a:

Netto inntekt er opptjente inntekter minus påløpte utgifter. Det følger bruttoinntekter og driftsinntekter og er en endelig månedlig, kvartalsvis eller årsrapport. En netto resultatregnskap er viktig for potensielle investorer og kreditorer, men det viser ikke alltid selskapets faktiske utvikling. For eksempel, etter et høyt engangsforsikringssalg, kan månedlig nettoinntekt være høyere enn driftsinntektene, etterfulgt av mye lavere kvartalsresultat.

Sum kontantstrøm er den operative kontantstrømmen pluss netto driftskapital i selskapet. Netto arbeidskapital er forskjellen mellom eiendeler og gjeld. De operative kontantstrømrapporterne innløper og utløper som følge av vanlig operasjonell virksomhet. Den beste demonstrasjonen av operasjonell kontantstrøm er kontantssyklusen, som konverterer periodisering av regnskapsmessig salg til kontanter.

Kontantstrøm og resultatregnskap er i de fleste tilfeller annerledes, fordi det er et tidsrom mellom dokumentert salg og faktiske utbetalinger. Situasjonen er under kontroll hvis de fakturerte kundene betaler kontant i neste periode. Hvis utbetalinger blir utsatt ytterligere, er det en større forskjell mellom nettoinntekt og operative kontantstrømoppgørelser. Hvis trenden ikke endres, kan årsrapporten vise like lav total kontantstrøm og nettoinntekt.

Vanligvis rapporterer raskt utviklende selskaper lav nettoinntekt som de investerer i forbedring og utvidelse. I det lange løp gir høy kontantstrøm i drift en stabil nettoinntektsøkning, men enkelte perioder kan vise nettoinntektsendring.

Konstant generering av kontantstrøm er viktigere for selskapets suksess enn periodiseringsregnskap. Kontantstrøm er et bedre kriterium og barometer for et selskaps økonomiske helse. Ledere og investorer kan unngå mange feller hvis de legger større vekt på operative kontantstrømanalyser.