IRS har opprettet skatteformularer for å dekke alle typer skattepliktig inntekt i koden. Opptjent inntekt, leieinntekter, lønn, lønn og sosial sikkerhet rapporteres hver til mottakerne på riktig 1099-skjema slik at de kan rapportere denne inntekten på sine selvangivelser hvert år. Investeringsinntekter er ikke unntak, og alle som eier aksjer, obligasjoner, fond, livrenter og / eller pensjonsordninger og kontoer som de tar utdelinger til, må vite hvilke former de kan forvente å motta i skattesesongen, og hvor og hvordan de må Rapporter denne informasjonen om 1040.
Typer investeringsinntekter
Inntekter fra investeringer kan deles inn i fire hovedkategorier:
Rente - Renteinntekter betales på obligasjoner og andre typer rentepapirer som fast livrenter. Renter er alltid skattepliktig som vanlig inntekt med mindre det er betalt i en IRA eller kvalifisert plan eller livrenteavtale. Kommunal obligasjonsrente er også skattefri, og renter fra statspapirer er unntatt fra skatt på stat og lokalt nivå.
Utbytte - Disse representerer en del av selskapets nåværende fortjeneste som det overgår til aksjonærene. Utbytte kan skattlegges som ordinær inntekt, eller de kan kvalifisere til lavere kapitalgevinstbehandling i noen tilfeller hvis de er kodet som "kvalifisert" utbytte.
Kapitalgevinster - Dette representerer beløpet av fortjeneste realisert når en investering selges til en høyere pris enn den som den ble kjøpt for. Langsiktig gevinst realiseres for investeringer holdt i minst et år og en dag før de ble solgt, og skattes til lavere rente enn ordinær inntekt. Kortfristede gevinster skattlegges som ordinær inntekt.
Pensjons- og livrenteutdelinger - Selv om utbytte fra pensjonsordninger ikke er teknisk en form for investeringsinntekter, er de oppført her fordi IRA og pensjonsordningseiere bare kan få tilgang til gevinsten fra deres investeringer i disse regnskapene ved å ta fordelinger. Normale utdelinger blir alltid beskattet som ordinær inntekt.
Skatteformularer
Hver inntektstype som er oppført ovenfor, brytes ut på en tilsvarende 1099-form utstedt av megleren eller utstederen av inntektene som genereres. Hver form inkluderer navn, adresse og skatt ID-nummer til den utstedende enheten. Disse skjemaene er oppført som følger:
1099-INT - Brudd på renter betalt til investor. Dette skjemaet er utstedt til alle som eier obligasjoner, CDer eller fond som investerer i rentepapirer eller kontanter eller har en rentebærende bank- eller meglerkonto.

Boks 1 viser total skattepliktig betalt rente

• boks 2 viser mengden tidlig tilbaketrekningsstraff, hvis noen
• boks 3 viser mengden av amerikansk statskassenes sikkerhetsrente betalt
• boks 4 viser beløpet som er tilbakeholdt Boks 5 viser investeringskostnader
• Boks 6 viser utenlandsk skatt betalt
• Boks 7 viser utenlandsk betaler
• Boks 8 viser skattefritatt renter
• Boks 9 viser interesse fra Spesielle private aktivitetsobligasjoner
• Boks 10 viser CUSIP-tallet for skattefri obligasjonsrente
• Bokser 11-13 viser statlig ID-informasjon og tilbakeholdende
• --2 ->
• 1099-DIV - Dette bryter ned det totale beløpet av utbytte betalt til en investor. Det er utstedt til innehavere av noen felles eller foretrukket lager eller fond som investerer i dem. Det er imidlertid ikke utstedt til eiere av kontanteverdig livsforsikring, da disse utbyttene bare er en premieavkastning.

Boks 1a viser total ordinær utbytte

Boks 1b viser total kvalifisert utbytte

• Bokser 2a-d bryter ned kapitalgevinster fra verdipapirfond, REIT og samleobjekter
• Boks 3 viser utbytte uten utbytte
• Boks 4 viser Boksene 5 og 7 viser utgifter til utbytte
• Boksene 6 og 7 viser utenlandsk skatt betalt, og utenlandsk betaler
• Bokser 8 og 9 viser kontant- og ikke-likviditetsfordelinger
• Boks 10 viser utbytte av privateinteresser > Boks 11 viser spesifisert private aktivitets obligasjonsrenteutbytte
• Bokser 12-14 viser status ID-informasjon og tilbakeholdende
• 1099-B - Dette skjemaet bryter ned mengden av gevinst eller tap som investor realiserte for det aktuelle skatteåret. Det er utstedt til alle som kjøpte eller solgte børsnoterte verdipapirer med gevinst eller tap. Mange meglerfirmaer utsteder ytterligere uttalelser som bryter ned tapet eller gevinsten for hver handel og kvantifiserer dem deretter i netto lange og / eller kortsiktige gevinster og tap for året. Box 9a viser salgsdagen eller utvekslingen
• Boks 1b viser oppkjøpsdatoen
• Boks 1c viser om det er en lang eller kortvarig gevinst eller tap

Boks 1d viser tickersymbolet av sikkerheten

Boks 1e viser mengden solgt

• Boks 2a viser bruttoprovenuene som er rapportert til IRS både før og etter provisjon og utgifter
• Boks 2b viser en avkrysningsboks dersom tap ikke er tillatt på grunn av mengde vist i eske Boks 3 viser kostnad eller annet grunnlag
• boks 4 viser føderal skatt tilbakeholdt
• boks 5 viser hvilken som helst mengde vaskesalgstap som ble utelatt
• boks 6 har kryssboks for ikke-verdipapirer og for salg hvor Basis i boks 3 ble rapportert til IRS
• Rute 7 viser inntekter fra bytting
• Boks 8 er for en beskrivelse av sikkerheten om nødvendig
• Boks 9-12 bryter ned realiserte og urealiserte gevinster og tap fra derivatkontrakter
• Bokser 13-15 viser status ID-informasjon og tilbakeholdende
• 1099-R - Dette skjemaet er utstedt til alle som mottar distribusjoner fra IRA , kvalifiserte pensjonsordninger eller livrentekontrakter som ikke er plassert innenfor en skattefordelte konto eller plan.
• Boks 1 viser bruttofordelingsbeløpet
• Boks 2a viser mengden av skattepliktig fordeling
• Boks 2b har avmerkingsbokser for skattepliktig beløp ikke bestemt og totalfordeling
• Boks 3 viser mengden av gevinst inkludert i boks 2a Box 9 viser netto urealisert verdsettelse i arbeidsgiveravsetninger
• Boks 7 viser distribusjonskode som bestemmer hvordan fordelingen blir beskattet

Boks 8 viser verdien av en livrenteavtale som inngår i fordelingen

• Boks 9a viser verdien av distribusjonsprosenten som tilhører mottakeren.
• Boks 9b viser beløpet av den ansattes investering for livrentefordeler hvor ekskluderingsforholdet må være Beregnet
• Hvis boks 10 er fylt, se instruksjonene på skjema 5329
• Boksen 11 viser året mottakeren først gjorde et Roth-bidrag av noe slag.
• Bokser 12-17 viser statlig og lokal ID-informasjon og tilbakeholdende < 1099 MISC - Selv om mosa T i dette skjemaet gjelder arbeidsinntekter, det brukes også til å rapportere royaltyinntekter (boks 1) og arbeidsrenteinntekter (boks 7) i olje- og gassleasing.
• Form 5498 - Mottakeren av en kvalifisert planovergang eller IRA-overføring utsteder dette til kontoinnehaveren som bevis på at overføringen ikke var skattepliktig og ikke skal regnes som en fordeling.
• Rapportering av inntektene
• Selv om det kan virke som skjema nummer på selvangivelsen vil svare til de som er utstedt til investorer, er dette ikke tilfelle. Renter og utbytte er rapportert på Schedule B i 1040, og kapitalgevinster og tap er nettet ut på Schedule D. Mye av informasjonen på Schedule D beregnes nå på skjema 8949 og overføres deretter til denne tidsplanen for å gi IRS en klarere bilde av hvordan skattebetaleren beregnet gevinster og / eller tap.
• Bunnlinjen
• Skattytere som mottar pensjons- eller investeringsinntekt, må vite hvilke skjemaer de skal motta og hvilken informasjon som bør oppføres på dem. Mange investeringsselskaper utsteder konsolidert 1099 som dekker alle skjemaene nevnt ovenfor i en enkelt setning. For mer informasjon om investeringsskatt skjemaer, besøk www. IRS. gov eller konsultere din økonomiske rådgiver.