbytte, må utbyttet være betalt av et amerikansk selskap eller et kvalifisert utenlandsk selskap og møte holdingsperioden, som er mer enn 60 dager i løpet av en 121-dagers periode periode, som starter 60 dager før utbytte dato. Holdingsperioden er forskjellig for foretrukket lager.

Eksempel

Firma ABC erklærer 25 prosent utbytte per aksje. Hvis en investor eier 10 000 aksjer i ABC Corporation-aksjemarkedet, er utbetalt utbytte mottatt på 2 500 USD. Hvis utbyttedato er 1. juli, må investor ha eid aksjene i mer enn 60 dager fra 2. mai til 30. oktober, eller 121-dagers perioden, for utbetalingen anses som kvalifisert utbytte.