a:

US Securities and Exchange Commission (SEC) har generelt begrensede bestemmelser om utøvelse av opsjoner, som krever registrering av ESO-planer (Employee Stock Option Option) med Form S-8, med mindre en gjeldende unntak gjelder. Internal Revenue Service (IRS) har mange flere regler om skattemessige konsekvenser for utøvelsen av aksjeopsjoner og påfølgende salg av aksjen. Medarbeideropsjoner er egenkapitalkompensasjon tildelt ansatte og ledere i et selskap. En aksjeeier har muligheten til å kjøpe aksjeselskap til en viss pris for en begrenset tid og beløp i henhold til vilkårene i ESO-avtalen.

Form 1: Form 9, som kreves av SEC, er en registreringserklæring for ESOene i henhold til verdipapirloven fra 1933. Verdipapirloven fra 1933 var den første store føderale lovgivningen som regulerer salget og handel med aksjer og verdipapirer. Det ble vedtatt etter aksjemarkedskrasj av 1929, og det kreves større offentliggjøring av børsnoterte selskaper.

Et hovedproblem med ESOs er skattemessige konsekvenser for ansatte ved utøvelsen av aksjeopsjoner og eventuelt salg av verdipapirene. IRS har mange forskrifter om utøvelse av aksjeopsjoner. For lovbestemte opsjoner har en arbeidstaker vanligvis ikke ytterligere bruttoinntekt å rapportere når opsjonene er gitt eller når opsjonen utøves til en lang aksjeposisjon. Ved salg av aksjen fra aksjeopsjonen, blir beløpet realisert fra salget behandlet som en gevinst eller tap. For en ikke-lovbestemt aksjeopsjon avhenger beløpet av inntekt som skal inkluderes i skatteinnskudd av om den virkelige markedsverdien av opsjonen kan bestemmes. Hvis aksjen handles på et etablert marked, er det enkelt å fastslå den rettferdige markedsverdien. Hvis den virkelige markedsverdien av opsjonen ikke kan bestemmes, er det vanligvis skattemessige konsekvenser først når aksjen er solgt.

I henhold til IRS-forskriftene kan det være krav til holdbarhetsperiode for aksjeopsjonene. Den felles holdingsperioden er to år fra tildeling av aksjeopsjonen og ett år fra utøvelsen av aksjeopsjonen. Hvis disse holdingsperioder er oppfylt, behandles beløpet realisert ved salg som en langsiktig gevinst eller tap. Denne gevinsten eller tapet rapporteres deretter på et Schedule D for skattemessige formål. Hvis disse holdingsperioder ikke er oppfylt, behandles beløp som ordinær inntekt i året realisert. Selskapet må utstede et skjema 3921 ved utøvelsen av aksjeopsjonene. Når aksjen overføres eller selges, er selskapet pålagt å utstede en Form 3922 til den ansatte.I enkelte tilfeller kan ansatt være ansvarlig for betaling av den alternative minimumsskatten. Den alternative minimumsskatten er en skattemessig beregning som legger til skattepreferanseposter tilbake til justert bruttoinntekt. Den er utformet for å hindre skatteplikt.