IRS gjør det mulig for familier å få skattefradrag for kostnaden av omsorg for barn eller andre avhengige. Dette er spesielt nyttig fordi flere familier som bryr seg om små barn, også tar i eldre foreldre i stedet for å sette dem i en omsorgsfasilitet eller hospice. En plan som tilbys av noen arbeidsgivere, er den uavhengige omsorgs fleksible brukerkontoen (FSA). Den avhengige omsorgen FSA deler noen likheter med den mer vanlige helsevesenet FSA. Noen av de restriktive bestemmelsene, for eksempel "bruk den eller miste den" bestemmelsen, gjør at FSAs blir mer populære, men det kan være et viktig skatteplanleggingsverktøy for mange familier.

Hva er en avhengighetspleie FSA? En avhengighetspleie FSA er en skattefordelingsplan som tilbys av arbeidsgivere og godkjent av IRS. Det gjør det mulig for plan abonnenter å sette inn midler fra deres lønnsslipp inn i planen gjennom året, som deretter kan brukes til å betale kvalifiserte omsorgsutgifter. Denne typen FSA kan brukes i kombinasjon med, eller i stedet for, å påberope seg den avhengige og barnevernsskattkreditten ved årsskiftet. Planen tilbys kun gjennom en arbeidsgiver og kan ikke tegnes på annen måte. Som med andre IRS-godkjente planer, er det grenser. Kvalifikasjonskrav og andre regler som må oppfylles for å kunne opprette og bruke en avhengighetspleie FSA. Hver plan virker litt annerledes, men de grunnleggende reglene og begrensningene er fortsatt de samme.

Hvem er kvalifisert? Formålet med planen er å tillate arbeidstakere en skattefordel for å betale for barn eller annen avhengig omsorg som gjør at skattebetaleren kan jobbe. For å være kvalifisert til å kreve fordelene ved en DCFSA, må begge ektefellene enten jobbe eller søke arbeid. Kvalifiseringen gjelder også for de som ikke er i stand til å jobbe på grunn av fysisk eller psykisk funksjonsnedsettelse og til de som er på skolen på heltid.

Den avhengige må være bosatt i samme hus som skattyter og ellers kunne hevdes som avhengige. Dette bostedskravet er daglig. Hvis den avhengige bare bor hos deg for en del av året, kan du bare kreve kostnadsrefusjon for kostnader som påløper i den perioden.

Kvalifiserte fordringshavere inkluderer:

• barn under 13
• eldre foreldre eller andre skattemyndigheter (som barn 13 eller over) som ikke bryr seg om seg selv på grunn av fysisk eller psykisk nedsattelse
• en ektefelle som trenger omsorg

Bidragsgrenser Du kan bidra med maksimalt beløp til DCFSA på $ 5 000 per år hvis du er gift og arkiverer i fellesskap med din ektefelle eller hvis du er singel. Du er begrenset til $ 2, 500 årlig hvis du er gift og arkiverer separat. De fleste planbidragene gjøres direkte gjennom lønnsfradrag. Din totale årlige anslåtte avhengige pleiekostnader er delt med antall lønnsslipp i et år, og dette beløpet blir tatt direkte av sjekken.Dette reduserer skattepliktig inntekt på hver lønnsslipp og sprer fordelene gjennom året. Føderale og statlige skatter, samt Medicare og Social Security fradrag, er beregnet på inntekts netto av bidrag. I motsetning til en helsepersonell, er planen ikke forhåndsfinansiert av arbeidsgiveren, og du kan bare bruke opp til det du har på kontoen når som helst. For eksempel kan du planlegge å bruke $ 4 000 på dagpleieavgift for året, men kan bare ha $ 1, 200 i kontoen tidlig på året når en avdrag forfaller. Du vil bare bli refundert $ 1, 200 til du bygger opp flere bidrag.

Kvalifiserte utgifter De fleste utgifter som gjelder å ta vare på dine pårørende for å tillate deg å jobbe, er kvalifiserte. Disse inkluderer:

• dagpleie eller dagtid voksenomsorgsutgifter
• hjemmetekostnader, inkludert de som ansetter en barnepike-husholderske
• sommerdag leirutgifter (mens foreldrene ikke er på ferie)
• før- skole- og etterskolepleie
• eventuelle innskudd betalt på andre støtteberettigede utgifter så lenge omsorget ble gitt senere

Ikke-støtteberettigede utgifter Disse inkluderer:

• barnstøtteutbetalinger
• overnattingskostnader
• eventuelle utgifter knyttet til utdanning, som fotturer
• undervisning på private skoler
• barnehagekostnader
• medisinske utgifter
• aktiviteter som sportsarrangementer, musikkleksjoner eller serviceorganisasjonens medlemskap
• utgifter for tjenester gitt av noen av dine andre skattemyndigheter, inkludert mindre barn
• måltider
• rengjøringstjenester som ikke leveres sammen med barn eller avhengig omsorg
• innkvarteringshus eller sykehjemskostnader

Hvordan tilbakebetaling fungerer Det er to hovedmåter å håndtere kvalifiserte utgifter på en DCFSA. Noen planer legger til debetkort slik at du kan betale utgifter direkte til omsorgspersonalet. På denne måten, så lenge utgiftene er kvalifiserte, trenger du ikke å være ute av sak for bekostning. De fleste planer fungerer imidlertid fortsatt på refusjonsmodellen. Du betaler utgiften ut av dine egne penger til leverandøren, og fyller ut papirarbeid for å få refusjonskontroll eller direkte innskudd fra planadministratoren. Dette kan ta flere uker før du får pengene tilbake, så det er viktig å planlegge utgifter tilsvarende. Du må også sende utgiftskvitteringer med refusjonsforespørselen som inneholder datoen for utgiften, type utgifter og opplysninger om leverandøren, for eksempel personnummer for individuelle omsorgsgivere. Du kan bare kreve utgifter påløpt i løpet av planåret, selv om enkelte planer gir en frist på en eller to måneder ved årsskiftet.

Dependent Care FSA Vs. Skattekreditt til barn og avhengige pleie IRS stiller de samme krav til kvalifikasjon for barnet og avhengighetsomsorgskreditten (CDCC) som for den avhengige omsorgen FSA. De samme utgiftene kvalifiserer også. Skattefordelen fungerer imidlertid fundamentalt forskjellig. FSA tillater utgiftene å bli trukket fra din skattepliktig inntekt; Derfor endres størrelsen på ytelsen avhengig av inntekt og skattekonsoll.Jo høyere inntekt, desto høyere er skattebesparelsen. På den annen side er CDCC en kreditt som er en prosentandel av utgiften. Prosentandeler som inntekt stiger. Kreditten starter ved 35% for inntekt opp til $ 15 000 til 20% for inntekt på over $ 43 000. Derfor, jo høyere inntekt, jo lavere skattefordelen. Kreditten trekkes direkte fra skattebalansen ved årsskiftet. CDCC har også kapasitetsutgifter på $ 3 000 for en avhengige og $ 6 000 for to eller flere, opp til maksimalt 100% av den årlige inntekten til den lavereverdige ektefellen. Hvis du for eksempel tjener $ 40 000 og din ektefelle tjener $ 2 000, vil du kunne kreve utgifter på opptil maksimalt $ 2 000.

Du kan ha både en avhengig FSA og være kvalifisert til å kreve kreditten, men ikke for de samme utgiftene. Du kan velge enten et kjøretøy for å kreve skattefordelen av en utgift, avhengig av hvilken gir deg den største skattefristen.

Andre hensyn Det er noen problemer du bør vurdere når du bestemmer deg for å abonnere på arbeidsgiverens DCFSA:

• du må bruke alle dine bidrag i løpet av året på kvalifiserte utgifter, ellers mister du dem. Du kan ikke ha en balanse i kontoen din fra år til år. Dette er kjent som "bruk det eller mister det" bestemmelsen.
• Når du bestemmer dine finansieringsnivåer, kan du ikke endre bidragene dine med mindre du har en kvalifiserende begivenhet, for eksempel et ekteskap, en baby, en død eller en skilsmisse. I disse tilfellene har du et kort vindu, vanligvis 30 dager, for å gjøre endringer i bidragsnivåene dine.
• du må fylle ut IRS-skjema 2441 for å bestemme dine kvalifiserte utgifter og arkivere det hvert år med selvangivelsen.

Skatteplanlegging Strategier Enten det er mer fornuftig å kreve avhengige omsorgskostnader under en FSA eller skattekreditten avhenger av din og din ektefelles situasjon og skattepliktige inntektsnivåer. Generelt vil en FSA gi en større skattefordel til de i høyere skattefester. I skattefester lavere enn 35%, vil kreditten overstige FSA-fradraget. Hvis en ektefelle gir svært liten skattepliktig inntekt (som det kan være tilfelle med selvstendig næringsdrivende), kan kreditten være overført til et lavere beløp enn tillatelig med FSA. I en avhengige familier tillater FSA opptil $ 5 000 i kvalifiserte utgifter, mens skattekreditten er begrenset til $ 3 000. Når det er to eller flere avhengige, tillater kreditten $ 6 000 mot $ 5 000. Fordi Skattekreditten kan ikke refunderes, og FSA tillater kun et fradrag på opptil 100% av den samlede skattepliktig inntekt. Det kan være lurt å utsette andre fradrag og kreditter, for eksempel for donasjoner, som kan overføres, slik at du kan maksimere avhengige og barn pleiefordeler.

Bunnlinjen Konfigurere en avhengighetspleie FSA med arbeidsgiveren din, kan bidra til å håndtere betydelige utgifter når du må finne omsorg for barn eller andre avhengige. Det bør håndteres nøye for å sikre at du bruker alle bidragene dine og ikke mister dem. Beregn skattebesparelsen for både DCFSA og CDCC for å sikre at du velger det alternativet som fordeler deg og din familie mest.