Eiendomsskatt belastes av skattemyndighetene på en avdødes eiendom som overstiger et visst beløp. Og mens mengden av denne skatten har økt og falt i løpet av tiårene, kommer opp med kontanter for å betale denne regningen kan presentere en stor hodepine for eksekutoren. Av denne grunn vender mange økonomiske og eiendomsplanleggere til livsforsikring som en måte å betale denne enorme regningen på. Livsforsikring står fortsatt som en av de største kildene til skattefri kontanter i Amerika, og denne statusen gjør det til et ideelt kjøretøy for dette formålet.

The Estate Tax Dilemma

Når noen dør, blir alle deres tidligere eiendeler og eiendeler deres juridiske eiendom. Gjeldende skattelov fastslår at alle skattebetalere i USA er tildelt et unntak fra eiendomsskatten kjent som den samlede kreditt (som er $ 5, 430 000 i 2015). Derfor vil alle som dør i dette året få lov til å forlate det beløpet av eiendeler til hvem de velger uten begrensning og uten skatt på eiendom. Hvis en eiendom er stor nok til å overstige dette beløpet, kan eiendomsskatt skyldes den overskytende balansen. Det bør bemerkes at ekteskaps- og veldedighetsfradrag gjelder for eiendommer som er brevet til ektefeller eller kvalifiserte veldedige organisasjoner, slik at beløp som overstiger den forenklede kredittgrensen, kan overlates til en av de partene som ikke har skatt på eiendom. Nylig lovgivning har også gjort den samlede kredittporten for ektepar, slik at når en ektefelle dør, vil hans eller hennes kreditt bli lagt til den overlevende ektefellenes kreditt for å effektivt doble det beløpet som kan gis til ikke-veldedige støttemottakere uten å pådra seg eiendomsskatt. (For mer, se: Advisere FAs: Forklare langtidspleieforsikring til kunder .)

Men dersom den avdøde forlot et beløp som oversteg den forenklede kredittgrensen for det året til en annen fest enn det som er nevnt ovenfor, vil eiendomsskatten bli belastet med det overskytende beløpet. Denne skatten er skilt fra statens dødsskatt (som kan øke den totale skattekostnaden med så mye som 20%), sannsynlige kostnader og inntektsskatt som skyldes decedent. Det største problemet som mange eksekutorer har å håndtere, er IRS-kravet om at alle eiendomsskatter skal betales innen ni måneder etter datoen for dødsfallet. Og selvfølgelig tar IRS bare kontantbetalinger, noe som kanskje ikke er lett tilgjengelig innen denne tidsrammen. For eksempel, hvis noen som eide mye kommersiell eiendom skulle dø uventet, kunne de lett skylde 2 millioner dollar i eiendomsskatt. Eksekutoren kan bli tvunget til å selge en eller flere av disse eiendommene til en sterkt deprimert pris for å hente de nødvendige kontanter for å dekke skatteregningen.Forlengelser for betaling kan gis dersom eksekutor kan bevise at dette er påkrevd (og at alt mulig gjøres for å produsere nødvendige kontanter raskt). (For mer, se: Planleggings tips for finansielle rådgivere .)

Livsforsikringsløsninger

Det åpenbare middelet for dilemmaet i eksemplet ovenfor er at eiendomsbesitteren skal kjøpe nok livsforsikring til å betale for eiendomsskatten. Dette er uten tvil den enkleste og raskeste måten for boet å øke kontanter som er nødvendige for å betale skattemyndighetene innen fristen, og det forhindrer også at eksekutoren fra å måtte dumpe noen av eiendommen til en overkommelig pris. Det er flere forskjellige måter livsforsikring kan brukes på:

• Uigenkaldelig tillit - Svært store eiendommer vil ganske ofte sette opp en uigenkallelig tillit som finansieres med kontanter. Denne kontanter brukes da til å kjøpe livsforsikring på giverne. Nåværende eiendomsskattelov krever at eiendommer som ble gitt eller begavet fra eiendommen innen de tre årene før decedentens dødsdato, skal regnes som eiendeler i bruttoforvaltningen til skattemessige formål. Men alt som er plassert i en uigenkallelig tillit, beveger den permanent utover grantorens kontroll og dermed ut av eiendommen. Derfor, så lenge tre år går mellom det tidspunktet tilliten er etablert og den forsikredes død, blir ikke dødsfordelen som utbetales fra tilliten til dekning av eiendomsskatten, heller ikke regnet som en del av bruttoforvaltningen. (Beløpet for dødsfordelen er det som regnes for eiendomsskatt, ikke beløpet som er betalt.) (For mer, se: Tips for å hjelpe kunder med livsforsikringsbehov .)
• Til oppnå en dobbel oppgang på kostnadsbasis - Selv om en detaljert forklaring om denne strategien ligger utenfor rammen av denne artikkelen, kan velstående par bruke en kredittforsikring til å øke kostnadsgrunnlaget for høyt verdsatte eiendeler og fortsatt bruke livsforsikringsprovenuene å betale eiendomsskatten. (For mer informasjon om denne strategien, se: Få en oppfølging med Credit Shelter Trusts .)

The Bottom Line

Livsforsikring kan være et uunnværlig verktøy for eiendomsplanleggere og kunder som forventer å skylder eiendomsskatt på eiendeler etter at de er borte. De skattefrie dødsfordelene de gir, kan i stor grad forenkle og akselerere boetplanleggingsprosessen og gi ro i sinnet til arvinger, kreditorer og eksekutorer. For mer informasjon om eiendomsskatt, besøk IRS nettsiden på www. IRS. gov eller konsultere din økonomiske rådgiver. (For mer, se: De beste forsikringsbehovene til pensjonister .)