Internal Revenue Service (IRS) behandler penger som holdes i utenlandske bankkontoer annerledes enn penger som holdes i hjemmekontoer. I noen tilfeller har IRS tatt skritt for å motvirke bruk av utenlandsk bruk, for det meste ut av frykt for å ikke kunne ta inntekter fra slike kontoer. For amerikanere som har eiendeler med utenlandske institusjoner, uansett grunn, er dette et område med alvorlig bekymring.

Et illustrativt eksempel fant sted i 2014, da IRS mandatt alle amerikanske skattebetalere med offshore-kontoer på over $ 10 000 til 30. juni for å sende inn et nytt Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Form 114 eller ellers være underlagt en straff på så mye som 50% av sine eiendeler.

Faktum er at de fleste utenlandske banker ikke vil ha innskudd fra amerikanske statsborgere. Dette er i økende grad tilfelle i tradisjonelle destinasjoner, som Sveits og Storbritannia, på grunn av økt aggressivitet fra IRS og Justisdepartementet (DOJ). Utenlandske banker er bare villige til å bruke så mye tid og energi til å hevde amerikanske kunder, og svært få har typen av complianceavdeling som kan håndtere komplekse amerikanske forskrifter og økt kontroll.

Amerikanere som ønsker å åpne utenlandske bankkontoer, bør ta hensyn til denne hindringen og gjøre det de kan for å fjerne kredittkonsekvenser eller andre risikoflagger. Bare å være en amerikansk statsborger som er gjenstand for IRS-skatt, kan være risikabelt nok til å gjøre en oversjøisk bank nøl med, så det er en god ide å virke mindre risikabelt på individnivå.

Dobbeltbeskatning av amerikanske ekspeditører

I motsetning til nesten alle andre land i verden, pålegger den amerikanske regjeringen skatter på sine borgere på inntekt oppnådd hvor som helst i verden, selv om aktiviteten bare fant sted med utenlandsk kapital og utenlandsk handel partnere. Faktisk er USA den eneste utviklede nasjonen som beskatter global aktivitet.

Hva dette betyr er en amerikansk utlending som bor og jobber i Tyskland, må betale inntektsskatt til både den tyske regjeringen og den amerikanske føderale regjeringen. Hvis den amerikanske arbeidstakeren legger inn sin månedlige inntekt i en tysk bank, kan IRS gi seg tilgang til den kontoen for å samle inn skatt. Det er noen lettelseavsetninger, inkludert en delvis kreditt for utenlandsk skatt betalt på utlandet, men de er ofte utilstrekkelige.

Ikke alle utenlandske kontoindehavere engasjerer seg i økonomisk aktivitet i utlandet, noe som betyr at de ikke trenger å bekymre seg for denne dobbeltbeskatningen. Men bekymrede arbeidere og investorer må returnere med IRS.

FinCEN Form 114

Siden utenlandske regnskap er skattepliktig, har IRS og Treasury Department en veldig stiv prosess for å erklære utenlandske eiendeler.Enhver amerikansk statsborger med utenlandske bankkontoer på totalt mer enn $ 10 000 i samlet, eller når som helst i kalenderåret, må rapportere slike kontoer til statskassen. Han er også pålagt å rapportere og betale skatt på alle inntekter fra disse kontoene, med unntak av såkalte "signaturautoritetsregnskap".

Fra 1970-tallet til juni 2013 arkiverte utenlandske kontohavere under Treasury Form TD F 90- 22. 1, Rapport fra utenlandsk bank og finansregnskap, bedre kjent som en FBAR. Skjemaer ble forfalt årlig og behandlet på statskassen i Detroit. Etter juni 2013 annonserte statskassen at papirbasert FBAR ikke lenger var akseptabelt. I stedet trengte utenlandske kontoeiere å fylle ut FinCEN-skjemaet 114, også kalt FBAR. Den nye FinCEN 114 inkluderte mer informasjon og måtte passere gjennom statskassen Bank Secrecy Act E-Filing System. Denne nye FBAR erstattet ikke en inntektsfortegnelse, men var i stedet et eget dokument som skulle sendes individuelt.

Utenriksregnskapslovenloven

Kongressen vedtok FATCA-loven om utenlandsk regnskapsskatt i 2010 uten mye fanfare. En av grunnene til at handlingen var så stille var den fireårige lange rampen oppe; FATCA trådte egentlig ikke i kraft til 2014. Aldri før hadde en enkelt nasjonal regjering forsøkt, og så langt lyktes i å tvinge samsvarstandarder på banker over hele verden.

FATCA krever noen ikke-U. S. Bank for å rapportere kontoer som beholdes av amerikanske statsborgere verdt over $ 50 000 eller ellers være underlagt 30% tilbakeholdende straffer og mulig utestenging fra amerikanske markeder. I midten av 2015 hadde over 100 000 utenlandske enheter blitt enige om å dele finansiell informasjon med IRS. Selv Russland og Kina ble enige om å FATCA. Den eneste store globale økonomien for å bekjempe Feds er Canada; men det var private borgere, ikke den canadiske regjeringen, som inngitt en klage for å blokkere FATCA i henhold til klausulen om International Governmental Agreement, noe som gjør det ulovlig å veksle privat bankkontoinformasjon.

Gjennom FATCA mottar IRS kontonumre, saldoer, navn, adresser og identifikasjonsnummer til kontoinnehavere. Amerikanere med utenlandske regnskap må også sende skjema 8938 til IRS i tillegg til den stort sett overflødige FBAR-skjemaet. De som er interessert i å åpne en utenlandsk bankkonto, må være oppmerksom på disse kravene og mulige skattestraff, spesielt for pensjonsregnskap i utlandet, som har sin egen unike behandling.

Potensielle problemer med uteblivne offshore bankkontoer

Den populære samtalen om offshore skatteunddragelse inkluderer en multimilljonær amerikansk statsborger som har en fancy, hemmelig bankkonto i Genève. I virkeligheten åpner millioner av amerikanere offshore bankkontoer for et stort antall grunner. Utenriksdepartementet anslår at 8. 7 millioner amerikanere bodde i utlandet i 2015 og mange millioner flere hadde utenlandske kontoer, men mindre enn 1 million skattebetalere arkiverte FBARs for å erklære disse eiendelene.

Det er åpenbart at mange utenlandske kontohavere ikke rapporterer eiendeler.Siden 2009 har IRS imidlertid lagt vekt på overholdelse, og amerikanerne er mer sannsynlige enn noen gang å møte stive bøter og straffer for nondisclosure. Faktisk kan enkeltpersoner straffes med opptil $ 500 000 og en fengselsstraff på opptil 10 år for ikke å sende en FBAR.

Enda mer alvorlig enn ikke-avsløring er en manglende betaling av skatter på inntekt og innskudd på en utenlandsk bankkonto. Den føderale regjeringen kan bringe sivile og kriminelle anklager mot de som ikke betaler onkel Sam, selv ved et uhell. Husk at alle utenlandske kontoer må rapporteres til skattemyndighetene, selv om regnskapet ikke genererer skattepliktig inntekt.