I slutten av 2015 vedtok Kongressen en skatteutvidelsesregning som gjorde en rekke tiltak som tidligere var midlertidig permanent. Disse bestemmelsene vil utløpe regelmessig til kongressen fornyet dem hvert par år, ofte ganske sent på året. Dette skapte usikkerhet og gjorde økonomisk planlegging for klienter litt vanskeligere. Regningen, formelt kalt Beskyttende amerikanere fra skatteopptreden Act of 2015, eller PATH, ble vedtatt av både Huset og Senatet og undertegnet i lov av president Obama. Med noen av disse tiltakene som nå er permanent skrevet inn i loven, har finansielle rådgivere litt mer klarhet om disse aspektene av skattekoden og kan bedre gi råd til sine kunder år til år. Her er noen høydepunkter.

Kvalifiserte veldedighetsfordeler fra en IRA

Dette er en populær bestemmelse for de som tar sin årlige nødvendige minimumsfordeling fra deres individuelle pensjonskonto (IRA). Dette tillater bruk av hele eller en del av din nødvendige minimumsfordeling som en veldedig donasjon. Dette kalles en kvalifisert veldedighetsfordeling (QCD) og er tilgjengelig for de 70 ½ eller eldre. QCD tilfredsstiller din RMD, og ​​via måten den regnes for, tjener til å redusere din justerte bruttoinntekt (AGI) for året. Dette kan ha en gunstig innvirkning på deg i det følgende året om Medicare premier og andre områder. (For mer, se: En oversikt over pensjonsplan RMDs .)

For kunder som ikke trenger alle sine RMD for levekostnader, og som er positivt tilbøyelige, er dette et utmerket planleggingsverktøy. Mens denne delen av RMD ikke teller som skattepliktig inntekt, vil du ikke motta et fradrag for det veldedige bidraget. Å vite dette er nå et permanent alternativ gir mulighet for fleksibilitet når man tar RMD, i motsetning til de siste par årene da klienter og finansielle rådgivere måtte vente til siste øyeblikk for å se om dette ville bli gjenopprettet av kongressen.

Statlig og lokal salgsavdragsavdrag

Dette tillater skattebetalere å velge om de tar fradrag for statens inntektsskatt eller betalte salgsskatter. Denne bestemmelsen er mest gunstig for dem som bor i stater uten statsskatt som Florida og Texas. Du har mulighet til å trekke enten et forhåndsbestemt momsbeløp fra IRS-tabeller basert på bosted eller et bestemt beløp hvis du har kvitteringer og annen bekreftelse for å støtte den. (For mer, se: 5 måter kundene dine kan krympe sitt skattefotavtrykk .)

I tillegg til ovenstående kan du trekke fra faktiske beløp for store kjøp, for eksempel et motorvogn, en båt , et fly, et hjem eller et betydelig tillegg til eller større renovering av et hjem.Du kan også inkludere statlige og lokale generelle salgsskatter betalt for et leid bilbil. Dette er imidlertid tilgjengelig for skattebetalere i alle statene. De har muligheten til å kreve hvorvidt fradrag er mer fordelaktige, og dette kan føre til noen planleggingsmuligheter for kunder når det gjelder å knuse noen store kjøp i et gitt skatteår.

American Opportunity Tax Credit

Denne skattekreditten var planlagt å bortfalle i 2017 og ble gjort permanent som en del av denne lovgivningen. American Opportunity Tax Credit, tidligere Hope Scholarship Credit, skjedde i 2009. Det gir en årlig skattekreditt på opptil $ 2, 500 per år med utfasninger som starter på $ 160 000 for gift skattebetalere og $ 80 000 for de som hvem er single For kunder med barn på vei til college som oppfyller kvalifikasjonskravene, er dette en stor fordel og kan bidra til å kompensere kostnaden for college minst en bit. Husk, en skattekreditt er generelt mer gunstig enn et skattefradrag. (For mer, se: 2016 Skatter: Endringer du trenger å vite .)

529 Kontoer

Via PATH, utgifter til datautstyr og relaterte kostnader som internettilgang og programvare betraktes nå kvalifisert for kvalifiserende utdelinger for en 529 plan. Som foreldre til enhver høyskole student vet at disse ikke er luksusartikler, men ganske viktige for suksess i høgskolen, uavhengig av studentens hovedperson. Andre bestemmelser som påvirker 529 planer inkluderer evnen til å erstatte eventuelle utdelinger som ble gjort for å betale høyskoleopplæring dersom beløpet senere blir refundert til studenten uansett grunn (kanskje et siste minutt stipend). Så lenge pengene er deponert tilbake til 529-planen innen 60 dager, er det ingen skattemessige konsekvenser.

Forretningsrelaterte elementer

Finans- og skatterådgivere som arbeider med bedriftseiere er godt posisjonert for å hjelpe dem med å dra full nytte av disse bestemmelsene som enten ble gjort permanent eller utvidet.

Seksjon 179 utgiftsgrenser. Dette ble gjort permanent som en del av PATH. Dette gir mulighet for maksimalt fradrag på $ 500 000 og en trussel på $ 2 millioner for utfasing av fradraget. For virksomheter som overstiger totalt 2 millioner dollar for kjøp for kvalifiserende utstyr, begynner seksjon 179 fradragsfasen og elimineres helt over $ 2. 5 millioner i kvalifiserte kjøp. I tillegg vil seksjon 179-kapasiteten bli indeksert til inflasjon i trinn på $ 10 000 i de kommende årene. Dette gjør det nå mulig for bedrifter å gjøre noe med planlegging, og de vil kanskje slå bestemte kjøp i et gitt år for å maksimere fradrag når selskapsinntektene kan være høyere hvis det er mulig. (For mer, se: Topp 10 Bedriftsskattetips .)

Bonusavskrivninger. Dette fradrag ble forlenget gjennom 2019. Virksomheter av alle størrelser vil kunne avskrive 50% av kostnaden for utstyr som er kjøpt og satt i bruk i 2015, 2016 og 2017. Deretter faller bonusavskrivningen ned til 40% i 2018 og 30% i 2019. Selv om dette ikke ble gjort permanent via PATH, gjør det det mulig for bedrifter å gjøre noe planlegging når det gjelder å kjøpe nødvendig utstyr.

Arbeidsmulighet skattekreditt. Denne virksomhetsskattekreditten ble utvidet til 2019 for selskaper som ansetter bestemte målgrupper av ansatte som veteraner og enkeltpersoner som anses som langtidsarbeide (uten arbeid i mer enn 27 uker). Denne kreditten kan variere så høyt som $ 9, 600 i det første året og er en vinn-vinn hvis virksomheten er i stand til å ansette en toppnotert ansatt og kvalifiserer for kreditten på samme tid. (For mer, se: 5 Skatteforbrudd oversett av småbedriftseiere .)

Utdannelsesutgifter Fradragsberettigelse

For finansielle rådgivere med lærerklienter, tillates det $ 250 fradrag for lærere og andre K-12-lærere for enkelte utgifter som ikke var lommebok, ble skolelaterte kostnader gjort permanent. Mens mange lærere i dårligstatte skoler kan bruke mer enn dette, er det et skritt i riktig retning.

Bunnlinjen

Gjennomgangen av PATH-lovgivningen ved utgangen av 2015 gjorde mange populære skattebrudd permanent og utvidet flere andre. Graden av sikkerhet gitt gir nå finansielle rådgivere til å hjelpe sine kunder med å inkorporere de aktuelle punktene i sin skatte- og økonomiske planlegging. (For mer, se: Skattetips for finansielle rådgivere .)