Nær seks millioner mennesker med nedsatt funksjonsevne i USA står til nytte av nye skattefri spareplaner som faller under loven om å oppnå en bedre livserfaring fra 2014. Lovgivningen ble vedtatt av kongressen etter en åtteårig kampanje for å få godkjent skatt -frie sparekontoer som hjelper enkeltpersoner og deres familier med å finansiere funksjonshemming.

Hvorfor er dette vesentlig?

Millioner av amerikanere med funksjonshemming stole på flere offentlige tjenester - for eksempel, tilleggsinntekter for sikkerhet (SSI) og Medicaid - for inntekt, helsetjenester og boliger. Før ABLE-loven kreves kvalifisering av disse fordelene, må det testes at begrensede personer til maksimalt $ 2 000 i eiendeler, inkludert kontantbesparelser og pensjonsmidler. Dette betydde at de som mottok offentlige fordeler, ble forhindret i å lagre for andre grunnleggende nødvendigheter.

For eksempel kan funksjonshemmede personer kreve et kjøretøy for å komme til og fra medisinske avtaler. Tidligere kunne de ikke ha spart de nødvendige midlene til å kjøpe en bil uten å overstige $ 2 000 cap og truet deres offentlige hjelp. I henhold til den nye loven kan kvalifiserte funksjonshemmede enkeltpersoner nå samle opp til $ 100 000 i besparelser uten å påvirke deres statsstøtteprogrammer. ABLE-loven tillater et funksjonshemmet person (eller familiemedlem på deres vegne) å åpne en bankkonto spesifikt for dette formålet.

Loven er innført som et supplement til, i stedet for erstatning for, eventuelle fordeler oppnådd gjennom Medicaid, Social Security og privat forsikring. (For mer, se Innledning til sosial sikkerhet .) Offentlig politikk har endelig anerkjent de betydelige ekstra kostnadene knyttet til funksjonshemmede lever, noe som er en stor økonomisk gevinst for mange funksjonshemmede amerikanere og deres familier, som nå kan tilstrekkelig redde for langsiktig omsorg behov uten å gå på bekostning av noen fordeler.

Disse spesielle regnskapene har blitt modellert på 529 høyskolebesparelsesplanen og bør bli tilgjengelig i de fleste stater i 2016. (For å lære om disse planene, se Er det 529 College Savings Plans som passer deg? ) De er imidlertid begrenset på en rekke viktige måter som begrenser fordeler til rundt 10% av landets 58 millioner funksjonshemmede amerikanere, ifølge estimater fra funksjonshemmede gruppen Ramp Your Voice! etter at regningen er gått.

Slik fungerer loven

I henhold til loven kan familie og venner plassere kontanter, obligasjoner og andre omsatte verdipapirer ikke tillatt - i en skattefri ABLE sparekonto for omsorg for funksjonshemmede, holdt i hans eller hennes navn Konto mottakere kan sette inn så mye eller så lite som de ønsker i kontoen, men det totale årlige bidraget fra venner og familie er kun skattefritaket opp til $ 14 000, mengden enkeltpersoner har lov til å gi andre skattefrie i hvilken som helst kalender år.(På grunn av inflasjonsjusteringer kan IRS øke denne årlige ekskluderingsgraden for gaver etter eget skjønn.)

Bidrag over denne figuren er skattepliktige. (Merk at dette er forskjellig fra vanlig gaveavgift hvor $ 14 000 er per donor. For en ABLE-konto, $ 14 000, kan alle mottakerne få kumulativt fra alle givere, alle som bidrar til konto.) Imidlertid behandles både inntekt i kontoen og uttak for kvalifiserte funksjonshemmedeutgifter som skattefri.

Hvis en ABLE-konto overstiger $ 100 000, vil mottakerens SSI-fordeler bli suspendert. Imidlertid vil hans eller hennes berettigelse til Medicaid ikke bli påvirket (selv om det etter døden kan kontosaldoen være gjenstand for tilbakebetaling av Medicaid-utgifter før de overføres til arvinger). Hvis kontoens eiendeler faller under $ 100 000, gjenopptar SSI-fordelen automatisk automatisk.

Hvem kvalifiserer?

En person som mottar eller er berettiget til SSI (Supplemental Security Income) eller SSDI (Social Security Disability Insurance) kan kvalifisere for en ABLE-konto - men bare hvis han eller hun opplevde blindhet eller funksjonshemning før den 26. årsdagen. Den funksjonshemmede trenger imidlertid ikke å være under 26 år for å kvalifisere seg for en ABLE-konto. Enhver søker utover denne alderen må bare presentere dokumentasjon som viser at funksjonshemming eller oppstart skjedde før 26 år.

Lovenes aldersspesifikke cutoff forhindrer personer som utvikler funksjonshemming senere i livet (demens eller alvorlig leddgikt, for eksempel) fra kvalifiserer for besparelsesplanen. Hvorfor er kontoer begrenset til personer som ble deaktivert i ung voksen alder? Denne ekskluderende holdning, et sent kompromiss, begrenset kostnadene for programmet til 2 milliarder dollar over et tiår.

En kvalifisert person kan bare ha en ABLE-konto, som vil bli administrert av statens 529-studiebesparelsesprogram. I motsetning til college 529 planer, kan en ABLE-konto kun åpnes i mottakerens bopelstat. Kontoen må holdes i mottakerens navn, men noen bidragsytere kan åpne en ABLE-konto på vegne av en mottaker.

Hva er kvalifiserte funksjonshemmedeutgifter?

ABLE-loven tillater skattefrie uttak fra kontoen for en rekke foreslåtte kvalifiserte funksjonshemmedeutgifter. I henhold til IRS og Treasury Department regler, kvalifiserte funksjonshemming utgifter inkluderer grunnleggende levekostnader og er ikke begrenset til medisinske nødvendigheter. Eksempler på slike utgifter er hjelpeteknologi og personlig støtte; utdanning; sysselsettingstøtte; helse, forebygging og velvære; boliger og transport.

Når kan jeg åpne en konto?

Selv om det for øyeblikket er lov, forventes programmet ikke å starte før 1. januar 2016, og tidspunktet for tilgjengeligheten kan variere fra stat til stat. Til tross for lovens passasje på føderalt nivå, må hver stat administrere sine egne regler før de gjør ABLE-kontoer tilgjengelige. Mange stater arbeider for tiden for å gjøre ABLE-loven til en realitet for sine innbyggere.

Ytterligere føderale retningslinjer og forskrifter må gis til stater før noen kvalifiserte personer kan åpne en ABLE-konto. Denne veiledningen vil inneholde informasjonen som må presenteres for å åpne en ABLE-konto: riktig bevis på kvalifisering, kvalifiserte kostnadsdefinisjoner og skattedokumentasjon. Administrative avgifter for å åpne og vedlikeholde en ABLE-konto vil også variere etter stat. The National Down Syndrome Society tilbyr en oppdatert liste over stater som har vedtatt ABLE-loven, og jobber for tiden med implementeringen.

The Bottom Line

Personer med funksjonshemninger og deres familier står overfor unike utfordringer ved å betale for omsorg og spare på fremtidige behov. Tidligere har forskrifter i stor grad begrenset deres evne til å sørge for deres behov uten å sette SSI- og Medicaid-betalinger i fare, og millioner er avhengige av å betale for de tjenestene de trenger. ABLE-loven gir en betydelig forskjell for et betydelig antall funksjonshemmede - og de som støtter dem - ved å skape betydelig mer økonomisk fleksibilitet som er utformet for å hjelpe dem med å opprettholde sin helse og uavhengighet, og for å oppnå en bedre livskvalitet.