Når du selger eller bytter kapitalmidler, for eksempel aksjer, land og kunstverk, må du rapportere transaksjonen på din føderale selvangivelse. Du kan ha gevinster, du kan ha tap, transaksjonene kan være kortsiktige eller langsiktige, og denne informasjonen må brytes ned for å kunne bruke riktig skattebehandling for nettoresultatene. Tidsplan D i skjema 1040 brukes til å rapportere de fleste kapitalgevinster (eller tap) transaksjoner. Men før du kan legge inn netto gevinsten eller tapet på Schedule D, må du fylle ut skjema 8949, Salg og andre disposisjoner av eiendeler.

Oversikt over skjemaet

Tidsskjemaet består av to deler: Del I for kortsiktige transaksjoner og Del II for langsiktige transaksjoner. Et salg eller skattepliktig utveksling som skjer mer enn 12 måneder fra det tidspunktet eiendelen ble anskaffet, er langsiktig; et salg innen 12 måneder eller mindre er kortsiktig.

Skjemaet gjenspeiler informasjon om transaksjoner som du mottar på skjema 1099-B, Inntekter fra megler og byttehandelstransaksjoner , , samt fra dine egne poster.

Rapportering kortsiktige transaksjoner

Det er tre bokser som brukes til å angi om transaksjonen ble rapportert til IRS og hvordan du oppnådde skattegrunnlaget for aktiva. Skattegrunn er vanligvis kostnaden, men kan være noe annet hvis du mottok eiendom ved gave, arv eller på annen måte. De tre boksene er:

• Transaksjoner og ditt grunnlag rapportert til IRS (boks A). Du vet dette fordi Form 1099-B som du mottok indikerer denne informasjonen.

• Transaksjoner (men ikke grunnleggende) rapportert til IRS (Boks B). Hvis du for eksempel selger realty, kan det bli rapportert til IRS på Form 1099-B (men uten grunnlag) eller Form 1099-S, Inntekter fra eiendomstransaksjoner. Du må finne grunnlag basert på dine egne poster (for eksempel salgskvitteringer, bekreftelseserklæringer).

• Transaksjoner ikke rapportert til IRS (boks C). For eksempel, hvis du solgte et maleri til en privat samler for kontanter, blir transaksjonen ikke rapportert til IRS.

Du må bruke en egen skjema 8949 for hver boks du sjekker. Således, hvis du sjekker alle tre boksene, rapporterer du kortsiktige transaksjoner på tre separate skjemaer. Hver form har plass til 14 transaksjoner, så hvis du har mer enn 14, trenger du flere skjemaer.

Informasjon for hver transaksjon. For hver transaksjon må du gi syv opplysninger:

• En beskrivelse av eiendommen (kolonne a). For eksempel, hvis du solgte lager, skriv inn 100 sh. X Corp.

• Datoen du kjøpte den (måned, dag, år) (kolonne b). For eksempel, hvis du kjøpte aksjer den 12. august 2015, skriv inn 08-12-15.

• Datoen da eiendommen ble solgt eller på annen måte avhendet (kolonne c). Skriv inn datoen på samme måte som ovenfor.

• Inntektene mottatt på salget (kolonne d). Vanligvis er dette salgsprisen.

• Kostnad eller annet grunnlag (kolonne e). Som tidligere beskrevet, er grunnlaget vanligvis det du betalte for aktiva. Det kan imidlertid være noe annet. Grunnlaget er forklart i detalj i IRS-publikasjon 551, Basis av eiendeler .

• Justering for å få eller tap (kolonner f og g). Det kan ikke være noen, men hvis det er en justering, skriv inn koden fra instruksjonene til skjema 8949 og mengden av justeringen. Hvis du for eksempel sjekket boks A, men IRS rapporterte grunnlaget ditt feil, kan du skrive inn IRSs rapporterte basis i kolonne e, kode B i kolonne f, og rapportere riktig grunnlag i kolonne g; Det riktige grunnlaget brukes til å finne gevinst eller tap (under).

• Gain eller tap (kolonne h). Dette er forskjellen mellom inntektene og grunnlaget. Hvis inntektene er større enn skattegrunnlaget, har du en gevinst. Hvis inntektene er mindre enn skattegrunnlaget, har du tap.

Når skjemaene er fylt ut, blir mengden i hver kolonne samlet. Nettoresultatet er oppgitt i Schema D som følger:

• Hvis boks A er merket: linje 1b i Plan D

• Hvis boks B er merket: linje 2 i Plan D

• Hvis boks C er merket: linje 3 av plan D

Rapportering langsiktige transaksjoner

Del II for langsiktige transaksjoner er et speilbilde av Del I for kortsiktige transaksjoner.

Igjen må du bruke en egen skjema 8949 for hver boks som er sjekket med hensyn til transaksjoner og basis rapportert til IRS.

• Transaksjoner og ditt grunnlag rapportert til IRS (boks D). Du vet dette fordi Form 1099-B som du mottok indikerer denne informasjonen.

• Transaksjoner (men ikke grunnleggende) rapportert til IRS (boks E). Du må finne grunnlag basert på dine egne poster (for eksempel salgskvitteringer, bekreftelseserklæringer).

• Transaksjoner ikke rapportert til IRS (boks F). For eksempel, hvis du solgte en ledig masse for kontanter, blir transaksjonen ikke rapportert til IRS.

Informasjon for hver transaksjon blir deretter rapportert i kolonnene a til og med h på samme måte som du brukte for kortsiktige transaksjoner.

Når skjemaene er fylt ut, blir mengden i hver kolonne samlet. Nettoresultatet angis i Schema D som følger:

• Hvis boks D er merket: linje 8b i Plan D

• Hvis boks E er merket: linje 9 i Plan D

• Hvis boks F er merket: linje 10 av skjema D

Fyll ut det elektroniske skjemaet

Hvis du bruker programvare for å klargjøre skjema 1040 (eller du bruker en betalt preparat), kan informasjon fra meglerfirmaer, fondskasser og andre finansinstitusjoner overføres til selvangivelsen din, og sparer du angir tidspunktet for informasjonen og unngår muligheten for å gjøre feil når du skriver inn informasjonen. Programvaren ber deg om nødvendig informasjon (ditt passord eller annen innloggingsinformasjon) for at transaksjonene skal hentes og rapporteres på skjemaet ditt.

Bunnlinjen

Rapportering av gevinst og tap på Form 8949 er ikke nødvendigvis enkel.Finn mer informasjon om gevinst og tap i IRS-publikasjon 544, Salg og andre disposisjoner av eiendeler . Når du er i tvil, ta kontakt med en skatterådgiver.

Du kan også være interessert i å lese: Formålet med IRS W-4-skjemaet, Formålet med IRS-skjema 941, Formålet med IRS-skjemaet 1065 og Formålet med IRS-skjemaet 5498 .