Når du kjøper en skatteoppsatt livrente, må du nevne tre parter: Eieren, annuitanten og mottaker. Eieren gjør den første investeringen, bestemmer når man skal begynne å ta inntekt og kan endre mottakerens betegnelse etter ønske. Livets liv er det tiltaket som brukes til å bestemme fordelene som skal betales ut under kontrakten. Den navngitte støttemottakeren har rett til livrentefondene når annuitetskontraktsinnehaveren dør. Vanligvis er eieren og annuitanten den samme personen - når de ikke er den samme personen, kan ting bli komplisert når en av dem dør og mottakerne kan bli rammet med en stor inntektsskatt hvis de ikke forstår reglene. I denne artikkelen vil vi gå over noen av situasjonene som kan oppstå når en annuitetseiere eller annuitant dør og gi noen skritt som hver part kan ta for å beskytte sine eiendeler og redusere skatteansvar.

TUTORIAL: Pensjonsplaner

Generelle bestemmelser
Mottakerne av ikke-kvalifiserte (ikke holdt i en IRA eller annen pensjonsordning) livrenter kan ikke dra nytte av oppstramming i grunnlagsbestemmelsen i skattekoden som de kan med andre eiendeler du forlater dem. Derfor skylder de vanlige inntektsskatter på alle gevinster i kontoen. Men hvis de annuiterer kontrakten, vil en del av hver livrente betaling betraktes som en skattefri avkastning av rektor. Dette bestemmes ved å beregne ekskluderingsforholdet og kunne spre skatteforpliktelsen ut over lengre tid. (For å lese mer grunnleggende om arv, se Å nekte en arv og Livsforsikringsfordeling og fordeler .)

Annuitant-Owned Annuities
Spousal Mottaker: En overlevende ektefelle mottaker av en livrente behandles som den nye eieren. Dette vil gjøre at ektefellen kan ta plass og fortsette å utsette inntektsskattene til han eller hun dør.

Mottakere som ikke er spionale: I motsetning til spådomsmottakere kan ikke-ektefelle mottakerne av ikke-kvalifiserte livrenter ikke bare ta på seg eierskapet; Som begunstigede må de ta fordelene innen fem år. Imidlertid kan de annuitere kontrakten innen 60 dager etter døden i stedet for å motta et beløp. Betalingen må begynne senest ett år etter at du dør.

- <->

(For mer informasjon om mottakerne, se Oppdater dine begunstigede , Betydningen av september 30 for flere støttemottakere , Problematiske mottakerbetegnelser - Del 1 og Del 2 .)

Uvanlige Eier-Annuitant Betegnelser
A H usband og W ife J > uansett O wn en A nytte: Du og din ektefelle kan i fellesskap eie livrenteavtalen.Dette kan ha vært gjort for Medicaid planlegging formål. For eksempel, hvis en av dere går inn i sykehjem, kan den andre annuitere kontrakten basert på oppholds-ektefellens forventede levetid. Dette ville gjøre aktiva unntatt for å avgjøre om du kvalifiserer for Medicaid. Hvis du vil dør før du annutterer kontrakten, kan det oppstå problemer fordi IRS krever at mottakerne tar inntektene som angitt i avsnittet "Medicaid Versus LTC Insurance". Den forrige delen ved den første felles eiers død. Følgelig vil mottakerne ha skatt til å betale, mens den overlevende fellesskapseieren vil miste midlene. Eieren, Annuantant og Begunstigede er forskjellige mennesker. Det har vært rådgivere som har antydet at livrenteeiere nevner en yngre person som annuitant. Dette vil strekke ut betalinger og tilknyttet skatteplikt over lengre tid. Men hvis annuitanten dør før eieren, må mottakerne fjerne midler.

Som et hypotetisk eksempel, anta at en ektemann er livrenteens eier, hans sønn er annuitant og hans kone er mottaker. Hvis sønnen dør, må eierens kone (moren) ta inntektene og betale inntektsskatten, akkurat som enhver annen ikke-spousal mottaker ville.

På den annen side, hvis ektemannen dør først, kan kona komme inn i skoene sine og fortsette livrentenes skattefordeling. Hvis hun gifte seg, kunne hun nevne sin nye ektefelle som mottaker. Ved hennes død kunne hennes nye ektemann komme inn i skoene sine og fortsette skatteutsettelsen. T

han

N

på A nnuitant O wner N Ames a N på - S pouse som B enefic i ary: For å endre eksemplet ovenfor, anta at mannen heter søsteren som mottaker og beholder sin sønn som annuitant. I dette tilfellet, når ektemannen dør, må søsteren fjerne penger, akkurat som en annen ikke-spousal mottaker må gjøre. (For mer om dette, se Velge utbetalingen på din livrente .) Hva du bør gjøre Som eier: Investorer bør holde god oversikt over beløpene som er lagt inn i livrenter. Sjekk også for å se hvem som er navngitt som eier, annuitant og mottaker.

Gjennomgå annuiteter for å tolke fordeleravsetninger. Du kan oppleve at det er overgivelsesgebyr ved død av en ikke-annuitant eier, men ikke ved annuitantens død. Eller det kan være et frafall på overgivelsesgebyrer når en annuitant, men ikke eieren, går inn i sykehjem. (For ytterligere lesing, se
Ta bitt ut av livrenteforlengelser .)

Som mottaker: Hvis du har arvet en livrente, spør livrentefirmaet å beregne betalingene du kan motta under flere forskjellige systematiske utbetalinger, for eksempel livstids-, 20-årig og 10-årig opsjon. Få dem til å gi utelukkelsesratioene, slik at du kan bestemme konsekvensene etter skatt. Sammenlign deretter dette med å motta et klumpsum. Ikke glem at hvis det ble betalt føderal eiendomsskatt, kan du kreve et skattefradrag for beløpet på eiendomsskatten som kan henføres til livrenten som en del av dine spesifiserte fradrag i Schedule A.

The Bottom Linje For eiere, annuitanter og begunstigede likt å vite alternativer og holde seg informert, er den beste måten å unngå ubehagelige økonomiske overraskelser og unødvendige kostnader.

For ytterligere lesing, se

Nekte en arv og

Komme i gang på eiendomsplanen .