Kongressen har de siste årene opprettet en midlertidig regel som gjorde det mulig for tradisjonelle IRA-eiere å ekskludere deres nødvendige minimumsfordeler (RMD) fra deres justerte brutto inntekter dersom de overførte dette beløpet til en kvalifisert veldedig organisasjon . Men denne regelen har tidligere alltid blitt fornyet i Kongressens siste øyeblikk, og det gjorde det vanskelig for rådgivere og deres kunder å gjøre fremtidig planlegging vanskelig.

AD:

Men sent i 2015 gjorde kongressen endelig denne veldedige bestemmelsen permanent, slik at skattytere kunne lage langsiktige planleggingsstrategier rundt denne regelen. Forskriftene som styrer hvordan denne regelen kan brukes, har vært stort sett intakt.

Les videre for lowdown på den kvalifiserte veldedighetsfordelingsregelen (QCD). (For relatert lesing, se: Topptips for å redusere nødvendige minimumsfordeler. )

AD:

Hvem er kvalifisert

En hvilken som helst tradisjonell IRA-eier eller mottaker som er minst 70. 5 år gammel kan bruke QCD-regelen for å frita sine nødvendige minimumsfordeler fra beskatning. Aldersgrensen her gjelder bokstavelig talt til den nøyaktige datoen da IRA-eieren blir 70 år gammel. 5; QCD kan ikke bare skje i løpet av året som skattebetaleren blir denne alderen. For eksempel, hvis en IRA-eier blir 70 den 15. februar, kan han eller hun ikke lage en QCD til 15. august.

AD:

Roth IRA-eiere har også lov til å bruke QCD-regelen, selv om de ikke ser noen fordel av å gjøre det slik at distribusjonene deres allerede er skattefrie.

Kvalifiserte fordelinger

Alle bidrag og inntekter som akkumuleres i en tradisjonell IRA, er kvalifisert for QCD. Unntaket er fradragsberettiget bidrag, da de betraktes som en skattefri avkastning av grunnlaget. (Dette er også grunnen til at Roth-bidragene ikke er kvalifiserte, fordi de også ble gjort etter skatt). SEP og SIMPLE planutdelinger kan kvalifiseres så lenge arbeidsgiveren ikke gjorde noen bidrag til planen i løpet av planåret som enten slutter med eller i året for QCD.

QCDer kan ikke hentes fra noen annen type kvalifisert eller arbeidsgiver-sponset plan. Beløpet som kan tas som en QCD, er pålagt USD 100 000 per skattyter per år. Felles gifting strategier er heller ikke tilgjengelig for QCDs formål; et par kan ikke ta begge sine samlede RMD beløp fra en enkelt konto og ekskludere hele beløpet fra deres AGI. Hver av dem må ta sin RMD fra egne kontoer for å kvalifisere begge.

QCD-strategien kan også være til fordel for tradisjonelle IRA-eiere som ønsker å konvertere sine saldoer til Roth-kontoer, da QCD vil redusere mengden av skattepliktig penger på kontoen. (For relatert lesing, se: Gi til veldedighet, slash din skattebetaling. )

AGI Advantage

En av de største fordelene som QCD-regelen gir, er muligheten for skattebetalere til å senke sine justerte bruttoinntekter. Dette er mye mer verdifullt enn å ta en spesifisert fradrag, som bare senker skattepliktig inntekt. Fordi AGI-nummeret er det som brukes til mange skattemessige beregninger, kan et lavere antall gi donoren mulighet til å holde seg i en lavere skattebrakett, redusere eller eliminere beskatning av trygdeordninger eller andre inntekter og fortsatt være berettiget til fradrag og kreditter som kan være tapt hvis skattebetaleren måtte deklarere RMD-beløpet som inntekt.

En annen viktig fordel er at giveren ikke trenger å spesifisere fradrag for å kvalifisere for dette fradraget siden ekskluderingen gjelder justert bruttoinntekt og ikke skattepliktig inntekt. Dette til slutt senker den reelle prisen på donasjonen til giveren, fordi det å ha en lavere AGI er mer effektiv på noen måter enn bare å ha en lavere skattepliktig inntekt.

Utbetalingsregler

Nøkkelregelen for å huske når det gjelder QCD er at fordelingene må gjøres direkte til veldedighet og ikke til eier eller mottaker. Distribusjonskontroller må betales til veldedighetsorganisasjonen, ellers blir det regnet som en skattepliktig fordeling. Eieren eller mottakeren kan motta denne sjekken og levere den til veldedighet, men han eller hun kan ikke sette inn sjekk og deretter utstyre en annen til veldedighet. (For relatert lesing, se: Bidrag: Slik maksimerer du skattemessig fradrag. )

Selvfølgelig kan eventuelle distribusjoner over $ 100 000 som er tatt, fortsatt bidra til veldedighet, men de vil Ikke utelukkes fra AGI, og skattebetaleren må kvalifisere for spesifiserte fradrag for å trekke fra det overskytende bidraget. Den mottakende veldedighet må også være en kvalifisert 501 (c) 3 organisasjon; Kjøretøy som veldedige gaveannuiteter kvalifiserer ikke.

Bidragsbeløpet må også dokumenteres av veldedighet med skriftlig kvittering.

The Bottom Line

IRA-eiere som ønsker å senke sine justerte bruttoinntekter, kan bruke den kvalifiserte veldedighetsfordelingsstrategien til effektivt å spre penger til en veldedighet etter eget valg. Denne strategien er bedre enn å ta konstruktiv kvittering av distribusjonen og deretter donere det til veldedighet fordi det ikke vil redusere donorens AGI. Nå som kongressen har gjort denne regelen permanent, vil det bli mye lettere å planlegge for i fremtiden, og bør gi charmerende sunnere IRA-eiere med et praktisk skattefradrag i årene som kommer. (For relatert lesing, se: Tips om velgørende bidrag: Grenser og avgifter. )