Det er betydelige skattefordeler å eie enheter i et mesterskapsforetak (MLP), selv om de fleste investorer ikke ønsker å holde en MLP-interesse i en individuell pensjonskonto (IRA). Fordelinger fra MLP til andelseierne mottar gunstig skattebehandling under IRS-koden. En MLP er en pass-through enhet, og partnerskap inntekt er bare beskattet på nivå av partneren. Fordelene blir ikke beskattet når de mottas, i motsetning til utbytte, som skattlegges i skatteåret når de realiseres. I stedet betraktes fordelingene som en reduksjon i kostnadsgrunnlaget i investeringen i MLP. Skatteforpliktelsen fra fordelingene inntektsføres bare når interessen i MLP selges, og er dermed utsatt.
En MLP er en hybrid mellom et partnerskap og et børsnotert selskap. De fleste MLP opererer i energisektoren. Kongressen begrenser bruken av MLPer til enheter som opererer i bestemte sektorer i 1987, inkludert de operative virksomhetene knyttet til naturressurser. MLPs utsteder enheter, i motsetning til aksjer, som selskaper gjør. En investor som kjøper enheter i en MLP, er en begrenset partner i virksomheten. Virksomheten på MLP drives av den generelle partner.
MLP tilbyr fortsatt betydelig likviditet, siden en investor kan kjøpe enheter på nasjonale børser. Inntekter fra en MLP blir ikke beskattet på bedriftsnivå, noe som unngår det vanlige problemet med dobbeltbeskatning for selskaper. Mange MLP driver kapitalintensive virksomheter, som olje- og gassrørledning og lagringsanlegg. En investor i en MLP mottar en K-1-plan fra MLP som angir investorens andel av MLPs nettoinntekt. Inntektene fra en MLP er ikke utsatt for skatt dersom enhetene holdes i en IRA, og eliminerer skattefordelene ved en MLP-investering.
Hva er forskjellen mellom et REIT og et mesterbegrenset partnerskap
, Mens begge er verdsatt for sine utbytte av inntektsinvestorer, er det bemerkelsesverdige forskjeller mellom REITs og master-partnerships (MLPs).
Jeg mottar penger fra en QDRO utført i henhold til min skilsmisse. Jeg vil gjerne ta en del av pengene som en fordeling for å betale for et nytt hjem. Hva er skattemessige konsekvenser av å gjøre dette?
Det er flere problemer å vurdere: Den tidlige distribusjonsstraffen - Eiendeler fordelt fra en kvalifisert plan i samsvar med en kvalifisert innenriksrelatert rekkefølge (QDRO) er unntatt fra straffen på 10% for tidlig distribusjon. Hvis du vil bruke noen del av eiendelene umiddelbart, kan det være praktisk å ikke rulle over den delen av eiendelene til en IRA.
Hva er skattemessige konsekvenser av en Roth IRA-distribusjon hvis IRA-eieren er yngre enn 59. 5?
Skattebehandling av en Roth IRA-distribusjon avhenger av om distribusjonen er kvalifisert. Kvalifiserte distribusjoner fra Roth IRA er skatte- og strafffrie, men ikke-kvalifiserte distribusjoner kan være gjenstand for skatt og straffe for tidlig distribusjon (kjent som en avgiftskvote).