Hvis du eier en livrente som ble finansiert med etter skatt, er det strategier som kan hjelpe deg med å håndtere skatt når du begynner å ta fordelinger. Skatteoppstilte livrenter kan være en fin måte å utsette skattepliktig inntekt på og øke investeringene mens du arbeider. Imidlertid er mange mennesker ubehagelig overrasket over skattemessige konsekvenser når de begynner å ta fordelinger.

Beskatning av utsatt livrenter

Utsatt livrente har to faser: akkumulering og distribusjon. I akkumuleringsfasen er det ingen skatt på inntektsinntekter eller fra forandringsendringer når man bytter fond i løpet av livrenten. Utskudte livrenter har imidlertid meget spesifikke regler om hvordan gevinster blir beskattet når kontraktseieren begynner å ta utdelinger. Eventuell gevinst i kontrakten fordeles først og skattes som ordinær inntekt. Når alle gevinster er fordelt, utbetales eierens bidrag til livrente (kostnadsgrunnlag) som skattefri avkastning av rektor.

Uten planlegging kan utdelinger fra en utsatt livrente forårsake skattproblemer for mange mennesker som samlet opp pengene for å bidra til å supplere inntektene sine. Ved pensjonering, når færre fradrag som kvalifiserte planbidrag er tilgjengelige, kan den ekstraordinære inntekten fra en livrentefordeling føre til at opptil 85% av trygdbarhetsfordelene inngår i skattepliktig inntekt, samt utløse høyere statslige og føderale skatter. (Se også: Unngå sosial sikkerhetskattefelle)

Strategier

Det finnes imidlertid strategier som kan brukes til å håndtere strømmen av skattepliktige og ikke-skattepliktige utdelinger fra en utsatt livrente.

Annuitisering er ett alternativ. En utsatt livrente er annuert ved å signere over et beløp til et forsikringsselskap som i bytte garanterer en månedlig betaling for resten av annuitantens liv eller en viss periode, for eksempel 10 eller 20 år. Et enkeltlivs-valg gir maksimal inntekt. Men hvis annuitanten dør for tidlig, holder assurandøren resten av balansen. Valg av en 10- eller 20-års utbetaling gir lavere inntekt, men hvis annuitanten dør for tidlig, fortsetter utbetalingene til de nevnte mottakerne for resten av garantiperioden. I tillegg til en garantert inntekt er en annen fordel ved annuitering at hver betaling fra forsikringsselskapet er en kombinasjon av skattepliktig gevinst og skattefri avkastning av kostnadsgrunnlaget. Dette er kjent som ekskluderingsforholdet. For eksempel kan en 65 år gammel mann med en $ 250 000 utsatt livrente som har $ 100 000 av gevinst som velger en 20-årig viss utbetaling kunne ha en utestengningsgrad på 57%. Dette betyr at 57% av hver betaling vil være en skattefri avkastning av hovedstol, og 43% vil være skattepliktig inntekt.

Hvis du ikke vil annuitize, men ønsker å begynne å ta regelmessige utdelinger fra en utsatt livrente, er et annet alternativ å dele opp en eksisterende kontrakt i to (eller flere) kontrakter.For å unngå umiddelbar beskatning, bør denne overføringen gjøres i henhold til skattekodeksens § 1035, som muliggjør skattefri utveksling mellom livrenter. (Se også: Hva er en skattefri 1035 Exchange?) Vær også sikker på å kontrollere eventuelle overførselsgebyrer eller restriksjoner som en eksisterende eller foreslått livrente pålegger før du foretar endringer. Noen kontrakter tillater ikke utgående delvise 1035 utvekslinger.

For eksempel, en 65 år gammel pensjonist med en $ 300 000 utsatt livrente som har $ 100 000 av gevinst, vil begynne å ta utdelinger på $ 2 500 per måned. Med en livrente ville det ta om lag 40 måneder med skattepliktig fordeling for pensjonisten å nå kostnadsgrunnlaget og begynne å motta skattefri inntekt. I stedet hvis pensjonisten delte livrenten, forlot $ 150 000 i den opprinnelige kontrakten og overførte $ 150 000 til en ny kontrakt, ville han ha to livrenter (A og B) som hver har $ 50 000 av gevinst og $ 100 000 av kostnaden basis. Hvis han da begynte å ta $ 2, 500 i måneden i utbetalinger fra livrente A, ville alle skattepliktig gevinster bli utbetalt på om lag 20 måneder, i stedet for 40 måneder. Når livrente A begynner å gjøre skattefri distribusjon, kan han redusere distribusjonen til $ 1, 250 per måned og begynne å ta $ 1, 250 per måned av skattepliktig fordeling fra livrente B. Denne strategien vil redusere den månedlige skattepliktig annuitetsfordelingen fra $ 2 500 til $ 1, 250 slik at pensjonisten for eksempel kan begynne å ta $ 1, 250 fra en IRA uten å øke sin samlede skatteforpliktelse. Resultatet vil være $ 3, 750 i måneden av inntekt, med bare $ 2, 500 å være skattepliktig.

Bunnlinjen

Ved å planlegge fremover og koordinere timingen av skattepliktige og skattefrie livrenteutdelinger, har pensjonister mulighet til å styre sin samlede skattbyrde ved pensjonering. Dette kan være spesielt viktig når de når alder 70 ½ og er pålagt å begynne å ta årlige minimumsfordeler fra deres IRA.