Roth IRAs kan være et utmerket pensjonsplanleggingsverktøy for dine kunder. De har en rekke fordeler, inkludert skattefri vekst, skattefri distribusjon og evnen til å unngå nødvendige minimumsfordeler (RMDs) i alderen 70½ år. Roth IRA kan være et nøkkelverktøy for eiendomsplanlegging, og de kan gi skatterediversifisering for dine kunder mot utsiktene til høyere inntektsskattesatser i fremtiden.

En av de viktigste reglene som gjelder når det gjelder Roth IRA er den femårige regelen. Slik fungerer det og hva du skal vurdere for klienter. (For mer, se: Når er en Roth IRA Konvertering av det riktige flyet? )

Skattefrie fordelinger av inntekter

Kvalifiserte distribusjoner fra en Roth IRA er skattefrie. For at en utdeling skal betraktes som skattefri, må pengene generelt ha vært i en Roth i minst fem år, og mottakeren må være minst 59 år.

Den femårige "klokken" begynner faktisk januar i år at en klient gjorde sitt første Roth IRA-bidrag. Det er også en egen femårsregel for konverteringer. Den faktiske femårige klokken kan være mindre enn fem hele år i noen tilfeller. Merk at den femårige klokken starter med enten det første Roth IRA-bidraget eller konverteringen, det er ikke en egen klokke for hver.

Kvalifiserte distribusjoner kan også gjøres under spesielle forhold som inkluderer:

• Invaliditet
• En mottaker som mottar kontoen, fortsetter som følge av den opprinnelige kontoinnehaverens død.
• Fordelingen er $ 10 000 eller mindre og vil bli brukt til kjøp eller gjenoppbygging av kontoinnehaverens første hjem eller for kvalifiserte familiemedlemmer.

Ikke-kvalifiserte Roth-uttak kan være gjenstand for både inntektsskatt og en 10% straff. Beregningen er underlagt de komplekse ordningsregler som gjelder for Roth IRA-distribusjoner. Hvis kunden vurderer en ikke-kvalifisert distribusjon fra deres Roth IRA, vil de ha nytte av din veiledning før du gjør dette.

Roth-begunstigede

Oppdragsgivere til Roth IRA, som ikke er ektefelle til kontoinnehaveren, har mulighet til å strekke den arvede Roth IRA over deres levetid og ta nødvendige minimumsfordeler som kreves av deres situasjon. Alternativt kan de også bruke femårsregelen. RMD fra en Roth er ikke skattepliktig, men må tas. Som med tradisjonelle arvede IRAer er dette en flott mulighet for mottakeren til å strekke ut den skattefrie veksten av kontoen. (For mer, se: Hvorfor noen rådgivere er villige til å konvertere Roth IRAs .)

Den femårige regelen er et alternativ for alle Roth IRA-støttemottakere også. Måten dette virker på er at hele beløpet på Roth IRA-kontoen må trekkes tilbake innen utgangen av det femte året etter året døde den opprinnelige Roth IRA-kontoinnehaveren.

Mottakeren har ubegrensede muligheter innen denne femårshorisonten. De kan ta et engangsbeløp for hele beløpet når som helst. De kan ta en utdeling hvert år eller tilfeldig poeng over femårsperioden. Det er ingen skatt på grunn av inntekt hvis femårsregelen ovenfor ikke er oppfylt, noe som kan komme til spill på en nylig åpnet Roth IRA. Det er ingen inntektsskatt under RMD-ordningen.

De må imidlertid tømme kontoen innen utgangen av det femte året eller bli utsatt for en 50% straff på beløpet som ikke er tatt. Dette er selvsagt en meningsløs straff for at klienten din skal pådra seg.

Omregnede fond

Når penger fra en tradisjonell IRA konverteres til en Roth IRA, blir skatter på pengene konvertert forfaller i året som konverteringen finner sted. Hver konvertering har sin egen femårige klokke.

Femårsregelen gjelder ikke for de over 59 år for penger som ble konvertert fordi de allerede har betalt skatt når den ble konvertert. Den gjelder for uttak av noen hovedstol eller inntekt av konverterte midler innen fem år etter konverteringen for de som er under 59½.

Dette representerer en endring i reglene for å lukke et smutthull hvor folk vil gjøre en konvertering og deretter trekke pengene tilbake umiddelbart. Igjen er det ingen inntektsskatt på grunn av tidlig uttak, men det er en 10% straff som med utdelinger fra en tradisjonell IRA før alder 59½. Femårsregelen og straffen fravikes under visse omstendigheter, slik død og funksjonshemning. (For mer, se: Slik beregner du nødvendige minimumsfordeler .)

Ting å vurdere

• Det er ingen skatt på tilbaketrekking av kundens egne bidrag, kun inntektene er skattepliktige og / eller straffer hvis femårsregelen brytes.
• Distribusjoner anses alltid å ha kommet fra bidrag først, slik at en tilbaketrekking ikke kan være i strid med femårsregelen for bidragsmidler.
• Det er en god ide å starte klokken så tidlig som mulig for en Roth. Hvis kvalifisert, må kunden bidra til en konto selv om det er for lite. Eller få dem til å gjøre en liten konvertering.

The Bottom Line

En Roth IRA kan ha en rekke fordeler for kundene dine, inkludert skattefrie uttak. Det er viktig å være sikker på at kundene dine er klar over de noen ganger komplekse reglene rundt Roth IRA-uttak, slik at de ikke mister disse skattefordelene. (For mer, se: Planleggings tips for finansiell rådgivere .)