Hvordan utbytte beskattes, avhenger av om bestemt utbytte er definert som kvalifisert utbytte eller ikke-kvalifisert utbytte. Ikke-kvalifisert utbytte beskattes til ordinær inntektsrente. Prisen som kvalifisert utbytte beskattes av, avhenger av mottakerens inntekter.

Investorer er tiltrukket av utbyttebetalende aksjer og verdipapirfond, spesielt de som forsøker å generere inntekter fra sine porteføljer. Utbytte er utdelinger at et selskap kan betale en investor som eier aksjer i det selskapet.

Utbyttekilder

Den vanligste typen utbytte er en kontantfordeling til en eier av aksjer i et selskap. Den nest vanligste typen utbytte er en investor som mottar aksjene til et annet selskap, som i en fusjon eller oppkjøpssituasjon (M & A). En investor kan også motta utbytte gjennom en interesse i et partnerskap, eiendom, tillit, underkapittel S-selskap eller en forening som er beskattet som et selskap.

I tillegg kan en aksjonær anses å ha mottatt utbytte fra et aksjeselskap dersom aksjeselskapet utbetaler aksjeeiernes gjeld, dersom aksjeeieren mottar noen tjenester fra selskapet eller om aksjonæren er tillatt å bruke selskapets eiendom. En investor mottar en Form 1099-DIV for de fleste kontantutdelinger fra et selskap. En investor mottar et plan K-1 dersom utbyttet mottas fra et partnerskap, eiendom, tillit eller underkapittel S-selskap.

Kvalifisert utbytte og ordinært gevinst

Kvalifisert utbytte er ordinære utbytte som oppfyller spesifikke kriterier for beskatning til lavere langsiktig kapitalgevinst skattesats i motsetning til høyere skattesats for ordinær inntekt. En gevinst er en økning i verdien av en kapital eiendel, for eksempel fast eiendom eller en investering, over det beløp som er betalt for eiendelen.

Det er forskjell mellom realiserte og urealiserte kapitalgevinster. En gevinst blir ikke realisert før aksjene eller andre eiendeler er solgt. Skatt er vanligvis ikke betalt til etter at en gevinst er realisert. Det er imidlertid unntak fra denne regelen.

Beløpet som er betalt på kvalifisert utbytte, avhenger av mottakerens inntekter. For de i inntektsrammen på 10-20% er det ingen skatt på et kvalifisert utbytte fra og med 2015. Dette gjelder bare dersom utbytteinntektene ikke tar mottakeren ut av denne skattekonsollen. Skattesatsen for mellominntektsdelene er 15%. For skattemyndighetene på 39,6% er skattesatsen for kvalifisert utbytte 20%.

Ikke-kvalifiserte utbytte

Internal Revenue Service (IRS) definerer et antall utbytte som ikke er kvalifisert; Disse utbyttene beskattes som ordinær inntekt. Ordinær inntekt inkluderer også inntekt mottatt fra lønn, provisjoner og renteinntekter fra obligasjoner.Ordinær inntekt kan kompenseres med standardavdrag, mens inntekter fra realisasjonsgevinster kun kan kompenseres mot tap på kapital.

Utbytte av gevinster er ikke kvalifiserte utbytte. Eventuell utbytte betalt på innskudd hos kredittforeninger og visse andre finansinstitusjoner er ikke kvalifisert. Eventuelle utbytte fra et ikke-kommersielt selskap eller annen skattefri organisasjon er ikke kvalifisert. Utbytte utbetalt av et aksjeselskap på verdipapirer som en ansatt innehar i en ansvarsordning for aksjeselskaper som opprettholdes av selskapet er definert som ikke-kvalifisert. Utbytte på aksjer på lager hvor innehaveren er pålagt å foreta tilknyttede utbetalinger, er ikke kvalifisert. Utbytte fra utenlandske selskaper er generelt ikke kvalifisert.

Skattebraketter

Skattebraketten er den hastigheten som en person er skattet på. Skattebeslag defineres basert på inntektsnivåer; folk som har lavere inntektsnivå, blir beskattet til lavere priser og er i lavere skattebeslag. De med høyere inntekt beskattes til høyere priser, ofte omtalt som øvre skattebeslag.

Kortsiktig Vs. Langsiktig kapitalgevinster

Generelt blir kapitalgevinster skattepliktig til en mer gunstig rente enn ordinær inntekt. Dette avhenger imidlertid av investeringsperioden. Kortsiktige kapitalgevinster blir belastet på disse fortjenestene fra investeringer holdt mindre enn et år. Langsiktig kapitalgevinster er de som holdes lengre enn et år. Kapitalgevinster fordelt på fond eller eiendomsinvesteringer (REIT) er generelt alltid beskattet til langsiktig kapitalgevinst, selv om holdingsperioden var mindre enn et år.

Kortsiktige kapitalgevinster skattlegges i samme takt som en investors ordinære inntekt. De mottar ingen preferanse skattemessig behandling. Langsiktig kapitalgevinst beskattes til priser basert på investorens skattekonsoll.

Utbytte i IRA

En måte å unngå å betale skatt på utbytte er å holde utbyttebetalende aksjer i en individuell pensjonskonto (IRA). IRS beskatter ikke utbytte i enten tradisjonelle IRAer eller Roth IRAer. Denne skattefordringen kan medføre betydelige skattebesparelser. Det er imidlertid begrensninger når penger kan trekkes tilbake fra en IRA.

For en tradisjonell IRA, tillater IRS at kontoinnehaveren skal ta et inntektsavdrag opp til beløpet av bidraget til IRA. Dette fradraget kan være begrenset dersom en ektefelle er omfattet av en pensjonsordning eller hvis inntekten overstiger visse nivåer.

Utbytte som samles på investeringer inne i tradisjonelle IRA, er ikke gjenstand for beskatning. Det er restriksjoner på bidrag til tradisjonelle IRAer. En person må være 70. 5 eller yngre og har tjent inntekt for å kunne bidra til en tradisjonell IRA. Det er også bidragsgrenser. For 2014 var grensen for bidrag til både tradisjonelle og Roth IRAer $ 5 500, med $ 6 500 som grense for de som er 50 år eller eldre.

Som tradisjonelle IRA, samler renteposter, utbytte og kapitalgevinster skattefri i Roth IRA.Roth IRA er finansiert med etter skatt. Bidrag til Roth IRA er ikke fradragsberettigede. Fordelen med Roth IRA er at kvalifiserte distribusjoner er unntatt fra føderal beskatning. Eventuelle bidrag til en Roth IRA kan bli trukket tilbake når som helst uten å betale skatt eller straffer. Likevel, uttak av inntjening før fylte 50. 5 kan være gjenstand for inntektsskatt og en 10% tidlig uttak straff. Det må også være en femårsperiode fra det første bidraget til Roth IRA før en skattefri distribusjon kan gjøres.