Partnerskap betaler ikke skatt på fortjenesten deres; deres partnere gjør. Partnerskap er gjennomgående enheter som rapporterer inntekt, fradrag, kreditter og andre elementer til partnere, slik at partnere kan deretter legge inn sin andel av denne informasjonen på deres personlige selvangivelser. Partnerskapet, samt et foretak behandlet som et partnerskap for føderal inntektsskatt, bruker Form 1065, U. S. Return of Partnership Income, for å liste denne informasjonen. En tildeling av elementene blir gjort til hver partner i en liste K-1, Partnerns andel av inntekt, fradrag, kreditter mv., basert på eierskap.

Hva formrapporter

Form 1065 er en fem-siders retur.

Side 1: Grunnleggende opplysninger om partnerskapet - navn, adresse, arbeidsgiver identifikasjonsnummer, forretningsaktivitet, dato som virksomheten startet - vises øverst i skjemaet. Deretter angir partnerskapet om avkastningen er spesiell (f.eks. Endret, endelig, reflekterende endring av navn eller adresse), regnskapsmetoden og antall planer K-1 som er vedlagt.

Inntektsdelen viser ulike inntekter fra partnerskapets handel eller virksomhet, som brutto kvitteringer fra salg og netto gevinst eller tap ved salg av næringseiendommer (en figur som er tatt fra skjema 4797) . Noen elementer krever imidlertid spesiell behandling på egenkapitalens (partners) egenavkastning; Disse blir omtalt som særskilt angitte elementer og vises ikke på side 1 i skjema 1040. For eksempel på grunn av spesielle regler for utleie av fast eiendom og fradrag, vil du ikke se en inntekt av disse leien i inntektsdelen av Form 1065 returnerer.

På samme måte, mens noen av et partnerskaps handels- eller virksomhetsfradrag er oppført på side 1 i Form 1065, blir noen rapportert andre steder (f.eks. Veldedige bidrag, § 179 fradrag) slik at partnere kan søke deres egne begrensninger for disse avskrivningene. Fradrag på side 1 i Form 1065 inkluderer lønn og lønn til ansatte (men partnere er ikke ansatte, slik at betalinger til dem ikke er oppført her); eventuelle garanterte utbetalinger til partnere er oppført.

Forskjellen mellom partnerskapets totale inntekt og de samlede fradragene er ordinær forretningsinntekt (fortjeneste) eller tap. Dette nettbeløpet, sammen med andre elementer, er allokert til partnere.

Bunnen av side 1 brukes til å signere og danse skjemaet hvis retur er arkivert på papir (elektroniske signaturer brukes til e-arkivert avkastning) og notere informasjon om en betalt preparator, hvis noen.

Sider 2 og 3 . Plan B. Øvrig informasjon, er en serie med ja-nei spørsmål om partnerskapet. For eksempel, kryss av boksen for spørsmål 1 angående typen av partnerskap eller annen enhet som sender avkastningen, som for eksempel et aksjeselskap (LLC) med to eller flere partnere og et aksjeselskap (LLP).Schedule B brukes også til å gi informasjon om Skatteprosesspartner - noen utpekt av partnerskapet for å signere avkastningen og grensesnittet med IRS på spørsmål angående avkastningen. (Hvis det er flere enn 10 partnere, må det gjennomføres revisjoner på partnerskapsnivå for å lagre IRS problemer med å revidere hver enkelt partner om behandling av et partnerskap.)

Side 4. Planlegg K lister Partnernes distributive andel av varer. Det er fra denne tidsplanen at tildelinger blir gjort til individuelle partnere av hver av disse elementene; De tildelte beløpene er rapportert i Schedule K-1, som har deler for:

• inntekt (tap)

• fradrag

• selvstendig næringsdrivende

• kreditter

• utenlandske transaksjoner

• alternative minimumskatter < annen informasjon

• Side 5.

Denne siden består av en rekke forskjellige tidsplaner: Plan Ks analyse av nettoinntekt (tap) er en sammenstilling av inntekt eller tap i henhold til arten av partnerne (bedrift, individ (aktiv), individuell (passiv), etc.). Det adskiller seg videre inntekt og tap blant generelle partnere og begrensede partnere.

Schedule L er balansen. Dens oppføringer for eiendeler og gjeld er fylt ut i henhold til bøkene i partnerskapet. Som med enhver balanse gjenspeiler forskjellen mellom eiendelene og gjeldene effektivt partnerens kapitalregnskap (e., Egenkapital i partnerskapet).

Plan M-1 er en avstemming av inntekt eller tap per bøkene, med inntekt eller tap per avkastning. Fordi skattereglene ikke nødvendigvis følger den økonomiske realiteten i partnerskapsaktiviteter, er denne forsoning nødvendig. For eksempel, mens et partnerskap kan trekke hele kostnaden av mat og underholdning på sine bøker, er det bare for skattemessige formål at 50% av disse kostnadene er fradragsberettigede; Avstemningen skjer på Schedule M-1.

Schedule M-2 er en analyse av partnerens kapitalregnskap. Denne egenkapitalrenten justerer hvert år for å gjenspeile bidrag fra partnerne, partnerskapets resultat eller tap, fordelinger fra partnerskapet til partnere og andre aktiviteter.

Merk: Schedule M-3, som kun er et krav som kreves for store partnerskap ($ 50 millioner eller mer i totale eiendeler), er ikke en del av de fem sidene i Form 1065. Hvis et partnerskap er nødvendig for å vedlegge denne timeplanen til returnere det er notert på linje J på side 1 av retur.

Tidsplan K-1

Som forklart tidligere, tildeles dette skjemaet partnerskapsposter samt særskilt angitte poster til aksjonærer, slik at de kan rapportere dem om deres personlige avkastning. Side 2 av denne timeplanen styrer partnere som er individer arkivere Form 1040 hvor du skal rapportere elementene. For eksempel rapporteres en partners andel av fortjeneste eller tap fra side 1 i Form 1065 på Plan E av en persons formular 1040. En partneres andel av netto langsiktige kapitalgevinster er rapportert på Plan D av Skjema 1040 (og må også angis på skjema 8949).

Arkivering av Return

Form 1065 har for tiden samme forfallsdato som Form 1040.Men fra 2016-avkastningen, innlevert i 2017 (for kalenderårspartnerskap), er forfallsdato 15. mars.

Et partnerskap kan for øyeblikket oppnå en automatisk søknadsfrist på fem måneder til 15. september. Fra og med 2016 retur, den automatiske forlengelsen er seks måneder; Tidsfristen forblir uendret 15. september.

Partnerskap som ikke klarer å returnere i tide, straffes med $ 195 per partner for hver måned de forsinker.

(For ytterligere å lese om partnerskap, se

4 Forretningspartnerskapsfeil som skal unngås og Hva er forskjellen mellom en stille partner og en generell partner?) The Bottom Line

Selv om ingen skatt skyldes ved partnerskapsavkastning, er det en viktig informasjon for IRS å bruke til å kontrollere at partnerne betaler sine skatter på partnerskapsposter. Fylling av skjemaet kan være forvirrende og komplekst, så det er tilrådelig å jobbe med en kunnskapsrik skattefaglig.

Se også

Formålet med IRS-skjema 5498 og Formålet med IRS-skjema 2848.